které typy plánů 403(b) podléhají ERISA?
403(b) plány běžně používají organizace osvobozené od daně k poskytování důchodových dávek svým zaměstnancům. Obecně platí, že plány, které jsou vytvořeny nebo udržovány soukromými osvobozené od daně organizace jsou s výhradou ERISA (vládní a non-volit církve plány jsou vždy osvobozeny).
vždy však existovaly otázky týkající se pokrytí ERISA u plánů financovaných pouze z příspěvků zaměstnanců. V roce 1979 vydal Dol výjimku reg. to poskytlo osvobození bezpečného přístavu od hlavy i ERISA pro určité plány 403 písm. b). V rámci bezpečného přístavu existují čtyři požadavky a všechny musí být splněny, aby bylo možné požádat o výjimku z ERISA:
- účast musí být dobrovolná.
- Všechna práva vyplývající z anuitní smlouvy nebo úschovy musí být vymahatelná zaměstnancem nebo příjemcem (nikoli zaměstnavatelem.)
- zapojení zaměstnavatele musí být omezeno na určité omezené činnosti.
- zaměstnavatel nesmí obdržet žádnou přímou nebo nepřímou náhradu za zachování plánu, kromě přiměřené náhrady nákladů vynaložených na provoz plánu.
PROČ TEN ZMATEK?
návrh plánu 401 (a) / 403 (b) je běžný na neziskovém trhu. Pokud má neziskový zaměstnavatel plán 403(b) A 401(a) S příspěvky zaměstnavatele, podléhá plán 401(a) limitům 415, ale plán 403(b) má samostatný limit 415. Prostředky přispívající do plánu 403(b) obecně nesnižují limity 415 pro 401 (a) a naopak.
V Květnu 2012 DOL vydal Poradní Stanovisko 2012‐02A. Tento Poradní Stanovisko popisuje nějaké 403(b) plán, který je součástí penzijní plán designu, který také patří 401(k) peníze nákup plán, kde zaměstnavatel zakládá své příspěvky na peníze nákup plán na plat zaměstnance odklady k 403(b) plány. Někteří zaměstnavatelé poskytli odpovídající příspěvek na kvalifikovaný plán 401 (a) pro příspěvky na snížení platů zaměstnanců do plánu 403(b). Tam byla vážná otázka, zda 403(b) plán by mohl zachovat osvobození od ERISA za okolností, kdy je příspěvek k 401(k) plán byl podmíněn těch zaměstnanců, přispívá k 403(b) plány. Tímto poradním stanoviskem
Dol odstraní všechny pochybnosti.
DOL uvedl, jednoznačně vyplývá, že odpovídající příspěvek zaměstnavatele na kvalifikaci plán bude představovat dostatečné zapojení zaměstnavatelů s 403(b) plán vyloučit závislost na bezpečný přístav stanovených v předpisech. DOL také poznamenal, že takový návrh plánu zpochybnil, zda účast zaměstnance na plánu 403(b) byla zcela dobrovolná-další požadavek bezpečného přístavu.
DOL však uvádí, že „plán 403(b) není v souladu s „bezpečným přístavem“ pouze proto, že zaměstnavatel udržuje samostatný plán kvalifikovaný podle oddílu 401 (A) Kódu. Ani dodržování bezpečného přístavu tomu, aby se zaměstnavatel od přijetí zaměstnance, účast na 403(b) plán (včetně snížení platu příspěvků) na účet v zajištění toho, že příspěvky zaměstnavatele do jiného plánu setkat daňové kvalifikační požadavky v Kódu.“