Kassabudjetti kun edeltävät analyysit on laadittu, käytettävissä on riittävästi tietoa kassabudjetin laatimiseksi ja kassatilin saldon laskemiseksi kultakin vuosineljännekseltä. Kassabudjetin laatiminen edellyttää tietoja kassatuloista ja käteismaksuista kaikista muista käyttöbudjetin aikatauluista.
kassakuitit voimme laatia kassakuittien aikataulun sen mukaan, miten yhtiö odottaa saavansa kassakuitteja myynnistä. Tiedämme aiemmasta kokemuksesta, kuinka suuri osa myynnistämme on käteismyyntiä ja kuinka paljon luottomyyntiä. Voimme myös analysoida aiempia myyntisaamisia määrittääksemme, milloin luottomyynnit tyypillisesti maksetaan.
Leed-yhtiö on määritellyt, että kaikki myynti tapahtuu luotolla eikä heillä ole käteismyyntiä. Luottomyynnin osalta kokemus kertoo Leedille, että he keräävät 60% myynnistä myynnin neljänneksellä ja loput 40% kerätään myynnin jälkeisellä neljänneksellä (Kyllä, ymmärrämme, että 100%: n kerääminen on epätodennäköistä, mutta Leed päättää budjetoida 100%: n keräyksen). Myyntisaamiset vuoden alussa on $200,000 ja odotetaan kerättävän 1. neljänneksellä. Leed-yhtiö laatii seuraavan aikataulun suunnitelluista kassatuloista:
| Leed Company | ||||
| kassatulojen aikataulu | ||||
| Qtr 1 | Qtr 2 | Qtr 3 | Qtr 4 | |
| budjetoitu myynti | $600,000 | $1,600,000 | $800,000 | $1,000,000 |
| kassatulot, kuluva neljännes (60% x vuosineljännes myynti) | 360,000 | 960,000 | 480,000 | 600,000 |
| (600,000 x 60%) | (1,600,000 x 60%) | (800,000 x 60%) | (1,000,000 x 60%) | |
| kassatulot edellisestä qtr: stä (40% x edellisen neljänneksen myynti) | 200,000** | 240,000 | 640,000 | 320,000 |
| (600,000 x 40%) | (1.600, 000 x 40%) | (800,000 x 40%) | ||
| Kassakeräykset yhteensä myynnistä | $560,000 | $1,200,000 | $1,120,000 | $920,000 |
** edellisen vuosineljänneksen kassatulot 1. vuosineljännekseltä tulevat myyntisaamisten alkusaldosta.
voimme laskea budjetoidun taseen myyntisaamisten loppusaldon ottamalla seuraavan vuoden ensimmäisellä neljänneksellä saatavan 4.vuosineljänneksen myynnin $1.000.000 x 40% arvoksi $400.000. Kassakuittien lisäksi meidän on myös ymmärrettävä, miten aiomme tehdä käteismaksumme tai-maksumme.
käteismaksut yritykset tarvitsevat käteistä maksaakseen ostot, palkat, vuokrat, korot, tuloverot, käteisosingot ja useimmat muut kulut. Voimme saada kunkin käteismaksun määrän muista budjeteista tai aikatauluista.
tässä videossa käsitellään kauppatavaran ostobudjettia, mutta jos aloitat minuutin 9 kohdalla, se piristyy käteisen maksuaikatauluesimerkin avulla.
Leed Company on valmistava yritys, jonka on ensin käytettävä materiaalihankintojen budjetista saatuja tietoja. Leed-yhtiö tekee kaikki materiaalihankinnat luotolla. LEED-yhtiö maksaa materiaalihankinnoista 80% oston vuosineljänneksellä ja 20% oston jälkeisellä neljänneksellä. Tilivelat vuoden alussa on $80,000 ja maksetaan 1. neljänneksellä. Laskemme materiaalihankintojen käteismaksut alla olevan taulukon mukaisesti.
| Qtr 1 | Qtr 2 | Qtr 3 | Qtr 4 | |
| budjetoidut materiaalihankinnat | $250,000 | $295,000 | $217,500 | $217,500 |
| käteismaksut, kuluva vuosineljännes (80%) | $200,000 | $236,000 | $174,000 | $174,000 |
| (250,000 x 80%) | (295,000 x 80%) | (217,500 x 80%) | (217,500 x 80%) | |
| käteismaksut edellisestä qtr: stä (20%) | 80,000** | 50,000 | 59,000 | 43,500 |
| (250,000 x 20%) | (295,000 x 20%) | (217,500 x 20%) | ||
| Ainehankintoihin liittyvät PMTS-käteisvarat yhteensä | $280,000 | $286,000 | $233,000 | $217,500 |
** käteismaksut edelliseltä neljännekseltä 1. vuosineljännekseltä tulevat Tilivelkojen alkusaldosta.
voimme laskea budjetoidun taseen loppusaldon ottamalla 4. vuosineljänneksen kauppatavaraostot 217 500 x 20% maksettavaksi seuraavan vuoden 1.vuosineljänneksen aikana 43 500 dollariksi. Lisäksi nämä käteismaksut kauppatavaraa, tarvitsemme myös käteismaksut suorasta työvoimabudjetista, valmistus yleiskustannusbudjetista, ja myynti-ja hallintobudjetista. Muista, että haluamme vain KÄTEISMAKSUSUMMAT eikä kokonaisbudjettisummaa (poistot ovat ei-käteiskuluja ja jätetään käteismaksujen ulkopuolelle).
käyttäen esimerkkiämme, Leed Company, tarvitsemme tiedot juuri laskemistamme kauppatavaran käteismaksuista, suorasta työvoimasta maksetuista käteismaksuista (kaikki suora työvoima, joka on maksettu vuosineljänneksen aikana), käteismaksuista valmistuskustannuksista sekä käteismaksuista myynti-ja hallintokuluista. Mutta tarvitsemme myös tietoa osinkojen maksusta ja tuloveroista.
tuloverojen oletetaan olevan 40% budjetoiduista tuloista ennen tuloveroja ja ne maksetaan seuraavan vuosineljänneksen aikana. * Tuloverot maksettiin 1. tammikuuta 100 000 dollaria. Oletamme, että 40 000 dollaria osinkoja maksetaan toisella neljänneksellä ja 80 000 dollaria kolmannella neljänneksellä. Lisäksi Leed suunnittelee laajentavansa toimintaansa uuteen rakennukseen, joka maksaa neljännessä neljänneksessä 650 000 dollaria. Leed aikoo maksaa uuden rakennuksen käteisellä.
käteismaksujen koko aikataulu näyttäisi tältä:
| Leed Company | |||||
| käteismaksujen aikataulu | |||||
| Qtr 1 | Qtr 2 | Qtr 3 | Qtr 4 | ||
| Ainehankintoihin liittyvät PMTS-käteisvarat yhteensä | 280,000 | 286,000 | 233,000 | 217,500 | aikataulusta edellä |
| budjetoitu suora työ dollaria | 126,000 | 192,000 | 132,000 | 156,000 | suorasta työvoimabudjetista |
| käteismaksut mfg: lle yleiskustannukset | 80,750 | 89,000 | 81,500 | 80,750 | mfg: n yleiskustannusarviosta |
| käteismaksut myyntiin ja admin | 110,000 | 160,000 | 120,000 | 130,000 | myynnistä ja admin budjetti |
| tuloverojen käteismaksut | 100,000* | 57,500 | 270,000 | 100,000 | budjetoiduista tuloista stmt |
| käteismaksut osingoista | 40,000 | 80,000 | annettu tietoa yllä | ||
| käteismaksu uudisrakennuksesta | 650,000 | annettu edellä mainituissa tiedoissa | |||
| käteismaksut yhteensä | $696,750 | $824,500 | $916,500 | $1,304,250 | |
nyt kaikki kasataan täyteen käteisbudjettiin. Käteisbudjetti on suunnitelma, joka osoittaa odotetut sisään-ja ulosvirtaukset käteisestä. Yksinkertaisimmillaan Käteisbudjetti on:
alku Kassasaldo
lisää: Kassatulot
käytettävissä oleva käteinen
vähennä: käteismaksut
budjetoitu loppuvarasto
voimme tehdä siitä hieman monimutkaisemman lisäämällä siihen rahoitusnäkökohdat. Kassabudjetti auttaa johtoa päättämään, riittääkö rahaa lyhytaikaisiin tarpeisiin. Jos yrityksen kassabudjetti osoittaa käteispulaa tiettynä päivänä, yritys voi joutua lainaamaan rahaa lyhyellä aikavälillä. Jos yhtiön kassabudjetti osoittaa käteisylijäämää, yhtiö saattaa haluta sijoittaa ylimääräiset varat lyhyiksi ajoiksi korkojen ansaitsemiseksi sen sijaan, että käteinen jäisi tyhjäkäynnille. Tietäen etukäteen, että mahdollinen käteispula tai ylimäärä voi esiintyä antaa johdolle riittävästi aikaa suunnitella tällaisia tapahtumia ja välttää käteiskriisi.
havainnollistaaksemme, täytämme LEED-yhtiön kassabudjetin. Tammikuuta Leed Companyn saldo oli 130 000 dollaria. Laskemme kunkin vuosineljänneksen kassabudjetin tällä sivulla olevien aikataulujen tietojen perusteella. Saamme kassakuittimme Kassakuittien aikataulusta ja käteismaksut (tai maksut) käteismaksujen aikataulusta.
tärkeää: yhden neljänneksen päättyvä kassatase on seuraavan neljänneksen alkava kassatase!
| Leed Company | ||||
| Käteisbudjetti | ||||
| Qtr 1 | Qtr 2 | Qtr 3 | Qtr 4 | |
| Alkava Kassasaldo | $130,000 | $21,250 | $408,750 | $612,250 |
| Lisää: Kassakuitit (KS. Kassakuittien aikataulu) | $560,000 | $1,200,000 | $1,120,000 | $920,000 |
| Käteinen käytettävissä | $690,000 | $1,266,250 | $1,573,750 | $1,577,250 |
| vähemmän: Käteismaksut (KS. käteismaksujen aikataulu) | $696,750 | $824,500 | $916,500 | $1304,250 |
| budjetoitu loppuvarasto | -$6,750 | $368,750 | $572,250 | $188,000 |
Leed-yhtiöllä näyttää olevan pieni ongelma. Rahaa on runsaasti vuodelle, mutta kun katsomme jokaista vuosineljännestä, huomaamme, ettemme suunnittele tarpeeksi rahaa kattamaan 1.vuosineljännestä. Toipumme 2. vuosineljänneksellä ja meillä on riittävästi rahaa jäljellä oleville neljänneksille. Mutta mitä voimme tehdä 1. vuosineljänneksen suhteen? Voimme tarkastella budjetteja ja katsoa, onko mitään, mitä voisimme leikata tai muokata. Tai Leed voi järjestää lyhytaikaista rahoitusta pankin kanssa. Leed yhtiö haluaa pitää vähintään $10,000 kuin niiden päättyy käteisvarat neljännesvuosittain. Leed on sopinut pankin kanssa luottolimiitin, jolla voi saada varoja lyhyellä aikavälillä. Leed maksaa lainasumman pois seuraavan mahdollisen vuosineljänneksen aikana ja pankki perii 12% korkoa vuodessa (3% korkoa neljännestä kohden). Miten tämä muuttaa rahabudjettia, jos aiempiin talousarvioihin ei tehdä muutoksia?
| Leed Company | ||||
| Käteisbudjetti | ||||
| Qtr 1 | Qtr 2 | Qtr 3 | Qtr 4 | |
| Alkava Kassasaldo | $130,000 | $5,000 | $368,397 | $571,897 |
| Lisää: Kassakuitit (KS. Kassakuittien aikataulu) | $560,000 | $1,200,000 | $1,120,000 | $920,000 |
| Käteinen käytettävissä | $690,000 | $1,205,000 | $1,488,397 | $1,491,897 |
| vähemmän: käteismaksut (KS. käteismaksujen aikataulu) | $696,750 | $824,500 | $916,500 | $1,304,250 |
| arvioitu päättyvä kassatase | ($6,750) | $380,500 | $571,897 | $187,647 |
| lisää: Saatu lyhytaikainen Rahoitus | $11,750 | |||
| vähemmän: lyhytaikaisen rahoituksen maksu | ($11,750) | |||
| vähemmän: lyhytaikaisen rahoituksen korko | ($353) | |||
| budjetoitu loppuvarasto | $5,000 | $368,397 | $571,897 | $187,647 |
huomaa, miten Leed lainasi $11,750 1. neljänneksellä kattamaan $6,750 pulaa + $5,000 vähintään haluamme käsillä. Leed aikoo maksaa lainan pois 2. vuosineljänneksen aikana maksamalla koko summan $11,750 plus korot 1 vuosineljännes (11,750 x 3% per vuosineljännes).