Peněžní rozpočet Po předchozí analýzy byly připraveny, jsou k dispozici dostatečné informace pro přípravu peněžní rozpočet a vypočítat zůstatek v Hotovosti na účet pro každé čtvrtletí. Příprava hotovostního rozpočtu vyžaduje informace o peněžních příjmech a výplatách hotovosti ze všech ostatních plánů provozního rozpočtu.
peněžní příjmy plán peněžních příjmů můžeme připravit na základě toho, jak společnost očekává, že bude vybírat z prodeje. Z dosavadních zkušeností víme, jak velkou část našich tržeb tvoří hotovostní tržby a kolik jsou prodeje úvěrů. Můžeme také analyzovat minulé pohledávky a určit, kdy se obvykle platí prodej úvěrů.
společnost Leed zjistila, že všechny prodeje jsou na úvěr a nemají žádný prodej v hotovosti. Pro úvěrový prodej, zkušenost říká Leed budou sbírat 60% prodej ve čtvrtletí prodeje a zbývajících 40% jsou shromažďovány čtvrtletí po prodeji (ano, chápeme, že sbírá 100%, je nepravděpodobné, ale Leed rozhodne rozpočtu na 100% kolekce). Pohledávky na začátku roku činí 200 000 USD a očekává se, že budou shromážděny v 1.čtvrtletí. Společnost Leed připravuje následující plán plánovaných peněžních příjmů:
| Leed Společnosti | ||||
| Plán Peněžních Příjmů | ||||
| Qtr 1 | Qtr 2 | Qtr 3 | Qtr 4 | |
| rozpis Prodeje | $600,000 | $1,600,000 | $800,000 | $1,000,000 |
| Peněžní příjmy, aktuální čtvrtletí (60% x čtvrtletí prodeje) | 360,000 | 960,000 | 480,000 | 600,000 |
| (600,000 x 60%) | (1,600,000 x 60%) | (800,000 x 60%) | (1,000,000 x 60%) | |
| Peněžní příjmy, z předchozích qtr (40% x předchozím čtvrtletí prodeje) | 200,000** | 240,000 | 640,000 | 320,000 |
| (600,000 x 40%) | (1.600,000 x 40%) | (800,000 x 40%) | ||
| Celkové Peněžní Sbírky z Prodeje | $560,000 | $1,200,000 | $1,120,000 | $920,000 |
** Peněžní příjmy z předchozího čtvrtletí na Čtvrtletí 1 pochází z počátku zůstatek na Účtech Pohledávek.
můžeme vypočítat konečný zůstatek Pohledávky za rozpočtové rozvahy tím, že 4. Čtvrtletí tržby $1,000,000 x 40%, že bude přijat v 1. Čtvrtletí příštího roku, jak $400,000. Kromě peněžních příjmů musíme také pochopit, jak plánujeme provádět platby v hotovosti nebo výplaty.
hotovostní výplaty společnosti potřebují hotovost, aby zaplatily za nákupy, mzdy, nájemné, úroky, daně z příjmu, dividendy v hotovosti a většinu ostatních výdajů. Můžeme získat částku každé výplaty hotovosti z jiných rozpočtů nebo plánů.
toto video pojednává o rozpočtu nákupů pro obchodníka, ale pokud začnete v minutě 9, vyzvedne se s příkladem plánu výplaty hotovosti.
Leed Company je výrobní společnost a bude muset nejprve použít informace z rozpočtu na nákup materiálů. Společnost Leed provádí veškeré nákupy materiálu na úvěr. Společnost Leed zaplatí za nákup materiálu 80% ve čtvrtletí nákupu a 20% ve čtvrtletí po nákupu. Účty splatné na začátku roku činí 80 000 USD a budou vyplaceny v 1. čtvrtletí. Platby v hotovosti za nákupy materiálu vypočítáme, jak je uvedeno v následující tabulce.
| Qtr 1 | Qtr 2 | Qtr 3 | Qtr 4 | |
| Rozpočtované Materiál Nákupy | $250,000 | $295,000 | $217,500 | $217,500 |
| platby v Hotovosti, aktuální čtvrtletí (80%) | $200,000 | $236,000 | $174,000 | $174,000 |
| (250,000 x 80%) | (295,000 x 80%) | (217,500 x 80%) | (217,500 x 80%) | |
| plateb v Hotovosti, z předchozích qtr (20%) | 80,000** | 50,000 | 59,000 | 43,500 |
| (250,000 x 20%) | (295,000 x 20%) | (217,500 x 20%) | ||
| Celkové Peněžní Pmts pro Materiál Nákupy | $280,000 | $286,000 | $233,000 | $217,500 |
** Hotovostní platby z předchozího čtvrtletí na Čtvrtletí 1 pochází z počátku zůstatek na Účtech Splatné.
můžeme vypočítat konečný zůstatek pohledávky za rozpočtové rozvahy tím, že 4. Čtvrtletí zboží za nákup ve výši $217,500 x 20% musí být zaplacena v průběhu 1. Čtvrtletí příštího roku, jak $43,500. Kromě těchto hotovostních plateb za zboží, potřebujeme také hotovostní výplaty z přímého rozpočtu práce, výrobní režijní rozpočet,a prodejní a administrativní rozpočet. Nezapomeňte, že chceme pouze částky platby v hotovosti a ne celkovou částku rozpočtu (odpisy jsou bezhotovostní náklady a jsou vyloučeny z hotovostních plateb).
Pomocí našeho příkladu, Leed Společnosti, potřebujeme informace od platby v hotovosti, zboží jsme právě spočítali, platby v hotovosti pro přímou práci (všechny přímé práce zaplatil v prvním čtvrtletí to bylo vzniklé), platby v hotovosti pro výrobní režijní náklady a platby v hotovosti, za prodejní a administrativní náklady. Potřebujeme však také informace o výplatách dividend a daních z příjmů.
daně z příjmu se považují za 40% rozpočtových příjmů před zdaněním z příjmu a platí se v příštím čtvrtletí. * Daně z příjmu splatné 1. ledna byly 100 000 USD. Předpokládáme, že ve druhém čtvrtletí bude vyplaceno 40 000 USD dividend a ve třetím čtvrtletí 80 000 USD. Také Leed plánuje rozšířit provoz do nové budovy, která bude stát 650 000 dolarů ve 4.čtvrtletí. Leed plánuje zaplatit hotovost za novou budovu.
kompletní plán plateb v hotovosti by vypadal takto:
| Leed Společnosti | |||||
| Harmonogram Plateb v Hotovosti | |||||
| Qtr 1 | Qtr 2 | Qtr 3 | Qtr 4 | ||
| Celkové Peněžní Pmts pro Materiál Nákupy | 280,000 | 286,000 | 233,000 | 217,500 | z plánu výše |
| Rozpočtované přímé pracovní dolarů | 126,000 | 192,000 | 132,000 | 156,000 | z přímé práce rozpočet |
| platby v Hotovosti za mfg nad hlavou | 80,750 | 89,000 | 81,500 | 80,750 | od mfg režijní rozpočet |
| platby v Hotovosti za prodej a admin | 110,000 | 160,000 | 120,000 | 130,000 | z prodeje a správce rozpočtu |
| Hotovostní platby Daně z Příjmů | 100,000* | 57,500 | 270,000 | 100,000 | z rozpočtovaných příjmů stmt |
| platby v Hotovosti na dividendy | 40,000 | 80,000 | vzhledem ve výše uvedené informace | ||
| platba v Hotovosti pro nové budovy | 650,000 | vzhledem v výše uvedené informace | |||
| Celkové Platby v Hotovosti | $696,750 | $824,500 | $916,500 | $1,304,250 | |
Teď pojďme dát to všechno dohromady v kompletní hotovosti rozpočet. Peněžní rozpočet je plán naznačující očekávané přílivy a odlivy hotovosti. V nejjednodušší formě je hotovostní rozpočet:
počáteční hotovostní zůstatek
přidat: Peněžní Příjmy
Peníze k Dispozici
Odečíst: Platby v Hotovosti
Rozpočtované Ukončení Hotovost
můžeme to trochu více komplikované přidáním financování úvahy. Peněžní rozpočet pomáhá managementu rozhodnout, zda bude k dispozici dostatek hotovosti pro krátkodobé potřeby. Pokud peněžní rozpočet společnosti naznačuje nedostatek hotovosti k určitému datu, může si společnost muset půjčit peníze krátkodobě. Pokud peněžní rozpočet společnosti naznačuje přebytek hotovosti, může společnost chtít investovat další prostředky na krátkou dobu, aby získala úroky, spíše než nechat hotovost nečinnou. Vědět předem, že může dojít k možnému nedostatku nebo přebytku hotovosti, umožňuje vedení dostatek času na plánování takových událostí a zabránění hotovostní krizi.
pro ilustraci dokončíme hotovostní rozpočet pro společnost Leed. 1. ledna činil hotovostní zůstatek společnosti Leed 130,000 xnumx USD. Vypočítáme hotovostní rozpočet za každé čtvrtletí pomocí informací z plánů na této stránce. Naše peněžní příjmy získáme z rozvrhu peněžních příjmů a výplaty v hotovosti (nebo platby) z harmonogramu hotovostních plateb.
důležité: konečný hotovostní zůstatek jednoho čtvrtletí je počáteční hotovostní zůstatek dalšího čtvrtletí!
| Leed Společnosti | ||||
| Hotovostní Rozpočet | ||||
| Qtr 1 | Qtr 2 | Qtr 3 | Qtr 4 | |
| Začátek Zůstatek Hotovosti | $130,000 | $21,250 | $408,750 | $612,250 |
| Přidat: Peněžní Příjmy (viz Harmonogram Peněžních Příjmů) | $560,000 | $1,200,000 | $1,120,000 | $920,000 |
| Peníze k Dispozici | $690,000 | $1,266,250 | $1,573,750 | $1,577,250 |
| Méně: Platby v hotovosti (viz Harmonogram Plateb v Hotovosti) | $696,750 | $824,500 | $916,500 | $1304,250 |
| Rozpočtované Končící Zůstatek Hotovosti | -$6,750 | $368,750 | $572,250 | $188,000 |
Leed Společnosti se zdá, že mají trochu problém. Za rok je spousta peněz, ale když se podíváme na každé čtvrtletí, vidíme, že neplánujeme dostatek peněz na pokrytí 1. čtvrtletí. Zotavujeme se ve 2. čtvrtletí a máme dostatek hotovosti pro zbývající čtvrtletí. Ale co můžeme dělat o 1. čtvrtletí? Můžeme přezkoumat rozpočty a uvidíme, jestli je něco, co můžeme snížit nebo upravit. Nebo Leed může zajistit krátkodobé financování s bankou. Společnost Leed ráda udržuje minimálně $ 10,000 jako konečný hotovostní zůstatek každé čtvrtletí. Leed si s bankou sjednal úvěrovou linku pro krátkodobý přístup k finančním prostředkům. Leed splatí jakoukoli částku úvěru v příštím možném čtvrtletí a banka bude účtovat 12% úrok ročně (3% úrok za čtvrtletí). Jak to změní peněžní rozpočet, pokud nedojde ke změnám v předchozích rozpočtech?
| Leed Společnosti | ||||
| Hotovostní Rozpočet | ||||
| Qtr 1 | Qtr 2 | Qtr 3 | Qtr 4 | |
| Začátek Zůstatek Hotovosti | $130,000 | $5,000 | $368,397 | $571,897 |
| Přidat: Peněžní Příjmy (viz Harmonogram Peněžních Příjmů) | $560,000 | $1,200,000 | $1,120,000 | $920,000 |
| Peníze k Dispozici | $690,000 | $1,205,000 | $1,488,397 | $1,491,897 |
| Méně: Platby v Hotovosti (viz Harmonogram Plateb v Hotovosti) | $696,750 | $824,500 | $916,500 | $1,304,250 |
| Předpokládané Ukončení Hotovost | ($6,750) | $380,500 | $571,897 | $187,647 |
| Přidat: Krátkodobé Financování Přijaté | $11,750 | |||
| Méně: Krátkodobé Financování | ($11,750) | |||
| Méně: Krátkodobé Financování Zájmu | ($353) | |||
| Rozpočtované Končící Zůstatek Hotovosti | $5,000 | $368,397 | $571,897 | $187,647 |
Všimněte si, jak Leed půjčil $11,750 v 1. Čtvrtletí na pokrytí $je 6750 nedostatek + $5,000 minimální chceme na ruku. Leed plánuje splatit půjčku během 2. čtvrtletí zaplacením plné částky $ 11,750 plus úrok za 1 čtvrtletí (11,750 x 3% za čtvrtletí).