Kassenbudget Nachdem die vorangegangenen Analysen erstellt wurden, stehen ausreichende Informationen zur Verfügung, um das Kassenbudget zu erstellen und den Saldo auf dem Kassenkonto für jedes Quartal zu berechnen. Die Erstellung eines Kassenbudgets erfordert Informationen über Kasseneingänge und Barauszahlungen aus allen anderen betrieblichen Haushaltsplänen.
Kassenbelege Wir können den Kassenbelegplan basierend darauf erstellen, wie das Unternehmen den Umsatz erwartet. Wir wissen aus der Vergangenheit, wie viel von unseren Verkäufen Barverkäufe und wie viel Kreditverkäufe sind. Wir können auch vergangene Forderungen analysieren, um festzustellen, wann Kreditverkäufe normalerweise bezahlt werden.
Leed Company hat festgestellt, dass alle Verkäufe auf Kredit sind und keine Barverkäufe getätigt werden. Für die Kreditverkäufe sagt Erfahrung Leed, dass sie 60% des Umsatzes im Quartal des Verkaufs sammeln werden und die restlichen 40% werden das Quartal nach dem Verkauf gesammelt (ja, wir verstehen, dass das Sammeln von 100% unwahrscheinlich ist, aber Leed wählt Budget für 100% Sammlung). Die Forderungen zu Beginn des Jahres belaufen sich auf 200.000 USD und werden voraussichtlich im 1. Quartal eingezogen. Das Leed-Unternehmen erstellt den folgenden Zeitplan für geplante Geldeingänge:
| Leed Unternehmen | ||||
| Zeitplan der Geldeingänge | ||||
| 1. Quartal | 2. Quartal | 3. Quartal | 4 | |
| Budgetierte Verkäufe | $600,000 | $1,600,000 | $800,000 | $1,000,000 |
| Kasseneingänge, laufendes Quartal (60% x Quartalsumsatz) | 360,000 | 960,000 | 480,000 | 600,000 |
| (600,000 x 60%) | (1,600,000 x 60%) | (800,000 x 60%) | (1,000,000 x 60%) | |
| Zahlungseingänge aus dem Vorquartal (40% x Umsatz des Vorquartals) | 200,000** | 240,000 | 640,000 | 320,000 |
| (600,000 x 40%) | (1.600.000 x 40%) | (800,000 x 40%) | ||
| Gesamteinnahmen aus Verkäufen | $560,000 | $1,200,000 | $1,120,000 | $920,000 |
** Die Zahlungseingänge aus dem Vorquartal für Quartal 1 stammen aus dem Anfangssaldo der Forderungen.
Wir können den Endsaldo der Forderungen für die budgetierte Bilanz berechnen, indem wir den Umsatz des 4. Quartals in Höhe von 1.000.000 USD x 40% im 1. Quartal des nächsten Jahres als 400.000 USD berechnen. Zusätzlich zu den Bareinnahmen müssen wir auch verstehen, wie wir unsere Barzahlungen oder Auszahlungen planen.
Barauszahlungen Unternehmen benötigen Bargeld, um Einkäufe, Löhne, Mieten, Zinsen, Einkommenssteuern, Bardividenden und die meisten anderen Ausgaben zu bezahlen. Wir können den Betrag jeder Barauszahlung aus anderen Budgets oder Zeitplänen erhalten.
In diesem Video wird das Einkaufsbudget für einen Merchandiser erläutert, aber wenn Sie in Minute 9 beginnen, wird es mit dem Beispiel für den Barauszahlungsplan fortgesetzt.
Leed Company ist ein produzierendes Unternehmen und muss zuerst die Informationen aus dem Materialbeschaffungsbudget verwenden. Leed Unternehmen macht alle materiellen Einkäufe auf Kredit. Leed Company zahlt für Materialkäufe 80% im Quartal des Kaufs und 20% im Quartal nach dem Kauf. Die Verbindlichkeiten zu Beginn des Jahres betragen 80.000 USD und werden im 1. Quartal ausgezahlt. Wir berechnen Barzahlungen für Materialeinkäufe wie in der folgenden Tabelle gezeigt.
| 1. Quartal | 2. Quartal | 3. Quartal | 4 | |
| Budgetierte Materialeinkäufe | $250,000 | $295,000 | $217,500 | $217,500 |
| Barzahlungen, laufendes Quartal (80%) | $200,000 | $236,000 | $174,000 | $174,000 |
| (250,000 x 80%) | (295,000 x 80%) | (217,500 x 80%) | (217,500 x 80%) | |
| Barzahlungen aus dem vorherigen Quartal (20%) | 80,000** | 50,000 | 59,000 | 43,500 |
| (250,000 x 20%) | (295,000 x 20%) | (217,500 x 20%) | ||
| Total Cash Pmts für Materialeinkäufe | $280,000 | $286,000 | $233,000 | $217,500 |
** Barzahlungen aus dem Vorquartal für Quartal 1 stammen aus dem Anfangssaldo in der Kreditorenbuchhaltung.
Wir können den Endsaldo der Verbindlichkeiten für die budgetierte Bilanz berechnen, indem wir die Wareneinkäufe im 4. Quartal in Höhe von 217.500 USD x 20%, die im 1. Quartal des nächsten Jahres zu zahlen sind, als 43.500 USD annehmen. Zusätzlich zu diesen Barzahlungen für Waren benötigen wir auch die Barauszahlungen aus dem direkten Arbeitsbudget, dem Gemeinkostenbudget für die Herstellung sowie dem Verkaufs- und Verwaltungsbudget. Denken Sie daran, dass wir nur die Barzahlungsbeträge und nicht den Gesamtbudgetbetrag wünschen (Abschreibungen sind bargeldlose Aufwendungen und von Barzahlungen ausgeschlossen).
In unserem Beispiel, Leed Company, benötigen wir die Informationen aus den Barzahlungen von Waren, die wir gerade berechnet haben, Barzahlungen für direkte Arbeit (alle direkten Arbeitskräfte, die in dem Quartal bezahlt wurden, in dem sie anfielen), Barzahlungen für Herstellungskosten und Barzahlungen für Verkaufs- und Verwaltungskosten. Aber wir brauchen auch Informationen über Dividendenzahlungen und Einkommenssteuern.
Es wird davon ausgegangen, dass die Ertragsteuern 40% des budgetierten Einkommens vor Ertragsteuern betragen und im nächsten Quartal gezahlt werden. * Die am 1. Januar zu zahlenden Einkommenssteuern betrugen 100.000 USD. Wir gehen davon aus, dass im zweiten Quartal Dividenden in Höhe von 40.000 USD und im dritten Quartal 80.000 USD gezahlt werden. Außerdem plant Leed, den Betrieb in ein neues Gebäude zu erweitern, das im 4. Quartal 650.000 US-Dollar kosten wird. Leed plant, für das neue Gebäude bar zu bezahlen.
Der vollständige Zeitplan für Barzahlungen würde folgendermaßen aussehen:
| Leed Unternehmen | |||||
| Zeitplan der Barzahlungen | |||||
| 1. Quartal | 2. Quartal | 3. Quartal | 4 | ||
| Total Cash Pmts für Materialeinkäufe | 280,000 | 286,000 | 233,000 | 217,500 | aus dem obigen Zeitplan |
| Budgetierte direkte Arbeit Dollar | 126,000 | 192,000 | 132,000 | 156,000 | aus dem direkten Arbeitsbudget |
| Barzahlungen für mfg overhead | 80,750 | 89,000 | 81,500 | 80,750 | aus dem mfg Overhead Budget |
| Barzahlungen für Verkauf und Verwaltung | 110,000 | 160,000 | 120,000 | 130,000 | aus dem Verkaufs- und Verwaltungsbudget |
| Barzahlungen für Einkommensteuern | 100,000* | 57,500 | 270,000 | 100,000 | vom budgetierten Einkommen stmt |
| Barzahlungen für Dividenden | 40,000 | 80,000 | gegeben in Informationen oben | ||
| Barzahlung für Neubau | 650,000 | in den obigen Informationen angegeben | |||
| Barzahlungen insgesamt | $696,750 | $824,500 | $916,500 | $1,304,250 | |
Lassen Sie uns nun alles zusammen in das komplette Cash-Budget setzen. Das Kassenbudget ist ein Plan, der die erwarteten Mittelzu- und -abflüsse angibt. In der einfachsten Form ist ein Cash-Budget:
Anfang Barguthaben
Hinzufügen: Kasseneingänge
Verfügbares Bargeld
Subtrahieren: Barzahlungen
Budgetierter Bargeldbestand
Wir können es etwas komplizierter machen, indem wir Finanzierungsüberlegungen hinzufügen. Das Cash-Budget hilft dem Management zu entscheiden, ob genügend Bargeld für den kurzfristigen Bedarf zur Verfügung steht. Wenn das Kassenbudget eines Unternehmens zu einem bestimmten Zeitpunkt auf einen Bargeldmangel hinweist, muss das Unternehmen möglicherweise kurzfristig Geld leihen. Wenn das Cash-Budget des Unternehmens auf einen Cash-Überschuss hinweist, möchte das Unternehmen die zusätzlichen Mittel möglicherweise für kurze Zeit investieren, um Zinsen zu verdienen, anstatt das Bargeld im Leerlauf zu lassen. Wenn Sie im Voraus wissen, dass ein möglicher Bargeldmangel oder -überschuss auftreten kann, hat das Management genügend Zeit, um solche Ereignisse zu planen und eine Bargeldkrise zu vermeiden.
Zur Veranschaulichung werden wir das Cash-Budget für das Leed-Unternehmen vervollständigen. Am 1. Januar betrug das Barguthaben des Leed-Unternehmens 130.000 USD. Wir berechnen das Cash-Budget für jedes Quartal anhand der Informationen aus den Zeitplänen auf dieser Seite. Wir erhalten unsere Bareinnahmen aus dem Zeitplan der Bareinnahmen und die Barauszahlungen (oder Zahlungen) aus dem Zeitplan der Barzahlungen.
Wichtig: Das Ende Cash-Saldo eines Quartals ist der Anfang Cash-Saldo des nächsten Quartals!
| Leed Unternehmen | ||||
| Kassenbudget | ||||
| 1. Quartal | 2. Quartal | 3. Quartal | 4 | |
| Anfang Barguthaben | $130,000 | $21,250 | $408,750 | $612,250 |
| Hinzufügen: Kassenbelege (siehe Zeitplan der Kassenbelege) | $560,000 | $1,200,000 | $1,120,000 | $920,000 |
| Bargeld verfügbar | $690,000 | $1,266,250 | $1,573,750 | $1,577,250 |
| Weniger: Barzahlungen (siehe Zeitplan der Barzahlungen) | $696,750 | $824,500 | $916,500 | $1304,250 |
| Budgetierter End-Cash-Saldo | -$6,750 | $368,750 | $572,250 | $188,000 |
Leed Company scheint ein kleines Problem zu haben. Es gibt viel Geld für das Jahr, aber wenn wir uns jedes Quartal ansehen, sehen wir, dass wir nicht genug Geld planen, um das 1. Quartal abzudecken. Wir erholen uns im 2. Quartal und verfügen über ausreichend Liquidität für die verbleibenden Quartale. Aber was können wir gegen das 1. Quartal tun? Wir können die Budgets überprüfen und sehen, ob wir etwas kürzen oder ändern können. Oder, Leed kann kurzfristige Finanzierung mit der Bank vereinbaren. Leed Unternehmen wie bei einem Minimum von $ 10.000 als ihr Ende Barguthaben jedes Quartal zu halten. Leed hat mit der Bank eine Kreditlinie vereinbart, um kurzfristig Zugang zu Geldern zu erhalten. Leed zahlt jeden Kreditbetrag im nächstmöglichen Quartal aus und die Bank berechnet 12% Zinsen pro Jahr (3% Zinsen pro Quartal). Wie wird sich dadurch das Kassenbudget ändern, wenn keine Änderungen an den vorherigen Budgets vorgenommen werden?
| Leed Unternehmen | ||||
| Kassenbudget | ||||
| 1. Quartal | 2. Quartal | 3. Quartal | 4 | |
| Anfang Barguthaben | $130,000 | $5,000 | $368,397 | $571,897 |
| Hinzufügen: Kassenbelege (siehe Zeitplan der Kassenbelege) | $560,000 | $1,200,000 | $1,120,000 | $920,000 |
| Bargeld verfügbar | $690,000 | $1,205,000 | $1,488,397 | $1,491,897 |
| Weniger: Barzahlungen (siehe Zeitplan der Barzahlungen) | $696,750 | $824,500 | $916,500 | $1,304,250 |
| Voraussichtliches Ende des Barguthabens | ($6,750) | $380,500 | $571,897 | $187,647 |
| Hinzufügen: Kurzfristige Finanzierung erhalten | $11,750 | |||
| Weniger: Kurzfristige Finanzierungszahlung | ($11,750) | |||
| Abzüglich: Kurzfristige Finanzierungszinsen | ($353) | |||
| Budgetierter End-Cash-Saldo | $5,000 | $368,397 | $571,897 | $187,647 |
Beachten Sie, wie Leed im 1. Quartal 11.750 US-Dollar geliehen hat, um den Mangel von 6.750 US-Dollar + das Minimum von 5.000 US-Dollar zu decken, das wir zur Hand haben wollen. Leed plant, das Darlehen im 2. Quartal durch Zahlung des vollen Betrags von 11.750 USD zuzüglich Zinsen für 1 Quartal (11.750 x 3% pro Quartal) zurückzuzahlen.