Die 501 (h) Wahl nehmen

Die mächtige, kostenlose und einfache 501 (h) Wahl

Bundessteuergesetze erlauben bereits jeder gemeinnützigen Organisation, sich an einigen legislativen Lobbyaktivitäten zu beteiligen. Es gibt Ausgabenlimits und technische Details, die gemeinnützige Organisationen daran hindern, all ihre Zeit und ihr Geld für legislative Lobbyarbeit auszugeben, aber die Kenntnis Ihrer Rechte stellt die Teilnahme Ihrer Organisation am Prozess der öffentlichen Ordnung sicher. Der US-Kongress hat 1934 den Internal Revenue Code eingeführt, anstatt ein absolutes Verbot aller Lobbyarbeit durch gemeinnützige Organisationen zu verhängen, sondern setzt stattdessen eine Grenze, vorausgesetzt, dass „kein wesentlicher Teil der Aktivitäten“ für „Propaganda“ bestimmt ist oder anderweitig versucht, die Gesetzgebung zu beeinflussen.“ Quelle: 26 US-Code, Abschnitt 501 (c) (3). Während viele Menschen es nicht erkennen, können sich alle gemeinnützigen Organisationen frei an gesetzgeberischer Lobbyarbeit beteiligen, solange diese Aktivität nur einen „unwesentlichen“ Betrag der Aktivitäten der gemeinnützigen Organisation ausmacht.

Was ist „unwesentlich?“

Hier ist der Haken. Die Definition von „unwesentlich“ wurde vom Kongress oder der IRS nicht zur Verfügung gestellt, und die Grenze zwischen einer „unwesentlichen“ und einer „erheblichen“ Anzahl gesetzgeberischer Lobbyaktivitäten ist bestenfalls verschwommen, insbesondere weil sie davon abhängt, wie die IRS die „Fakten und Umstände“ jeder Situation rückwirkend abwägt. Um die Unsicherheit zu vermeiden, dass die Lobbyarbeit einer gemeinnützigen Organisation mit diesem subjektiven Test gemessen wird, sollten gemeinnützige Organisationen daher in Betracht ziehen, ein kurzes Formular mit einem langen Namen einzureichen: IRS-Formular 5768 (Wahl / Widerruf der Wahl durch eine berechtigte Section 501 (c) (3) -Organisation, um Ausgaben zur Beeinflussung der Gesetzgebung zu tätigen). Die Einreichung des Formulars (auch bekannt als „taking the 501 (h) election“) ermöglicht es gemeinnützigen Organisationen, sich stattdessen für den objektiven „Ausgabentest“ zu entscheiden. Wichtig ist, dass eine 501 (c) (3) gemeinnützige Organisation, die die 501 (h) -Wahl durchführt, eine 501 (c) (3) gemeinnützige Organisation bleibt. Die (h) -Wahl ermöglicht es dieser gemeinnützigen Organisation einfach, den vagen „substanziellen“ Aktivitätstest zu deaktivieren und den freundlicheren Ausgabentest zu verwenden.

Der Aufwendungstest hat große Vorteile gegenüber dem unsichereren „wesentlichen Teil“ -Test. In der Tat, nach Meinung von informierten Anwälten und Wirtschaftsprüfern, ist die Einreichung der 501 (h) Wahl für die überwiegende Mehrheit der gemeinnützigen Organisationen die einfachste und effektivste „Versicherung“, die eine gemeinnützige Organisation sichern kann, um sich vor dem Überschreiten der IRS-Beschränkungen für Lobbying-Aktivitäten zu schützen.

• Lesen Sie, was der IRS über gemeinnützige Organisationen und Lobbying sagt
• Lesen Sie das Gesetz (US-Code) über die 501 (h) Wahl
• Überprüfen Sie alle praktischen Vorteile der Einreichung der 501 (h) Wahl

Das heißt nicht, dass jede gemeinnützige Organisation automatisch die 501 (h) Wahl nehmen sollte. Sehr große gemeinnützige Organisationen mit großen Budgets für direkte Lobbying-Aktivitäten können entweder nicht berechtigt sein, die 501 (h) –Wahl einzureichen (z. B. diejenigen, die mehr als 250.000 US-Dollar für Lobbying an der Basis ausgeben) oder es ist vorteilhaft, dem substanziellen Teiltest zu folgen – aber es ist riskanter.

Wie einfach ist das?

Durch einfaches Einreichen des IRS-Formulars 5768 legt eine gemeinnützige Organisation Obergrenzen für Lobbying-Ausgaben fest, wobei eine gleitende Skala verwendet wird, die auf den jährlichen Ausgaben einer gemeinnützigen Organisation basiert. Es werden separate Obergrenzen für die gesamte Lobbyarbeit sowie für die Lobbyarbeit an der Basis berechnet.

Wie sicher ist es?

Wie die IRS-Website hervorhebt: „Im Rahmen des Ausgabentests gefährdet das Ausmaß der Lobbyaktivitäten einer Organisation ihren Steuerbefreiungsstatus nicht, sofern ihre Ausgaben im Zusammenhang mit solchen Aktivitäten normalerweise nicht einen in Abschnitt 4911 angegebenen Betrag überschreiten. Dieses Limit basiert im Allgemeinen auf der Größe der Organisation und darf 1.000.000 USD nicht überschreiten, wie in der folgenden Tabelle angegeben.“

Quelle: IRS-Website

Wann sollten wir einreichen?

Organisationen, die sich für die Einreichung der 501 (h) -Wahl entscheiden, müssen das Formular 5768 jederzeit während des Steuerjahres einreichen, für das es wirksam sein soll. Die Wahl bleibt für die folgenden Jahre in Kraft, es sei denn, sie wird von der Organisation widerrufen. Der Widerruf der Wahl wird ab dem Jahr wirksam, das auf das Jahr folgt, in dem der Widerruf eingereicht wird.

Was ist, wenn wir mehr Geld für Lobbying ausgeben, als uns erlaubt ist?

Nach dem Ausgabentest kann eine Organisation, die über einen Zeitraum von vier Jahren übermäßige Lobbyarbeit betreibt, ihren Steuerbefreiungsstatus verlieren und alle ihre Einnahmen für diesen Zeitraum steuerpflichtig machen. Sollte die Organisation in einem bestimmten Jahr ihre Dollargrenze für Lobbyausgaben überschreiten, muss sie eine Verbrauchsteuer in Höhe von 25 Prozent des Überschusses zahlen.

Quelle: IRS-Website.

Hinweis: Die 501(h) Wahl ist nicht für jede gemeinnützige Organisation.

Private Stiftungen, Kirchen und integrierte Hilfsorganisationen von Kirchen dürfen die 501(h) Wahl nicht einreichen.

Vorsicht bei der Verwendung bestimmter Mittel für Lobbying. Auch gemeinnützige Organisationen, die Bundesmittel erhalten, dürfen diese Mittel (unabhängig davon, ob sie von der gemeinnützigen Organisation als Ergebnis eines „Vertrags“ oder „Zuschusses“ erhalten wurden) nicht verwenden, um zu versuchen, Bundes- oder Landesgesetze durch direkte oder Graswurzel-Lobbying-Kampagnen zu beeinflussen. Siehe Federal Acquisition Regulations (FAR), 48 C.F.R. §§ 31.205-22; 31-701 ff.