what Types of 403 (b) Plans Are Subject to ERISA?
403(B) verovapaat järjestöt käyttävät yleisesti suunnitelmia eläke-etuuksien tarjoamiseksi työntekijöilleen. Yleensä yksityisten Verovapaiden järjestöjen perustamat tai ylläpitämät suunnitelmat ovat Erisan alaisia (valtiolliset ja ei-vaaleilla valitut kirkon suunnitelmat ovat aina verovapaita).
on kuitenkin aina ollut kysymyksiä ERISA-kattavuudesta sellaisten suunnitelmien osalta, jotka on rahoitettu vain työntekijöiden maksuosuuksilla. Vuonna 1979 DOL antoi Vapautusasetuksen. tämä mahdollisti safe harbor-poikkeuksen Erisan I osastosta tiettyjen 403 kohdan b alakohdan suunnitelmien osalta. Safe harbor – järjestelmässä on neljä vaatimusta, jotka kaikki on täytettävä, jotta erisasta voidaan hakea vapautusta.:
- osallistumisen on oltava vapaaehtoista.
- kaikki annuiteettisopimuksiin tai omaisuudensäilytystileihin perustuvat oikeudet on pantava täytäntöön työntekijän tai edunsaajan (ei työnantajan) toimesta.)
- työnantajan osallistuminen on rajoitettava tiettyihin rajoitettuihin toimintoihin.
- työnantaja ei saa saada järjestelyn ylläpidosta muuta suoraa tai välillistä korvausta kuin kohtuullisen korvauksen järjestelystä aiheutuneista Kuluista.
MISTÄ TÄMÄ SEKAANNUS JOHTUU?
401(a)/403 (b)-suunnitelman suunnittelu on yleistä voittoa tavoittelemattomilla markkinoilla. Kun voittoa tavoittelemattomalla työnantajalla on 403(b) ja 401(a) – järjestelmä työnantajamaksuineen, 401(a) – järjestelyyn sovelletaan 415: n rajoja, mutta 403 (b) – järjestelyyn sovelletaan erillistä 415: n rajaa. 403(B) – suunnitelmaan osoitetut varat eivät yleensä vähennä 401(a) – suunnitelman 415: n rajoja ja päinvastoin.
toukokuussa 2012 DOL antoi neuvoa‐antavan lausunnon 2012-02A. tässä neuvoa-antavassa lausunnossa käsitellään kaikkia 403(b) – järjestelyjä, jotka ovat osa eläkejärjestelyä ja joihin sisältyy myös 401(a) – rahanostosuunnitelma, jossa työnantaja perustaa maksunsa rahanostosuunnitelmaan työntekijän palkan lykkäykseen 403(b) – järjestelyyn. Tietyt työnantajat ovat toimittaneet vastaavan maksun hyväksyttyyn 401(a) – ohjelmaan työntekijöiden palkanalennusmaksujen osalta 403 (b) – ohjelmaan. Oli erittäin kyseenalaista, voitaisiinko 403 b kohdan suunnitelmassa säilyttää erisasta vapautus olosuhteissa, joissa 401 a kohdan suunnitelman rahoitusehtona olivat 403 b kohdan suunnitelmaan osallistuneet työntekijät. Tällä neuvoa-antavalla
lausunnolla DOL poistaa kaikki epäilykset.
DOL on todennut yksiselitteisesti, että pätevän järjestelyn mukainen työnantajamaksu merkitsee riittävää työnantajan osallistumista 403(b) – suunnitelmaan, jotta säännöissä säädettyyn turvasatamaan turvautuminen voidaan hylätä. DOL totesi myös, että tällainen suunnitelma kyseenalaisti sen, oliko työntekijän osallistuminen 403(b)-suunnitelmaan täysin vapaaehtoista-toinen turvasataman vaatimus.
DOL kuitenkin totesi, että ”403(b) – suunnitelma ei ole” safe harbor ” – suunnitelman mukainen pelkästään siksi, että työnantajalla on erillinen suunnitelma, joka täyttää 401 (a) pykälän vaatimukset. Safe harbor-järjestelmän noudattaminen ei myöskään estä työnantajaa ottamasta huomioon työntekijöiden osallistumista 403(b) – järjestelyyn (mukaan lukien palkanalennusmaksut) varmistaessaan, että toiseen järjestelyyn liittyvät työnantajamaksut täyttävät säännöstön mukaiset verotukselliset kelpoisuusvaatimukset.”