Ekonomický stimul zákona z roku 2008
Ekonomický Stimul Zákona z roku 2008 měl tři hlavní části: individuální daň z příjmů sleva poslal v polovině roku 2008 a dva obchodní ustanovení na podporu investic v průběhu roku 2008.
daňové úlevy pro fyzické osoby
lidé, kteří podali daňová přiznání za rok 2007 nebo 2008, by se mohli kvalifikovat pro „slevy na vymáhání“.“Celkem, slevy snížila federální daně o 5 procent v roce 2008, čímž se snižuje odhadovaná průměrná efektivní federální sazba daně z 19,6 procenta na 18.6 procent a snížení federálních příjmů o téměř 120 miliard dolarů ve fiskálních letech 2008 a 2009.
Většina daňové filers získal základní kredit ve výši $600 nebo 1.200 dolarů za společné filtrech—up, aby jejich daňová povinnost před odečtením dítě a příjem kreditů. Daňové filers, kteří se kvalifikovali za méně než $300 pro plné základní úvěr (600 dolarů pro společné filtrech), by mohly dostat 300 dolarů (600 dolarů pro společné filtrech), kdyby buď (1) alespoň 3000 dolarů v zisku, dávky Sociálního Zabezpečení, a veterán platby, nebo (2) čistý příjem daňový závazek ve výši alespoň $1 a hrubý příjem výše uvedené prahové hodnoty.
tyto prahové hodnoty se rovnaly součtu použitelného základního standardního odpočtu plus jedné osobní výjimky (dvě osobní výjimky pro společný návrat). Tato hodnota byla $8,750 v roce 2007 ($17,500 pro společné filtrech a $11,250 pro hlavy domácnosti) a $8,950 v roce 2008 ($17,900 pro společné filtrech a $11,500 pro hlavy domácnosti).
Lidé, kteří se kvalifikovali pro základní úvěrové mohl také získat extra $300 kredit za každé dítě nárok na pravidelné dítě úvěru. Zákon také snížil částku základního a dítě kredity o 5 procent daň filer je upravena hrubý příjem nad 75 000 dolarů (150 000 dolarů pro společné filtrech).
Investiční Pobídky pro Podniky
Dvě ustanovení byla navržena tak, aby pomoci podnikům:
- jeden rok zdvojnásobení omezení na odpis odpisovaného obchodního majetku (po odečtení jejich celkové náklady v roce investice byla provedena). To umožnilo firmám odepsat až 250 000 dolarů, což je sníženo o částku kvalifikované investice přes 800 000 dolarů. Po roce 2008 limitu vrátil na 125.000 dolarů (indexováno od roku 1997), snížený o množství kvalifikovaných investic přes 500.000 dolarů (také indexovány od roku 1997).
- „speciální odpisy pro určité vlastnosti“ povoleno firem vyžádat další první rok odpisování ve výši 50 procent nákladů na kvalifikované investice smluvně a uvedeny do provozu během roku 2008 (kromě výše investičních podniků by náklady).
odhadované náklady obou rezerv za 10 let: 7,5 miliardy dolarů. Konkrétně Společný Výbor pro Daně odhaduje se, že příjmy klesnou 51 miliard dolarů ve fiskálním roce 2008 a 2009, offset $43,5 miliardy dodatečných příjmů v následujících letech, protože firmy by byly schopny znehodnotit dříve zaúčtované do výdajů investice.
Americký Zotavení a Reinvestování Zákona v roce 2009
Americký Zotavení a Reinvestování Zákona snižuje federální daně odhadem $287 miliard více než 10 let. Přes 80 procent snížení daní – 232 miliard dolarů-bylo pro fyzické osoby; menší škrty dotovaly investice do obnovitelných zdrojů energie a několik rezerv pro podniky. Urban-Brookings Tax Policy Center (2009) vyhodnotil každý z hlavních ustanovení zákona, třídění je na tom, jak velký a rychlý impuls by dal ekonomiku. Rezervy, které rychle zvýšily příjmy domácností po zdanění-a tím s největší pravděpodobností rychle zvýšily výdaje-získaly nejvyšší známky. Ale žádné ustanovení nezískalo a.
daňový kredit „Making Work Pay“
s účinností pro roky 2009 a 2010 představoval daňový kredit Making Work Pay (MWP) polovinu individuálních daňových škrtů. Úvěr činil 6,2 procenta z příjmů až do výše $400 ($800 za pár) a vyřazen na 2 procenta z příjmů nad 75 000 dolarů (150 000 dolarů pro páry). Jako výsledek, jednotlivci s výdělkem mezi asi $ 6,450 a $ 75,000 (mezi asi $ 12,900 a $ 150,000 pro páry) mohl získat maximální kredit. Ti s příjmy přesahujícími 95 000 USD (190 000 USD pro páry) nedostali žádný kredit (Urban-Brookings Tax Policy Center 2009).
nedaňové ustanovení rozšířilo „platby za hospodářské zotavení“ na určité osoby, které neměly nárok na úvěr MWP. Platby v celkové výši odhadovaných 14.2 miliard dolarů šly příjemcům sociálního zabezpečení, příjmu z doplňkového zabezpečení, důchodových dávek na železnici a náhrad za invaliditu veteránů nebo důchodových dávek (Urban-Brookings Tax Policy Center 2009).
alternativní Oprava minimální daně
jednoroční prodloužení „opravy“ alternativní minimální daně (AMT) dočasně zvýšilo osvobození od AMT. Náklady: asi 70 miliard dolarů za 10 let. Oprava ušetřila postiženým daňovým poplatníkům odhadem v průměru asi 2400 dolarů. Podle trvalého zákona AMT by zhruba 30 milionů daňových poplatníků dlužilo dodatečnou dávku (Urban-Brookings Tax Policy Center 2009).
Další Jednotlivé Daňové Předpisy
Dalších významných ustanovení v Americkém Zotavení a Reinvestování Zákona nahrazuje NADĚJI, vzdělávání úvěr s štědřejší a více vratná Americké příležitost úvěru (na 10-leté náklady ve výši 14,8 miliardy), zvýšil refundability dítěte úvěru (13,9 mld$), zvýšila příjem tax credit (EITC—4,7 mld$), a dočasně pozastaveno zdanění první $2,400 z nezaměstnanosti (4,7 miliardy dolarů). Všichni dali daňovým poplatníkům více peněz na utrácení a tím pomohli podpořit ekonomiku. Další dvě ustanovení—automobile sales tax credit (1,7 miliardy dolarů) a počty majitelů vlastních domů dani (6,6 mld$)—dotované nákup auta spolu s domovy pro první-time kupujících, tedy cílení dávek na dvě odvětví zasáhla Velká Recese (Urban-Brookings Centrum pro Daňovou Politiku 2009).
ustanovení o dani z podnikání
široká škála ustanovení zahrnovala pobídky pro výrobu „čisté“ energie (20 miliard dolarů), financování financování rozvoje infrastruktury (19 dolarů.6 miliard), daňové výhody pro podnikatelské investice (8 miliard USD) a další nástroje hospodářské obnovy (6,5 miliardy USD). Největší Jednotná ustanovení prodloužila daňové pobídky na výrobu elektřiny z obnovitelných paliv o tři roky s odhadovanou cenou 13 miliard dolarů. Mezi různými nástroji pro rozvoj infrastruktury poskytly nejvíce pomoci školní stavební dluhopisy (10 miliard dolarů), dluhopisy Build America (4,3 miliardy dolarů) a pomoc finančním institucím (3,2 miliardy dolarů). Zvláštní příspěvky na podnikatelské investice v roce 2009 (6 miliard USD) a rezervy související s čistými provozními ztrátami (3 USD.2 miliardy) poskytly firmám další pomoc.
Daňové Úlevy, Pojištění v Nezaměstnanosti Zachování a Vytváření Pracovních míst Akt 2010
Tváří v tvář s plánovaným sunset všech ustanovení 2001 a 2003 Bush daňové škrty a 2009 stimul zákona (stejně jako několik dalších daňových zákonů), a není schopen se dohodnout na trvalé změny, Kongres dočasně prodloužena mnoho ustanovení v Daňové Úlevy, Pojištění v Nezaměstnanosti Zachování a Vytváření Pracovních míst Zákona z roku 2010. Zákon měl různé dopady na daňový řád:
- prodloužila všechna snížení daně z příjmů fyzických osob z let 2001 a 2003 o dva roky do roku 2012.
- rozšířené vybraná ustanovení z roku 2009 zákon na dva roky až do roku 2012, včetně
- vyšší EITC phaseout práh pro manželské páry podání společně ($5,000 nad prahovou hodnotou pro jeden filtrech, indexované o inflaci);
- 45 procent EITC fáze-v kurzu pro rodiny s třemi a více dětmi;
- 3.000 dolarů práh (neindexované) pro refundability dítěte dani; a
- Americký příležitost daňový kredit pro vysokoškolské vzdělávání.
- To nastavit efektivní osvobození 5 milionů dolarů a 35% sazba daně pro daň z nemovitosti pro rok 2011 a 2012, a nahradil státní death daňové úvěru se odpočet.
- snížila sazbu daně ze sociálního zabezpečení zaměstnanců na 4,2 procenta za rok 2011 a sazbu daně ze samostatné výdělečné činnosti o 2 procentní body za rok 2011. (Zákon však nesnížil výši daně ze samostatné výdělečné činnosti, kterou si daňoví poplatníci mohli odečíst z přiznání k dani z příjmu.)
- zvýšil AMT výjimky na $47,450 pro jeden filtrech a $72,450 pro manželské páry společně podání pro rok 2010 a $48,450 a $74,450, respektive pro rok 2011.
- rozšířené jiných vyprší daňové předpisy, včetně odpočet daně na státní a místní všeobecné daně z prodeje, nad-the-line odpočet na výdaje na vzdělávání, a pedagog výdajů odpočet, tedy do roku 2011.
dočasné snížení daně ze sociálního zabezpečení účinně nahradilo úvěr MWP z podnětu z roku 2009. Swap snížení daňové úspory pro pracovníky s nízkými příjmy—svobodní lidé s příjmy pod 20 000 dolarů a páry s příjmy pod $40,000—a za předpokladu, nové velké daňové úlevy pro osoby s vysokými příjmy. Připomeňme, že jednotliví pracovníci s příjmem nad 95 000 USD a páry s příjmem nad 190 000 USD nedostali žádný kredit MWP. V kontrastu, snížení Sociálního Zabezpečení, sazby daně uložené vysoké příjmy—ty s příjmy na úrovni nebo nad $106,800 limit na zisku předmětem daně v roce 2011—$2,136 v daně ze mzdy a dvakrát, že pro high-vydělávat páry.
Centrum pro Daňovou Politiku analýza ukázala, že zatímco asi dvě třetiny domácností v nejnižším kvintilu příjmu (příjem pod $18,000) by dostali buď kreditní, jejich průměr MWP úvěr by byl dvojnásobek jejich mzdy daňové úspory—$371 versus $178. Mezitím, téměř 90 procent domácností, v horní kvintil (příjem přes $105,000) mám průměrné mzdy snížení daní o asi 2250$, ve srovnání s 60 procent, kteří by se dostali MWP úvěrů v průměru o $650.