Wie ein W-2–Mitarbeiter den IRS benutzte, um Bargeld zu verstauen – wodurch seine Unterhaltszahlungen und sein eheliches Vermögen reduziert wurden.
Von Harriett Fox, CPA, Forensischer Buchhalter
Im Familienrecht konzentrieren sich forensische Buchhalter auf die Bewertung von ehelichen Gütern, die Bestimmung, welche Vermögenswerte und Verbindlichkeiten nichtehelich sein können, die Bestimmung der Einkommen der Parteien und die Berechnung von Unterhalt und Kindergeld.
Bei Kunden (oder deren Ehepartnern), die ein W-2 erhalten, sollte die Berechnung des Nettoeinkommens einfach sein. Viele Scheidungspaare haben mindestens eine Partei, die beschäftigt ist, erhält einen regelmäßigen Gehaltsscheck, und hat Bundeseinkommensteuern von jedem Gehaltsscheck einbehalten. Innerhalb bestimmter Grenzen bestimmt der Steuerpflichtige den einbehaltenen Steuerbetrag, indem er beim Arbeitgeber ein W-4-Formular einreicht.
Hier ist ein Beispiel dafür, wie ein W-2-Mitarbeiter versuchte, das IRS zu nutzen, um das eheliche Vermögen zur Verteilung und das Einkommen zur Unterstützung zu verbergen.
Verstecktes Einkommen beim IRS
Im Jahr 2014 reichte mein Klient (die Frau) die Scheidung ein. Der Ehemann, der pro se war, war Marketingmanager für ein großes Unternehmen und daher ein W-2-Angestellter. Durch ihren Anwalt beauftragte mich die Frau, den Familienbesitz zu bewerten und das Einkommen ihres Mannes zu bestimmen.
Im Jahr 2014 wurde der Ehemann angewiesen, der Ehefrau vorübergehend 800 US-Dollar pro Woche oder 1.600 US-Dollar pro Woche zu zahlen. Zu dieser Zeit betrug das zweiwöchentliche Bruttoeinkommen des Mannes 3.900 USD und sein Nettoeinkommen 2.675 USD. Nachdem er vorübergehende Unterstützung gezahlt hatte, blieben ihm nur noch 1.075 US-Dollar pro Zahlungsperiode. Der Ehemann beantragte eine weitere Anhörung, um seine vorübergehende Unterstützungsverpflichtung zu reduzieren, die auf 400 USD pro Woche oder 800 USD zweiwöchentlich reduziert wurde. Die Frau war nicht in der Lage, auf diesem Niveau zu halten, also beantragte sie eine weitere Anhörung, und die vorübergehende Unterstützung wurde auf $ 600 wöchentlich oder $ 1.200 auf zweiwöchentlicher Basis angepasst. In diesem Szenario konnte der Ehemann zweiwöchentlich 1.475 US-Dollar von seinem Nettolohn von 2.675 US-Dollar einbehalten.
Im Jahr 2015 erhielt der Ehemann eine Gehaltserhöhung, die seinen zweiwöchentlichen Bruttolohn von 3.900 auf 4.400 US-Dollar erhöhte. Seine Einbehaltung hätte bei 350 Dollar liegen sollen. Nach anderen Abzügen hätte sein Nettolohn etwa 3.150 US-Dollar betragen sollen. Nach der vorübergehenden Unterstützung seiner Frau von 1.200 US-Dollar hätte der Ehemann während des vorübergehenden Unterstützungszeitraums zweiwöchentlich 1.950 US-Dollar aufrechnen sollen.
Der Ehemann beschloss jedoch, seine Quellensteuern auf 875 USD pro Zahlungsperiode zu erhöhen. Dies hatte zur Folge, dass sein zweiwöchentlicher Nettolohn auf 2.625 USD oder ungefähr das gleiche Niveau wie 2014 gesenkt wurde, wodurch seine jährliche Gehaltserhöhung von 13.000 USD ausgeblendet wurde.
Im Dezember von 2015 wollte der Ehemann seine vorübergehende Unterstützungspflicht erneut reduzieren. Er kam mit einem Lohnstummel vor Gericht, der einen Nettolohn von 1.875 US-Dollar auswies, und behauptete, sein Gehalt sei reduziert worden. Mit vorübergehenden Unterstützungszahlungen von 1.200 US-Dollar an seine Frau behauptete der Ehemann, er habe nur 675 US-Dollar pro Zahlungsperiode, während seine Frau 1.200 US-Dollar habe.
Bei näherer Betrachtung gab es eine einmalige Anpassung von 750 US-Dollar (abzüglich Steuern), die dazu führte, dass der zweiwöchentliche Nettolohn des Ehemanns von 2.625 US-Dollar auf 1.875 US-Dollar in der einen Zahlungsperiode stieg, die er vor Gericht brachte. Mit dem IRS als Komplizen konnte der Ehemann mit seinen Gehaltsabrechnungen nachweisen, dass sein zweiwöchentliches Nettoeinkommen im Jahr 2014 2.675 USD und sein zweiwöchentliches Nettoeinkommen im Jahr 2015 trotz einer Gehaltserhöhung von 13% 2.625 USD betrug.
Ausblenden von Vermögenswerten bei der IRS
Neben dem Ausblenden von Einkommen gelang es diesem Ehemann auch, Vermögenswerte bei der IRS auszublenden.
Von 2013 bis 2016 wiesen die Bruttolöhne des Ehemanns bescheidene jährliche Steigerungen auf. Im gleichen Zeitraum betrugen die Einkommenssteuern des Ehemanns nie mehr als 8.200 US-Dollar.
Im Jahr 2014, dem Jahr, in dem die Frau die Scheidung einreichte, schickte der Ehemann eine geschätzte Steuerzahlung in Höhe von 20.000 US-Dollar an die IRS. Diese unnötige Zahlung, plus einige gewöhnliche überschüssige Quellensteuer, führte zu einer Überzahlung von etwa $27.000 im Jahr 2014. Der Ehemann erhielt eine Rückerstattung von 3.000 US-Dollar, so dass 24.000 US-Dollar für die Steuern des folgenden Jahres (2015) übrig blieben.
Im Jahr 2015 erhöhte der Ehemann seine Einbehaltung und fügte dem IRS etwa 16.000 US-Dollar an Überzahlungen hinzu. Nach Einreichung seiner Steuererklärung von 2015 hatte der Ehemann beim IRS fast 40.000 US-Dollar an Rückerstattungen zur Verfügung, die jedoch nicht angefordert wurden.
Im Jahr 2016 hielt der Ehemann seine (W-2) Bundeseinkommensteuern erneut ein und fügte seinem IRS „Sparkonto“ zusätzliche 17.000 US-Dollar hinzu.“ Die im US–Finanzministerium geheimen Gelder beliefen sich Ende 2016 auf über 57.000 US-Dollar – und ein Teil dieser Gelder war illegal.
Fallstricke für den Täter
Es scheint logisch, dass die IRS glücklich sein sollte, wenn Steuerzahler zu viel Steuern zahlen oder einbehalten. Die Abgabenordnung verbietet jedoch ein solches Verhalten. Der Kodex identifiziert bestimmte Praktiken als leichtfertig und wendet Strafen für die Einreichung leichtfertiger Steuererklärungen an. Der Abschnitt 6702 (a) des Internal Revenue Code listet Positionen auf (die bei der Einreichung einer Steuererklärung eingenommen werden), die eine frivole Einreichung darstellen. In Absatz (22) enthalten:
„… ein Betrag der einbehaltenen Einkommensteuer oder einer anderen Steuer, der offensichtlich falsch ist, weil er das in der Steuererklärung angegebene Einkommen des Steuerpflichtigen übersteigt oder im Vergleich zu dem in der Steuererklärung angegebenen Einkommen unverhältnismäßig hoch ist …“
Die Strafe für die Einreichung einer frivolen Steuererklärung beträgt 5.000 USD. Natürlich kann man mit Sicherheit sagen, dass die meisten Richter Prozessparteien, die solche unehrlichen Praktiken ausüben, nicht freundlich betrachten.
Fazit
Nur weil Ihr Kunde ein W-2-Mitarbeiter ist, bedeutet das nicht, dass Sie keinen forensischen Buchhalter in Ihrem Team benötigen.
Mit einem MBA vom MIT und einem Master in Rechnungswesen ist Harriett Fox auf komplexe Finanzanalysen in Scheidungsverfahren spezialisiert. Sie hat in zahlreichen Fällen als Gutachterin gedient, und sie ist ein kollaborativer Finanzprofi. www.in: harriettfoxcpa.com
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Veröffentlicht am: 25.Juni 2019