miten yksi W-2 työntekijä käytti IRS piilottaa käteistä – mikä vähentää hänen elatusapu maksuja ja aviollinen omaisuutta.
Harriett Fox, CPA, rikostekninen kirjanpitäjä
perheoikeudessa oikeuslääketieteelliset Kirjanpitäjät keskittyvät avio-omaisuuden arvottamiseen, sen määrittämiseen, mitkä varat ja velat voivat olla muuta kuin avio-omaisuutta, osapuolten tulojen määrittämiseen ja elatusmaksujen ja elatusmaksujen laskemiseen.
W-2: n saavilla asiakkailla (tai heidän puolisoillaan) nettotulojen laskemisen pitäisi olla helppoa. Monet eroavat parit on ainakin yksi osapuoli, joka on töissä, saa säännöllisesti palkkaa, ja on liittovaltion tuloverot pidätetään jokaisesta palkasta. Verovelvollinen määrittää pidätetyn veron määrän tietyin rajoituksin toimittamalla työnantajalle W-4-lomakkeen.
tässä on esimerkki siitä, miten W-2: n työntekijä yritti verottajan avulla salata avio-omaisuutta jakoa varten ja piilottaa tuloja elatukseen.
Salatut Tulot verovirastossa
vuonna 2014 päämieheni (vaimo) haki avioeroa. Mies, joka oli pro se, oli suuren yhtiön markkinointipäällikkö ja oli siksi W-2: n työntekijä. Asianajajansa välityksellä vaimo pyysi minua arvottamaan aviollisen omaisuuden ja määrittämään miehensä tulot.
vuonna 2014 mies määrättiin maksamaan vaimolle tilapäistä tukea 800 dollaria viikossa eli 1 600 euroa joka toinen viikko. Miehen kahden viikon bruttotulot olivat tuolloin 3 900 dollaria ja nettotulot 2 675 euroa. Tilapäisen tuen maksamisen jälkeen hänelle jäi käteen vain 1 075 dollaria palkkakaudelta. Mies pyysi toista käsittelyä lyhentääkseen tilapäistä elatusvelvollisuuttaan, joka alennettiin 400 dollariin viikossa eli 800 euroon joka toinen viikko. Vaimo ei kyennyt elättämään sillä tasolla, joten hän pyysi toista käsittelyä, ja tilapäinen tuki sovitettiin 600 dollariin viikossa eli 1 200 dollariin joka toinen viikko. Siinä tilanteessa mies sai pitää 2 675 dollarin nettopalkastaan 1 475 dollaria joka toinen viikko.
vuonna 2015 mies sai palkankorotuksen, jolloin hänen kahden viikon bruttopalkkansa nousi 3 900 dollarista 4 400 dollariin. Hänen salaamisensa olisi pitänyt olla noin 350 dollaria. Muiden vähennysten jälkeen hänen nettopalkkansa olisi pitänyt olla noin 3 150 dollaria. Kun vaimo oli saanut tilapäistä tukea 1 200 dollaria, miehen olisi pitänyt nettouttaa 1 950 dollaria joka toinen viikko väliaikaisen tukijakson aikana.
mies päätti kuitenkin nostaa liittovaltion ennakonpidätyksensä 875 dollariin palkkakaudelta. Tämä laski hänen kahden viikon nettopalkkansa 2 625 dollariin eli suunnilleen samalle tasolle kuin vuonna 2014, jolloin hän salasi 13 000 dollarin vuosittaisen palkankorotuksensa.
joulukuussa 2015 mies halusi jälleen vähentää tilapäistä elatusvelvollisuuttaan. Hän tuli oikeuteen 1 875 dollarin nettopalkan osoittavan palkkakuitin kanssa ja vaati palkkansa alentamista. Väliaikaisilla 1 200 dollarin tukimaksuilla vaimolleen mies väitti, että hänellä oli vain 675 dollaria palkkakaudelta, kun vaimolla oli 1 200 euroa.
lähemmin tarkasteltuna tapahtui 750 dollarin (ilman veroja) kertaluonteinen oikaisu, joka aiheutti sen, että miehen kahden viikon välein maksama nettopalkka nousi 2625 dollarista 1875 dollariin sen yhden palkkakauden aikana, jonka hän vei oikeuteen. Käyttämällä IRS kuin rikoskumppani, aviomies pystyi osoittamaan, hänen palkka kannat, että hänen kahden viikon nettotulot vuonna 2014 oli $2,675 ja hänen kahden viikon nettotulot vuonna 2015 oli $2,625, huolimatta 13% palkankorotus.
varojen piilottaminen IRS: ssä
tulojen piilottamisen lisäksi tämä mies onnistui piilottamaan varoja myös verottajalle.
vuosina 2013-2016 miehen bruttopalkat näyttivät vaatimatonta vuosittaista nousua. Samana aikana miehen tuloverot eivät koskaan olleet yli 8 200 euroa.
vuonna 2014, jolloin vaimo haki avioeroa, mies lähetti verottajalle 20 000 dollarin arvioidun veromaksun. Tämä tarpeeton maksu, plus jotkut tavalliset ylimääräinen ennakonpidätys, johti liikaa maksettu noin $27,000 vuonna 2014. Mies sai palautusta 3 000 markkaa, jolloin 24 000 markkaa jäi maksettavaksi seuraavan vuoden (2015) veroista.
vuonna 2015 mies korotti ennakonpidätystään ja lisäsi verottajalle noin 16 000 dollaria ylihintaa. Jätettyään vuoden 2015 Veroilmoituksensa miehellä oli verovirastossa lähes 40 000 euron palautukset, joita ei kuitenkaan pyydetty.
vuonna 2016 aviomies taas jätti (W-2) liittovaltion tuloveronsa liian suuriksi, lisäten 17 000 dollaria VEROSÄÄSTÖTILILLEEN.”Yhdysvaltain kassassa olevat varat olivat vuoden 2016 lopussa yhteensä yli 57 000 dollaria – ja osa niistä oli aviollisia.
hyväksikäyttäjän sudenkuopat
olisi loogista, että verovirasto olisi tyytyväinen, kun veronmaksajat maksavat liikaa tai pidättävät liikaa veroja. Verolaki kuitenkin kieltää tällaisen käytöksen. Säännöstössä määritellään tietyt käytännöt perusteettomiksi ja määrätään seuraamuksia perusteettomien veroilmoitusten jättämisestä. Verolain 6702§: N A momentissa luetellaan(veroilmoituksen jättämisen yhteydessä tehdyt) positiot, jotka ovat perusteetonta arkistointia. Sisältyy kappaleeseen (22):
”…ennakonpidätetyn tuloveron tai muun veron määrä, joka on ilmeisen väärä, koska se ylittää veroilmoituksessa ilmoitetut tulot tai on suhteettoman suuri verrattuna ilmoitettuihin tuloihin…”
kevytmielisen veroilmoituksen jättämisestä seuraa 5 000 dollarin rangaistus. On tietenkin turvallista sanoa, että useimmat tuomarit eivät katso hyvällä sellaisia valamiehiä, jotka syyllistyvät tällaiseen epärehelliseen menettelyyn.
johtopäätös
vaikka asiakkaasi on W-2: n työntekijä, se ei tarkoita, ettetkö tarvitsisi rikosteknistä kirjanpitäjää tiimiisi.
Harriett Fox, jolla on MBA-tutkinto MIT: stä ja Master of Accounting, on erikoistunut monimutkaisiin taloudellisiin analyyseihin avioeroprosesseissa. Hän on toiminut asiantuntijatodistajana lukuisissa jutuissa, ja hän on yhteistyöhaluinen Finanssialan ammattilainen. www.harriettfoxcpa.kom
aiheeseen liittyvä artikkeli on
miten Piilovarallisuus löytyy?
ehdotuksia piilotetun omaisuuden paikantamiseksi: kysymyksiä, paikkoja ja asioita, joita etsiä.
julkaistu: 25.6.2019