COVID-19 on aiheuttanut verilöylyn Wall Streetillä ja epävarmuutta muissa sijoitusluokissa, mutta vuosikymmeniä maa on tarjonnut turvasataman pääoman säilyttämiselle talouskurimuksen aikana. Pandemian jälkeisessä taloudessa CPA: n ja sen maasijoittaja-asiakkaiden tulisi ymmärtää, mitä verosuojavaihtoehtoja heillä on käytössään yrityskauppojen suojaamiseksi.
- PPE on vähennyskelpoinen, sanoo IRS
- More accounting firms embrace office space reduction: AICPA survey
- IRS laajentaa työttömyysveron ulkopuolelle enemmän veronmaksajia
verojen suojaaminen ja maan sijoittaminen kulkevat käsi kädessä, National Land Realtyn perustaja/toimitusjohtaja Jason Walterin ja osakas Clint Flowersin mukaan.
” se johtuu siitä, että siellä on lukemattomia verosuojeluvaihtoehtoja, joista valita”, Walter sanoi. Näitä ovat samankaltaiset (1031 pykälä) pörssit, Delawaren sääntömääräiset trustit, veropohjan poistuminen, veropohjan korottaminen, eläketilit ja säilyttämisen helpottaminen. Mitkä niistä hyödynnetään, riippuu sijoittajan tarpeista.”
1. 1031-pörssi ja DSTs
1031-pörssi (alias vastaavanlainen pörssi) tarkoittaa omaisuuserän vaihtoa toiseen korvaavaan omaisuuserään ilman, että ensimmäisen omaisuuserän myynnistä syntyy juokseva verovelka. ”Maa on yksi sijoituskiinteistöjen tyypeistä, joita saa vaihtaa”, Walter sanoi. ”Tämä voidaan tehdä helposti tavanomaisilla myynti-ja hankintamalleilla, mutta myös Delawaren lakisääteisillä trusteilla, joiden avulla sijoittajat voivat omistaa murto-osan tietystä kiinteistöstä muiden sijoittajien kanssa. Sijoittaminen DST avulla voit olla passiivinen sijoittaja ja monipuolistaa kiinteistöjen salkun kautta sijoituksia eri tyyppisiä ja useita ominaisuuksia.”
DST: t ovat Walterin mukaan suosittuja kerrostalojen omistamiseen. ”DST mahdollistaa useiden ihmisten sijoittaa trust: Esimerkiksi 30 sijoittajaa saattaa sijoittaa kukin miljoona dollaria kerrostalon ostoon.”
2. Veroperusteen ehtyminen
sitten on veroperusteen ehtymisen tarjoama reitti, sanoi Flowers: ”esimerkiksi, jos ostat Timberlandin perinteisesti asuntolainalla tai käteisellä, ja siellä on 4000 MBF (tuhatta lautajalkaa) myyntikelpoista puutavaraa, jonka arvo on 1 miljoona dollaria ostopäivänä, voit muuntaa tuon 4000 MBF: n puutavaran 1 miljoonan dollarin tuloiksi ajan mittaan yhden tai useamman puunmyynnin kautta ilman veroseuraamuksia tai myyntivoittoa.”
”se ei ole voitto — se on vain pääoman elvyttämistä”, Flowers sanoi. ”Puutavara muutettiin juuri nestemäiseen muotoon. Jokaista sen jälkeistä dollaria verotettaisiin sovellettavan pitkän aikavälin myyntivoittoprosentin mukaisesti. Tietyt toiminnot voivat lisätä kustannuspohjaa, jolloin haltija voi tehdä tyhjäksi uudelleen myöhemmin tai pääomittaa kuluvuonna.”
3. Step-up in basis
tämä on perinteinen step-up basis, kun omaisuuserän omistaja kuolee. Perilliset saavat omaisuuserän hankintamenon perusteella, joka vastaa kuolinpäivän käypää markkina-arvoa. ”Jos esimerkiksi sijoittaja ostaa maata 5000 dollarilla eekkeriltä ja häviää, kun sen nykyinen käypä markkina-arvo on 8000 dollaria eekkeriltä, perilliset saavat sen 8000 dollarin kustannusperusteella eekkeriltä”, Flowers sanoi. ”Heille ei koituisi mitään rangaistusta omaisuuden myymisestä, elleivät heidän nettotulonsa myynnistä ylitä 8000 dollaria hehtaarilta, ja vain yli 8000 dollaria hehtaarilta oleva määrä olisi pääomaveron alainen, mikä tarjoaisi 3000 dollaria hehtaarilta verosuojana.”
4. Eläketilit
maata voidaan pitää myös IRA: ssa tai 401(k): ssa kukkien mukaan. ”Jos kyseessä on IRA, sen on oltava itseohjautuva IRA. For 401 (k) s, et voi sijoittaa suoraan 401(k) tilille, mutta täytyy roll yli Oman 401(k) osaksi IRA ja sitten käyttää tuotot investointiin” hän sanoi.
IRA-suoja on tiukasti rajattu maahan, jota käytetään investointitarkoituksiin, Flowersin mukaan: ”tämä ei siis ole oikea valinta ihmisille, jotka haluavat kompensoida mökin tai majan parannuskustannuksia.”
5. Conservation easement
Conservation easents have been in the news lately, as the IRS has effected to establish their use in abusive syndicated tax shelter transactions. Verovirasto tunnustaa kuitenkin edelleen suojelutöiden oikeutetun käytön.
”IRS tunnustaa legitiimin suojelun helpottamisvähennysten tärkeän roolin maan säilyttämisen kannustamisessa tuleville sukupolville”, IRS sanoi ir-2020-152: ssa 13.heinäkuuta 2020.
”Suojelutyöt muistuttavat tekorajoitusta, mutta suuremmassa mittakaavassa”, Flowers sanoi. ”Tämän menetelmän avulla sijoittajat lahjoittavat tiettyjä oikeuksia hyväntekeväisyysjärjestön Land Trustin hyväksi. Nämä oikeudet liittyvät tyypillisesti alajaottelun kehittämiseen, kaivostoimintaan tai pinnan käyttöön, joka saattaa vaikuttaa haitallisesti kohteen villieläimiin tai ekologiseen hyötyyn yleisölle, mukaan lukien ilmanlaatu, veden laatu jne. Mitä enemmän oikeuksia lahjoittaa, sitä suuremman verosuojan saavuttaa. Suojelutuen avulla missä tahansa 50-100 prosenttia luovuttajan oikaistuista bruttotuloista voidaan suojata jopa 16 vuodeksi.”
verosuojan lisäksi myös suojeluhelpotukset tarjoavat lahjoittajille mahdollisuuden näyttää yhteisölleen myönteistä esimerkkiä. ”Ja monesti he olisivat ryhtyneet näihin suojelutoimenpiteisiin voidakseen hyödyntää maata joka tapauksessa parhaalla mahdollisella tavalla”, Flowers totesi.
tietenkin, ottaen huomioon nykyisen IRS painopiste, se on erittäin tärkeää CPA erottaa oikeutetut ja väärinkäyttöä säilyttämisen helpotukset. Rickard Jorgensen, cpagoldin toimitusjohtaja ja vakuutustoiminnan johtaja, näkee säilyttämisen helpottamisen lisäävän seuraavaa väärinkäytösväitteiden aaltoa kirjanpitäjiä ja verovalmistelijoita vastaan. Tämä voi tapahtua lähete lähde syndikoidun säilyttämisen helpottaja; aggressiivinen vähennys veroilmoituksissa korkean nettovarallisuuden yksilön tai konservatiivinen vähennys veroilmoituksissa HNW yksilön.
”suosittelemme, että CPA-yritys suunnittelisi ryhtyvänsä toimenpiteisiin lieventääkseen mahdollisuutta vaatia, joka johtuu väärinkäytöksistä syndikoiduista säilyttämisen helpottamistapahtumista”, hän sanoi.
Walter ja Flowers olivat samaa mieltä: ”olemme vahvasti mukana alan rehellisyydessä”, Flowers sanoi. ”Jos ostat ja hoidat omaisuutta ja sen käyttöarvo on korkeampi ja parempi, voit lahjoittaa ja saada mukavan verovähennyksen siitä, että teet jotain, mitä tekisit joka tapauksessa, se on täydellistä — mitä varten se on suunniteltu. Mutta jos ostat ainoana tarkoituksenaan saada tuottoa säilyttämistarkoituksessa, se todennäköisesti rikkoo hyväntekeväisyyssääntöä.”