So bereiten Sie Ihre Steuererklärung für Doktoranden vor (Steuerjahr 2019)

Es ist üblich, dass finanzierte Doktoranden durch die Erstellung ihrer eigenen Steuererklärungen etwas eingeschüchtert werden, insbesondere wenn sie dabei unerfahren sind. Die Quellen der Doktorandenfinanzierung, nämlich Stipendien und Stipendien oder Verzichtserklärungen, die Studiengebühren zahlen, sind eher ungewöhnlich, so dass die meisten Menschen und sogar die meisten professionellen Steuerberater keine Erfahrung damit haben. Die Strategien, die für Undergraduate-Level-Steuern gelten, unterscheiden sich ziemlich von denen, die für Graduate-Level-Steuern gelten. Aber zu lernen, wie Sie Ihre Steuererklärung für Studenten vorbereiten, ist nicht wirklich schwierig, noch sind die resultierenden Schritte kompliziert. Es gibt keinen Grund, sich einschüchtern zu lassen! Dieser Beitrag behandelt die wesentlichen Punkte, die Sie wissen müssen, um Ihre Steuererklärung für Studenten vorzubereiten, ob Sie es manuell tun, mit Steuersoftware, oder mit Hilfe einer anderen Person.

Dieser Beitrag ist für das Steuerjahr 2019. Dieser Beitrag deckt nur die Bundessteuer ab, die für Doktoranden in den Vereinigten Staaten fällig ist, die Staatsbürger oder steuerlich ansässig sind; Möglicherweise sind zusätzliche staatliche und lokale Steuern fällig. Ich beschreibe nur die Aspekte der Vorbereitung Ihrer Steuererklärung für Studenten, die für die Hochschulbildung spezifisch sind; Ich behandle keine allgemeineren Steuerinformationen, die für die gesamte Bevölkerung gelten.

Dieser Beitrag dient nur zu Bildungszwecken und stellt keine Steuerberatung dar.

Inhaltsverzeichnis (Links)

• Vorbemerkungen
• Sammeln Sie alle Ihre Einkommensquellen
• Kategorisieren Sie Ihr Einkommen
• Entscheiden Sie, welche Bildungssteuervorteile für Ihre Steuererklärung für Studenten verwendet werden sollen
• Füllen Sie Ihre Steuererklärung für Studenten aus
• Andere Vorteile
• Wenn Sie jünger als 24 Jahre waren
• Fazit

Vorbemerkungen

Dieser Beitrag ist eine Schritt-für-Schritt-Anleitung zur Erstellung Ihrer Steuererklärung für Studenten. Ich möchte einige Verwirrung im Voraus beseitigen, damit Sie sich durch den Leitfaden arbeiten können, ohne abgelenkt zu werden.

Ihr gesamtes Einkommen ist potenziell steuerpflichtig. Der Zweck Ihrer Steuererklärung ist es, zu zeigen, dass Sie nicht alle Steuern zahlen müssen. Was Doktoranden nicht oft erkennen, ist, dass sie Einkommensquellen haben, abgesehen von denen, die ihre Bankkonten treffen oder auf einem offiziellen Steuerdokument gemeldet werden, und sie müssen sich mit diesen Einkommen in ihren Steuererklärungen befassen.

Sie haben Ihr Stipendium / Gehalt, das als Take-Home-Gehalt dient; Dies ist möglicherweise steuerpflichtig, auch wenn Sie kein offizielles Steuerformular darüber erhalten und keine Steuern einbehalten haben. In der Tat, ich werde sagen, dass Sie sehr wahrscheinlich am Ende schulden Steuer darauf, es sei denn, es ist ziemlich niedrig und / oder Sie haben eine Menge Steuerabzüge und / oder Kredite.

Sie haben auch eine andere Art von potenziell steuerpflichtigem Einkommen, wenn Sie finanziert sind: das Geld, das Ihre Studiengebühren und Gebühren bezahlt. Ihre Universität bezeichnet dies möglicherweise als Stipendien, Verzichtserklärungen, Remissionen usw. Auch wenn dieses Geld nie über Ihr persönliches Bankkonto geht, geht es über Ihren Namen über Ihr Studentenkonto, was es für Sie als Einzelperson potenziell steuerpflichtig macht. Es besteht eine sehr hohe Chance, dass Sie einen Bildungssteuervorteil nutzen können, um Ihr zu versteuerndes Einkommen zu reduzieren und / oder Ihre fällige Steuer zu reduzieren, aber Sie müssen sich hinsetzen und die Arithmetik darauf machen, nicht nur davon ausgehen, dass Sie keine Steuer darauf schulden. (In der Tat kann die Arithmetik sehr gut helfen, noch weniger Steuern zu zahlen, als wenn Sie es ignoriert hätten!) Diese Anleitung zeigt Ihnen genau, wie das geht.

Weiterführende Literatur:

• Seltsame Steuersituationen für voll finanzierte Doktoranden
• Seltsame Steuersituationen für Stipendiaten
• Grad Student Tax Lie #1: Sie müssen keine Einkommensteuer zahlen
• Grad Student Tax Lie #4: Sie schulden keine Steuern, weil Sie keine offiziellen Steuerformulare erhalten haben
• Grad Student Tax Lie #5: Wenn nichts einbehalten wurde, schulden Sie keine Steuern
• So arbeiten Sie mit einem Steuerberater zusammen, wenn Sie Stipendien- und / oder Stipendieneinnahmen haben

Dieser Artikel enthält öffentlich verfügbare Informationen zu Steuern für Studenten und Stipendiaten, weitgehend abgeleitet von IRS Publikation 970 und meine Untersuchungen der Steuerpolitik vieler Universitäten in den USA.

Wenn Sie eine detailliertere und intuitivere Präsentation dieses Materials wünschen, das für Sie entwickelt wurde, um Ihre Steuererklärung während des Durchlaufens vorzubereiten, enthält dies meine Interpretationen der kniffligen IRS-Sprache und die Einsicht, die ich durch die Einstellung eines CPA gewonnen habe, um die Steuern von Studenten zu erforschen …

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Sammeln Sie alle Ihre Einkommensquellen

Der erste Schritt zur Erstellung Ihrer Steuererklärung für Studenten und jeder Steuererklärung besteht darin, alle Ihre Einkommensquellen zu sammeln. Diese Einkommensquellen umfassen Löhne sowie Lohnnebeneinkommen wie Zins- und Kapitalerträge und Einkommen aus selbständiger Tätigkeit, nicht jedoch Kreditauszahlungen.

In Bezug auf Ihren Studentenstatus haben Sie Einkommensquellen, die ungewöhnlich sind und Ihnen offiziell gemeldet werden können oder nicht (überprüfen Sie also alle):

1. Ihr Mitarbeitereinkommen für Ihr Stipendium oder Gehalt wird Ihnen auf einem W-2 gemeldet. Dies kommt in der Regel aus einer Lehrassistenz, Forschungsassistenz oder Graduiertenassistenz.
2. Ihr zugesagtes Einkommen, das Ihr Stipendium oder Gehalt auszahlt, kann Ihnen auf einem 1098-T in Feld 5, auf einem 1099-MISC in Feld 3 oder 7, auf einem Höflichkeitsbrief oder überhaupt nicht gemeldet werden. Zugesprochenes Einkommen kommt gewöhnlich von den Stipendien, von den Ausbildungsbewilligungen und von den Preisen. Wenn Ihre Universität Ihnen keine Unterlagen über Ihr Stipendieneinkommen für 2019 zusendet, müssen Sie alle Zahlungen, die Sie erhalten haben, summieren, um herauszufinden, was es war.
3. Ihr zugesagtes Einkommen, das Ihre Bildungskosten bezahlt, kann Ihnen auf einem 1098-T in Feld 5 oder gar nicht gemeldet werden. Zugesprochenes Einkommen kommt gewöhnlich von den Stipendien, von den Verzichten, von den Erlässen, von den Reduzierungen und von den Preisen. Wenn Sie von Ihrer Universität kein 1098-T erhalten haben, sollten Sie sich die Transaktionen in Ihrem Studentenkonto (z. B. Bursar-Konto, Kassiererkonto) ansehen, um das dort in Ihrem Namen verbuchte Geld zu sehen.

Ihre Universität verwendet möglicherweise nicht die genaue Terminologie, die ich verwendet habe, aber die Steuerformulare und -unterlagen (oder deren Fehlen) helfen Ihnen dabei, zwischen den drei Typen zu unterscheiden.

Weiterführende Literatur:

• Die fünf Zahlen, die für eine vollständige Steuererklärung erforderlich sind
• Was ist ein 1098-T?
• Was ist ein 1099-MISC?
• Was ist ein Höflichkeitsbrief?
• Grad Student Tax Lie #2: Sie erhalten eine 1099-MISC; Sie sind selbständig

In diesem Stadium können Sie denken, dass die Summe all dieser Einkommen viel zu hoch ist. Es gibt keine Möglichkeit, auf all dieses Einkommen Steuern zu zahlen! Bleiben Sie bei mir: Wir werden entweder Ihr zu versteuerndes Einkommen oder Ihre fällige Steuer in einem nachfolgenden Schritt reduzieren. Aber jetzt arbeiten Sie mit all Ihren Einkommen.

Möchten Sie mir eine Frage zu Ihrer steuerlichen Situation stellen? Ich halte monatliche live Q& A Anrufe während der Steuersaison für meine Workshop-Teilnehmer!

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Kategorisieren Sie Ihr Einkommen

Ihr studentisches Einkommen (Assistenzgeld, Stipendien, Stipendien usw.) fällt in zwei große Kategorien: Arbeitnehmereinkommen und zugesprochenes Einkommen.

Das Mitarbeitereinkommen ist einfach zu definieren, da Sie dafür ein W-2 erhalten.

Zugesprochenes Einkommen wird am besten als jedes studentische Einkommen definiert, das an einem anderen Ort als einem W-2 gemeldet oder nicht gemeldet wird. Nach Angaben des IRS handelt es sich um „verschiedene Arten von Bildungshilfe, die Sie erhalten können, wenn Sie in den Vereinigten Staaten studieren, lehren oder forschen … einschließlich Stipendien, Stipendien, bedarfsgerechten Bildungszuschüssen und qualifizierten Ermäßigungen der Studiengebühren“ (Veröffentlichung 970 s. 5), aber die Art und Weise, wie der IRS diese Begriffe verwendet, stimmt nicht vollständig mit der Verwendung der Begriffe in der Wissenschaft überein.

Entscheiden Sie, welche Bildungssteuervorteile Sie für Ihre Steuererklärung für Studenten verwenden möchten

Für das Steuerjahr 2019 gibt es zwei * relevante Bildungssteuervorteile, auf die Sie zugreifen können, um Ihre Steuerlast zu verringern: machen Sie Ihr Einkommen steuerfrei und den Lifetime Learning Credit.

Sie verwenden Ihre Qualified Education Expenses (QEEs), um einen Abzug zu nehmen (indem Sie entweder Ihr zugesagtes Einkommen steuerfrei machen) oder eine Gutschrift (indem Sie den Lifetime Learning Credit nehmen). Ein Steuerabzug reduziert Ihr zu versteuerndes Einkommen, während eine Steuergutschrift Ihre direkt fällige Steuer reduziert. Sie können entweder einen oder beide dieser Vorteile anwenden, müssen jedoch unterschiedliche QEE-Dollars verwenden.

(* Es gibt zwei weitere Bildungssteuervorteile, die American Opportunity Tax Credit und den Abzug von Studiengebühren, die jeweils für einen sehr kleinen Prozentsatz von Doktoranden von Vorteil sind. Weitere Informationen zu diesen beiden Vorteilen und ob sie auf Sie zutreffen, finden Sie im Abschnitt am Ende des Artikels.)

Qualifizierte Bildungsausgaben

Die Definition eines QEE ändert sich für jeden Steuervorteil geringfügig. Aus Publikation 970 S. 4:

„Obwohl derselbe Begriff, wie qualifizierte Bildungsausgaben, verwendet wird, um eine grundlegende Komponente vieler Bildungsleistungen zu kennzeichnen, sind die gleichen Ausgaben nicht unbedingt für jede Leistung zulässig.“

Der Unterricht an einer förderfähigen Bildungseinrichtung ist ein QEE für beide Steuervorteile (obwohl Sie, um Ihr Einkommen steuerfrei zu machen, ein Abschlusskandidat sein müssen). „Erforderliche Gebühren“ sind QEEs für die steuerfreie Gewährung von Einkommen. Der Lifetime Learning Credit verwendet den Wortlaut „Die Gebühren und Ausgaben müssen an die Institution für die Einschreibung oder Teilnahme gezahlt werden“, um eine QEE zu definieren. Andere Gebühren und Ausgaben, die über den Unterricht hinausgehen, können QEEs sein; Sie sollten sich in Bezug auf jeden Vorteil auf die Definition eines QEE beziehen.

Wenn Sie von Ihrer Universität ein 1098-T erhalten haben, enthält Feld 1 die Summe der Zahlungen für Ihre „qualifizierten Studiengebühren und damit verbundenen Kosten“, die von dem Büro an Ihrer Universität bearbeitet wurden, das das Formular vorbereitet hat. Möglicherweise haben Sie zusätzliche QEEs, die nicht auf dem 1098-T angegeben sind, da die qualifizierten Studiengebühren und damit verbundenen Kosten auf dem Formular 1098-T keine „Gebühren und Gebühren für Zimmer, Verpflegung, Versicherung, medizinische Kosten (einschließlich Studiengebühren), Transport und ähnliche persönliche, Lebenshaltungskosten oder Familienausgaben“ enthalten (Anweisungen zum Formular 1098-T, S. 2)

Weiterführende Literatur: Was ist ein 1098-T?

Unabhängig davon, ob Sie ein 1098-T erhalten haben oder nicht, sollten Sie die Transaktionen in Ihrem Studentenkonto überprüfen, um die endgültige Entscheidung über die qualifizierten Bildungsausgaben zu treffen, die von diesem Büro verarbeitet wurden.

Möglicherweise werden zusätzliche QEEs nicht auf Ihrem 1098-T oder in Ihrem Studentenkonto ausgewiesen, z. B. erforderliche kursbezogene Ausgaben (bewahren Sie Ihre Quittungen auf!).

Es lohnt sich sehr, die Definition eines QEE zu untersuchen, da das Aufdecken zusätzlicher QEEs fast immer zu einer geringeren Steuerschuld führt.

Machen Sie zugesprochenes Einkommen steuerfrei

Das zugesprochene Einkommen, das Sie erhalten, kann direkt gegen Ihre QEEs storniert werden, um steuerfrei zu werden. Wenn beispielsweise die Studiengebühren, die Ihnen in Rechnung gestellt werden, und die Stipendien- oder Studiengebühren, die sie zahlen, genau den gleichen Betrag betragen, werden sie auf Null gesetzt und Sie werden nicht auf diesen Teil Ihres zugesprochenen Einkommens besteuert. In der Tat müssen Sie dem IRS diese Berechnung nicht einmal zeigen; Sie müssen nur den Teil Ihres zugesprochenen Einkommens melden, der Ihre QEEs übersteigt.

Die Definition eines QEE, um zugesprochenes Einkommen steuerfrei zu machen, ist (Auszug aus Veröffentlichung 970 Kapitel 1 p. 6):

Qualifizierte Bildungsausgaben. Für steuerfreie Stipendien und Stipendien sind dies Aufwendungen für:

• Studiengebühren, die erforderlich sind, um sich an einer förderfähigen Bildungseinrichtung anzumelden oder diese zu besuchen; und
• Kursbezogene Ausgaben wie Gebühren, Bücher, Material und Ausrüstung, die für die Kurse an der förderfähigen Bildungseinrichtung erforderlich sind. Diese Gegenstände müssen von allen Schülern in Ihrem Unterricht verlangt werden.

Ausgaben, die nicht in Frage kommen. Qualifizierte Ausbildungskosten beinhalten nicht die Kosten für:

• Unterkunft und Verpflegung,
• Reise,
• Forschung,
• Büroarbeit oder
• Ausrüstung und andere Ausgaben, die nicht für die Einschreibung in oder den Besuch einer förderfähigen Bildungseinrichtung erforderlich sind.“

Weiterführende Literatur: Grad Student Tax Lie # 3: Sie können Studiengebühren abziehen, auch wenn Sie sie nicht bezahlt haben

Sind Sie sich nicht sicher, ob eine Ihrer Ausgaben eine „qualifizierte Bildungsausgabe“ ist, um sie mit Ihrem Einkommen abzurechnen? In meinem Steuerworkshop stelle ich die üblichen Ausgaben für Hochschulbildung vor, die Doktoranden entstehen, und erkläre Ihnen, ob sie im Rahmen der einzelnen Bildungssteuervorteile QEEs sind oder nicht.

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Lifetime Learning Credit

Der Lifetime Learning Credit reduziert Ihre Steuerlast und kann vorteilhaft sein, wenn 1) Ihre QEEs Ihr zugesagtes Einkommen übersteigen und / oder 2) ein 20% Kredit für Sie wertvoller ist als ein Abzug.

Der Lifetime Learning Credit beträgt 20%; das bedeutet, dass, wenn Sie $ 1.000 in QEE Aufwendungen für die Lifetime Learning Kredit verwenden, wird Ihre Steuer durch $ 200 reduziert werden. Es gibt ein Limit von 10.000 US-Dollar für QEEs, das für den Lifetime Learning Credit verwendet werden kann, sodass der maximale Nutzen 2.000 US-Dollar beträgt, selbst wenn Sie zusätzliche QEEs haben.

Die modifizierte Anpassung Bruttoeinkommen Phase-out für diesen Abzug beginnt bei $58.000 für eine einzelne Person und $116.000 für ein Ehepaar Einreichung gemeinsam.

Die Definition eines QEE für den Lifetime Learning Credit lautet (Auszug aus Publikation 970 Kapitel 3 S. 24-25, 29):

„Qualifizierte Bildungsausgaben

Für die Zwecke des Lifetime Learning Credit sind qualifizierte Bildungsausgaben Studiengebühren und bestimmte damit verbundene Ausgaben, die für die Einschreibung in einen Kurs an einer förderfähigen Bildungseinrichtung erforderlich sind. Der Kurs muss entweder Teil eines postsekundären Studiengangs sein oder vom Studenten besucht werden, um berufliche Fähigkeiten zu erwerben oder zu verbessern.

Damit verbundene Aufwendungen. Studentische Aktivitätsgebühren und -ausgaben für kursbezogene Bücher, Lieferungen, und Ausrüstung sind nur dann in qualifizierten Bildungsausgaben enthalten, wenn die Gebühren und Ausgaben für die Einschreibung oder Teilnahme an die Institution gezahlt werden müssen.

Ausgaben, die sich nicht qualifizieren

Qualifizierte Bildungsausgaben enthalten keine Beträge für:

• Versicherung;
• Medizinische Kosten (einschließlich Studiengebühren);
• Unterkunft und Verpflegung;
• Transport; oder
• Ähnliche persönliche, Lebenshaltungskosten oder Familienausgaben.

Dies gilt auch dann, wenn der Betrag als Voraussetzung für die Einschreibung oder Teilnahme an die Einrichtung gezahlt werden muss.“

Wenn Sie den Lifetime Learning Credit in Anspruch nehmen, müssen Sie das Formular 8863 ausfüllen und einreichen.

So entscheiden Sie, welcher Steuervorteil in Ihrer Steuererklärung für Studenten Vorrang haben soll

Erinnern Sie sich, wie Sie bei Multiple-Choice-Tests angewiesen wurden, die „beste“ Antwort zu wählen, nicht unbedingt die (einzige) „richtige“ Antwort? Es gibt mehrere akzeptable Möglichkeiten, Ihre Steuererklärung für Studenten vorzubereiten. Am Ende des Tages können Sie die „beste“ Antwort herausfinden — diejenige, die zu der niedrigsten Steuerbelastung für Sie führt -, aber es kann sehr gut sein, dass Sie Ihre fällige Steuer mit jedem der verschiedenen Ansätze berechnen müssen. Ich denke, es lohnt sich, sich mit den Details dieser Entscheidung zu befassen, da es möglich sein kann, Ihre Steuerschuld um bis zu 800 US-Dollar zu senken!

In diesem Abschnitt wird davon ausgegangen, dass Sie Anspruch auf beide Bildungssteuervorteile haben (basierend auf Ihrem Einkommen, dem Status Ihrer Bildungseinrichtung, Ihrem Studentenstatus usw.); wenn Sie für das eine oder andere nicht in Frage kommen, erleichtert dies die Entscheidung umso mehr. Bitte beachten Sie, dass, wenn Sie sich dafür entscheiden, den Lifetime Learning Credit zu beantragen, wenn Sie ein Stipendium mit einem übereinstimmenden QEE steuerfrei hätten machen können, dieses Stipendium (gemäß seinen Bedingungen) berechtigt sein muss, bei einem Nicht-QEE beantragt zu werden. Wenn ein Stipendium, zum Beispiel, ist nur für die Zahlung einer QEE wie Studiengebühren vorgesehen, Dann müssen Sie Ihre Studiengebühren QEE verwenden, um es steuerfrei zu machen; Das Stipendium kann nicht in das zu versteuernde Einkommen einbezogen und die QEE für die lebenslange Lerngutschrift verwendet werden.

Im Wesentlichen entscheiden Sie, welche Bildungssteuervorteile Sie zuerst beantragen möchten, steuerfreie Stipendien und Stipendien oder den Lifetime Learning Credit. Diejenige, die Sie zuerst anwenden, sollte diejenige sein, die Ihre Steuerschuld minimiert.

Die folgende Methode gibt Ihnen einen First-Pass-Hinweis darauf, welcher Vorteil für Sie besser ist:

Da steuerfreie Stipendien und Stipendien ein Steuerabzug sind, ist es „wert“ der Betrag Ihrer QEEs oder Ihres zuerkannten Einkommens (je nachdem, welcher niedriger ist) multipliziert mit der Summe Ihrer Bundes-, Landes- und lokalen Grenzsteuerklassen.

Da der Lifetime Learning Credit ein Kredit ist, ist er seinen Nennwert wert, der 20% der QEEs beträgt, die Sie dafür beantragen, bis zu 10.000 US-Dollar.

Fragen Sie sich, ob die Summe Ihrer Grenzsteuerklassen mehr oder weniger als 20% beträgt.

Wenn die Summe größer als 20% ist, bedeutet dies, dass Sie Ihre QEEs zuerst anwenden sollten, um so viel wie möglich von Ihrem zuerkannten Einkommen steuerfrei zu machen. Wenn Sie noch QEEs haben, wenden Sie diese auf den Lifetime Learning Credit an (bis zu 10.000 USD QEEs).

Wenn die Summe weniger als 20% beträgt, bedeutet dies, dass Sie Ihre QEEs zuerst auf den Lifetime Learning Credit (bis zu 10.000 USD QEEs) anwenden sollten. Wenn Sie noch QEEs haben, verwenden Sie diese, um so viel wie möglich von Ihrem vergebenen Einkommen steuerfrei zu zahlen.

Berechnen Sie im Zweifelsfall Ihre fällige Steuer nach beiden Methoden (oder verwenden Sie eine Software). In einigen Situationen gibt die obige Faustregel nicht die richtige Methode zur Minimierung Ihrer Steuerbelastung an. Mit der Lifetime Learning Credit-First-Methode melden Sie beispielsweise ein höheres Einkommen als bei Verwendung der steuerfreien Stipendien- und Stipendien-Methode, wodurch Sie möglicherweise nicht für bestimmte Steuervorteile auf andere Teile Ihrer Rendite berechtigt sind, z. B. die Earned Income Credit. Es ist zwingend notwendig, nicht nur Ihre gesamte Bundessteuer zu berechnen, die unter jeder Methode fällig ist, sondern auch Ihre staatliche und lokale Steuer. Nicht alle Staaten behandeln Stipendien als ordentliches Einkommen.

Sind Sie von dieser LLC-First-Methode fasziniert und fragen sich, ob sie für Sie von Vorteil ist? In meinem Steuerworkshop erkläre ich Ihnen die Berechtigungs-, Berechnungs- und nachgelagerten Auswirkungen auf Ihre Steuererklärung viel ausführlicher.

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Die Nummern, die Sie für Ihre Steuererklärung benötigen

Sobald Sie sich entschieden haben, wie Sie Ihre QEEs verwenden möchten, sollten Sie einige Nummern mitbringen, um sie in Ihre Bundessteuererklärung aufzunehmen:

• Ihr Gesamtbetrag des Mitarbeitereinkommens (W-2-Bezahlung in Bezug auf Ihr Studenteneinkommen),
• Ihr Nettoeinkommen (nachdem Sie Ihre QEEs angewendet haben, um es zu reduzieren) und
• Die Höhe Ihres lebenslangen Lernguthabens (maximal 2.000 USD) aus Formular 8863.

Sie haben jetzt eine Vorstellung von den zu ergreifenden Maßnahmen und Entscheidungen in Bezug auf Ihre Steuererklärung für Studenten. Ich weiß, es kann überwältigend erscheinen! Ich möchte nicht, dass Sie stundenlang frustriert durch die IRS-Dokumentation blättern oder mit Steuersoftware ringen.

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Füllen Sie Ihre Steuererklärung für Studenten aus

In Bezug auf Ihr (Netto-) Studenteneinkommen, Ihr lebenslanges Lernguthaben und Ihre bereits gezahlten Steuern ist es sehr einfach, diese in Ihrer Steuererklärung anzugeben. Natürlich füllen Sie den Rest Ihrer Steuererklärung aus, indem Sie den Anweisungen des Formulars folgen; dieser Abschnitt bezieht sich nur auf die studentischen Aspekte Ihrer Rückkehr.

Melden Sie Ihr Einkommen

Ihr Mitarbeitereinkommen und das Nettoeinkommen werden summiert und als eine einzige Zahl in der Lohnzeile Ihrer Steuererklärung ausgewiesen. (Fügen Sie zu dieser Zahl auch andere Löhne gemäß den Formularanweisungen hinzu.)

Auf Formular 1040 schreiben Sie Ihr Einkommen in Zeile 1. Wenn Ihr Studenteneinkommen ein zugesagtes Einkommen enthält, schreiben Sie „SCH“ in die Zeile neben der Nummer. Sie können auch die Höhe des Nettogewinns angeben. Der Zweck dieses Hinweises besteht darin, den IRS darauf hinzuweisen, dass mit dem gesamten oder einem Teil des in dieser Zeile gemeldeten Einkommens kein W-2 verbunden ist.

Weiterführende Literatur: Wo Sie Ihr Doktorandeneinkommen in Ihrer Steuererklärung angeben können

Melden Sie Ihren Lifetime Learning Credit

Melden Sie Ihren Lifetime Learning Credit in Zeile 3 des Formulars 1040 Schedule 3; Sie werden auch das Formular 8863 einreichen. Die Höhe dieser Gutschrift reduziert direkt Ihre fällige Steuer.

Melden Sie Ihre bereits gezahlte Steuer

Wenn Sie ein W-2 und / oder 1099-MISC für einen Teil oder das gesamte Studenteneinkommen erhalten haben, geben Sie den Betrag der Bundessteuer ein, der von Ihrem Einkommen einbehalten wurde in Zeile 17 des Formulars 1040.

Weiterführende Literatur: Grad Student Tax Lie # 5: Wenn nichts einbehalten wurde, schulden Sie keine Steuern

Wenn Sie vierteljährlich geschätzte Steuern auf Ihr Stipendieneinkommen gezahlt haben, melden Sie die Summe der geschätzten Steuerzahlungen, die Sie in Zeile 66 des Formulars 1040 Schedule 5 geleistet haben.

Andere Bildungssteuervorteile

Ich habe aus der detaillierten Diskussion zwei Bildungssteuervorteile weggelassen, die Sie möglicherweise aus früheren Erfahrungen bei der Erstellung Ihrer Steuererklärung kennen.

Amerikanische Opportunity Tax Credit

Die amerikanische Opportunity Tax Credit wird in der Regel nur während der Bachelor-Jahre verwendet. Es kann nur in Anspruch genommen werden 4 Steuerjahre und nicht in einem Steuerjahr nach dem, in dem Sie Ihre ersten vier Jahre der postsekundären Ausbildung abgeschlossen haben. Wenn Sie also 2019 (in vier Jahren) Ihren College-Abschluss gemacht haben und Sie (oder Ihre Eltern) die American Opportunity Tax Credit in nicht mehr als 3 früheren Steuerjahren (z. B. Freshman Spring / Sophomore Fall, Sophomore Spring / Junior Fall und Junior Spring / Senior Fall, aber nicht Freshman Fall) in Anspruch genommen haben, können Sie diese möglicherweise 2019 in Anspruch nehmen.

Die American Opportunity Tax Credit ist der wertvollste Bildungssteuervorteil, den es gibt, also wenn Sie dafür berechtigt sind, werden Sie es mit ziemlicher Sicherheit so weit wie möglich nutzen wollen. Es ist ein 100% Kredit auf bis zu $ 2.000 von QEEs und ein 25% Kredit auf bis zu $ 2.000 von QEEs.

Die Definition eines QEE für die American Opportunity Tax Credit unterscheidet sich von der Definition für andere Bildungssteuervorteile.

Wenn Sie die American Opportunity Tax Credit beanspruchen, können Sie den Lifetime Learning Credit oder den Abzug von Studiengebühren nicht verwenden. Wenn Sie 2019 von der Steuererklärung Ihrer Eltern abhängig sind, können Sie die Gutschrift nicht beanspruchen (Ihre Eltern würden dies tun).

Um die American Opportunity Tax Credit in Anspruch zu nehmen, müssen Sie das Formular 8863 ausfüllen und einreichen.

Studien- und Gebührenabzug

Der Studien- und Gebührenabzug ist ein Above-the-Line-Abzug im Wert von bis zu $ 4,000 oder $ 2,000 (abhängig von Ihrem Einkommen). Da es sich um einen Abzug mit einem niedrigen Limit handelt, sollten Sie ihn immer nur anwenden, nachdem Sie so viel von Ihrem Stipendium und Stipendium steuerfrei wie möglich gemacht haben.

Der Abzug von Studiengebühren ist möglicherweise nützlich, wenn:

• Ihre qualifizierten Bildungsausgaben übersteigen Ihr zugesagtes Einkommen,
• Die Summe Ihrer bundes-, Landes- und lokalen Grenzsteuersätze übersteigt 20% und
• Ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen liegt unter $ 80.000, wenn Sie ledig sind, und $ 160.000, wenn Sie verheiratet sind und gemeinsam einreichen.

Wenn alle drei Kriterien in Ihrem Fall zutreffen, kann es für Sie von Vorteil sein, den Studien- und Gebührenabzug (anstelle des Lifetime Learning Credit) zu nehmen, nachdem Sie so viel wie möglich von Ihrem Stipendium und Stipendieneinkommen steuerfrei gemacht haben. Der Lifetime Learning Credit ist jedoch möglicherweise noch vorteilhafter, da die Anzahl der QEEs, die Sie beantragen können, höher ist. Die Definition eines QEE für den Studien- und Gebührenabzug ist identisch mit der des Lifetime Learning Credit.

Wenn Sie den Abzug von Studiengebühren beanspruchen, können Sie den Lifetime Learning Credit oder die American Opportunity Tax Credit nicht verwenden.

Um den Studien- und Gebührenabzug geltend zu machen, müssen Sie das Formular 8917 ausfüllen und einreichen.

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Wenn Sie unter 24 Jahre alt waren

Wenn Sie am 31. Dezember 2019 23 Jahre oder jünger waren und mindestens fünf Monate im Jahr Vollzeitstudent waren, können Sie einer alternativen, höheren Steuer unterliegen, die als Kiddie Tax bekannt ist. Dies könnte der Fall sein, wenn Ihr Einkommen Primäreinkommen war.

Weiterführende Literatur: Ihr Einkommen kann die Kindersteuer auslösen

Als Vollzeitstudent (für mindestens einen Teil von 5 Kalendermonaten) und unter 24 Jahren können Ihre Eltern (oder ein anderer Verwandter) Sie möglicherweise auch als unterhaltsberechtigt beanspruchen, obwohl Sie den Aufenthaltstest und den Unterstützungstest bestehen müssen.‘

Ein ganzes Video meines Steuererklärungsworkshops widmet sich den besonderen steuerlichen Überlegungen von Doktoranden unter 24 Jahren. Bitte nehmen Sie an dem Workshop teil, um weitere Informationen zur Kindersteuer und -abhängigkeit zu erhalten.

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Fazit

Der schwierigste Aspekt dieses Prozesses besteht einfach darin, die verschiedenen Aspekte zu kennen, die Sie berücksichtigen müssen. Der komplizierteste Aspekt ist die Entscheidung, für welche Bildungsleistung Ihre QEEs verwendet werden sollen, aber Sie können immer die Standardoption wählen, Ihr zugesprochenes Einkommen steuerfrei zu machen, wenn Sie die zusätzlichen Berechnungen nicht durchführen möchten.

Viel Glück für Sie, wie Sie Ihre grad Student Steuererklärung in diesem Jahr vorbereiten! Wenn Sie zusätzliche Unterstützung benötigen:

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