Economic recycling act of 2008
The Economic Recycling Act of 2008 oli kolme pääosaa: vuoden 2008 puolivälissä lähetetty yksittäinen tuloveroalennus ja kaksi liiketoimintaa koskevaa varausta investointien kannustamiseksi vuoden 2008 aikana.
verohyvitykset yksityishenkilöille
henkilöt, jotka jättivät veroilmoituksen joko 2007 tai 2008, voivat saada ”perintäalennuksia.”Yhteensä Alennukset alensivat liittovaltion veroja noin 5 prosenttia vuonna 2008, mikä laski arvioidun keskimääräisen efektiivisen liittovaltion veroasteen 19,6 prosentista 18: aan.6 prosenttia ja leikkaus liittovaltion tuloja lähes $120 miljardia verovuosina 2008 ja 2009.
useimmat veroilmoittajat saivat 600 dollarin eli 1 200 dollarin perushyvityksen yhteisilmoittajille tuloverovelvollisuuteensa asti ennen lapsi—ja ansiotulohyvitysten vähentämistä. Tax filers jotka päteviä alle $300 täyden perus luotto ($600 yhteinen filers) voisi saada $300 ($600 yhteinen filers), jos heillä oli joko (1) Vähintään $3,000 ansiot, sosiaaliturvaetuudet, ja veteraani maksut tai (2) nettotuloverovelvollisuus vähintään $1 ja bruttotulot yli määritettyjen kynnysarvojen.
nämä kynnysarvot vastasivat sovellettavan vakiovähennyksen summaa lisättynä yhdellä henkilökohtaisella vapautuksella (kaksi henkilökohtaista vapautusta yhteisestä palautuksesta). Tämä arvo oli $8,750 vuonna 2007 ($17,500 yhteinen filers ja $11,250 heads of household) ja $8,950 vuonna 2008 ($17,900 yhteinen filers ja $11,500 heads of household).
Perusluoton saaneet saattoivat saada myös 300 dollarin ylimääräisen luoton jokaisesta tavallisesta lapsiluotosta oikeutetusta lapsesta. Laki myös vähensi perus – ja lapsiluottojen summaa 5 prosenttia veroilmoittajan oikaistusta bruttotulosta yli 75 000 dollarin (150 000 dollaria yhteisilmoittajille).
yritysten Investointikannustimet
yritysten auttamiseksi laadittiin kaksi varausta:
- poistokelpoisten liikeomaisuuksien kuluihin kohdistuvan rajoituksen kaksinkertaistaminen yhdellä vuodella (eli niiden koko hankintamenon vähentäminen investoinnin toteuttamisvuonna). Tämä mahdollisti yritysten kuitata jopa $250,000, vähennettynä määrä täyttäviä investointeja yli $800,000. Vuoden 2008 jälkeen raja palautui 125 000 dollariin (indeksoitu vuodesta 1997), josta vähennettiin yli 500 000 dollarin vaatimukset täyttävän sijoituksen määrä (indeksoitu myös vuodesta 1997).
- ” tiettyä kiinteistöä koskeva erityinen poistovähennys ” mahdollisti sen, että yritykset saivat ensimmäisen vuoden aikana hakea 50 prosentin lisäpoikkeusta vaatimukset täyttävien sijoitusten kustannuksista, jotka tehtiin vuonna 2008 ja otettiin käyttöön (sijoituspalveluyritysten kustannusten lisäksi).
kahden varauksen kustannusarvio 10 vuoden ajalta: 7,5 miljardia dollaria. Erityisesti verotusta käsittelevä sekakomitea arvioi, että tulot putoaisivat 51 miljardia dollaria verotuksessa 2008 ja 2009, vastapainona 43,5 miljardia dollaria lisätuloja seuraavina vuosina, koska yritykset eivät voi poistaa aiemmin kuluneita investointeja.
American Recovery and Reinvestment Act of 2009
American Recovery and Reinvestment Act alensi liittovaltion veroja arviolta 287 miljardilla dollarilla 10 vuoden aikana. Yli 80 prosenttia veronalennuksista—232 miljardia dollaria—kohdistui yksityishenkilöihin; pienemmillä leikkauksilla tuettiin investointeja uusiutuvaan energiaan ja kourallinen varauksia yrityksille. Urban-Brookings Tax Policy Center (2009) arvioi kunkin lain tärkeimmistä säännöksistä, luokittelemalla ne kuinka suuri ja nopea sysäys ne antaisivat taloudelle. Korkeimman arvosanan saivat säännökset, jotka lisäsivät kotitalouksien verojen jälkeisiä tuloja nopeasti-ja siten todennäköisimmin lisäsivät menoja nopeasti. Mutta mikään säännös ei saanut kiitettävää.
”Making Work Pay” – verohyvitys
voimassa vuosina 2009 ja 2010, Making Work Pay (MWP) – verohyvitys vastasi puolta yksittäisistä veronalennuksista. Luotto vastasi 6,2 prosenttia ansiotuloista enintään $400 ($800 per pari) ja poistui asteittain 2 prosenttia tuloista yli $75,000 ($150,000 pariskunnille). Tämän seurauksena yksilöt, joiden ansiot ovat noin 6450-75000 dollaria (noin 12900-150000 dollaria pariskunnille), voivat saada suurimman mahdollisen luoton. Ne, joiden tulot ylittävät $95,000 ($190,000 pariskunnille) saanut mitään luottoa (Urban-Brookings Tax Policy Center 2009).
verovapaa määräys ulotti ”talouden elvytysmaksut” koskemaan tiettyjä henkilöitä, jotka eivät olleet oikeutettuja MWP-luottoon. Maksut yhteensä arviolta $14.2 miljardia meni vastaanottajille sosiaaliturva, lisäturva tulot, rautatie eläke-etuudet, ja veteraanien työkyvyttömyyskorvaus tai eläke-etuudet (Urban-Brookings Tax Policy Center 2009).
vaihtoehtoisen vähimmäisveron korjaus
vaihtoehtoisen vähimmäisveron (AMT) ”korjauksen” jatkaminen vuodella nosti väliaikaisesti AMT-vapautusta. Kustannukset: noin 70 miljardia dollaria 10 vuoden aikana. Säästetty laastari vaikutti veronmaksajiin arviolta keskimäärin noin 2 400 dollarin edestä. Pysyvän AMT-lain mukaan noin 30 miljoonaa veronmaksajaa olisi ollut lisämaksun velkaa (Urban-Brookings Tax Policy Center 2009).
muut yksittäiset verosäännökset
muut American Recovery and Reinvestment Act-lain päävaraukset korvasivat HOPE education Creditin avokätisemmällä ja palautettavammalla American opportunity credit-luotolla (10 vuoden kustannus 14,8 miljardia dollaria), lisäsivät lapsiluoton palautettavuutta (13,9 miljardia dollaria), lisäsivät ansiotuloverohyvitystä (EITC—4,7 miljardia dollaria) ja keskeyttivät väliaikaisesti työttömyysetuuksien ensimmäisen 2 400 dollarin verotuksen (4,7 miljardia dollaria). Kaikki antoivat veronmaksajille lisää rahaa käytettäväksi ja siten osaltaan vauhdittamaan taloutta. Kaksi muuta varausta-automobile sales tax credit ($1.7 miljardia) ja homeownership tax credit ($6.6 miljardia)—subsidized ostaa autoja sekä asuntoja ensiasunnon ostajille, mikä kohdistetaan etuja kahdelle teollisuudenalalle iski kovasti suuri taantuma (Urban-Brookings Tax Policy Center 2009).
liike-elämän verosäännökset
laaja kirjo varauksia sisälsi kannustimia ”puhtaan” energian tuotantoon (20 miljardia dollaria), rahoitusta infrastruktuurin kehittämiseen (19 dollaria).6 miljardia), verohyötyjä yritysten investointeihin (8 miljardia dollaria) ja muita talouden elvytystyökaluja (6,5 miljardia dollaria). Suurin yksittäinen säännös laajensi verohelpotuksia sähkön tuottamiseksi uusiutuvilla polttoaineilla kolmeksi vuodeksi arviolta 13 miljardin dollarin kustannuksilla. Niistä erilaisia infrastruktuurin kehittämisen työkaluja, koulujen rakentaminen joukkovelkakirjat ($10 miljardia), rakentaa Amerikan joukkovelkakirjat ($4.3 miljardia), ja apua rahoituslaitosten ($3.2 miljardia) tarjosi eniten apua. Liikeinvestointien erityisoikeudet vuonna 2009 (6 miljardia dollaria) ja liiketoiminnan nettotappioihin liittyvät varaukset (3 dollaria).2 miljardia) antoi yrityksille lisätukea.
verohelpotukset Työttömyysvakuutusten uudelleen hyväksymis-ja työpaikkojen Luomislaki vuodelta 2010
koska Bushin veronalennusten ja vuoden 2003 elvytyslain (sekä useiden muiden verolakien) kaikki määräykset raukesivat suunnitellusti, kongressi ei päässyt sopuun pysyvistä muutoksista, laajensi väliaikaisesti monia vuoden 2010 verohelpotusten Työttömyysvakuutusten uudelleen hyväksymis-ja työpaikkojen Luomislain säännöksiä. Lailla oli erilaisia vaikutuksia verolakiin:
- sillä jatkettiin kaikkia vuosien 2001 ja 2003 yksittäisiä tuloverokevennyksiä kahdella vuodella vuoteen 2012.
- se pidensi vuoden 2009 lain valikoituja säännöksiä kahdeksi vuodeksi vuoteen 2012, mukaan lukien
- korkeampi EITC: n asteittainen kynnysarvo aviopareille, jotka tekevät hakemuksen yhdessä (5 000 dollaria yli yhden ilmoittajan kynnysarvon, indeksoitu inflaation mukaan);
- 45 prosentin EITC: n asteittainen sisäänajoaste perheille, joissa on kolme tai useampia lapsia;
- $3,000 raja (indexed) palautettavuuden lapsen verohyvitys; ja
- amerikkalainen Opportunity Tax Credit for higher education.
- se asetti tehokkaan vapautuksen $5 miljoonaa ja 35 prosentin veroprosentin kiinteistöverolle 2011 ja 2012, ja korvasi valtion kuoleman verohyvityksen vähennyksellä.
- se alensi palkansaajien Sosiaaliturvaveroprosenttia 4,2 prosenttiin vuonna 2011 ja yrittäjien veroprosenttia 2 prosenttiyksikköä vuonna 2011. (Laki ei kuitenkaan alentanut yrittäjäveron määrää, jonka verovelvolliset voivat vähentää tuloveroilmoituksistaan.)
- se nosti AMT-vapautuksen 47 450 dollariin yksittäisille arkistoijille ja 72 450 dollariin aviopareille, jotka arkistoivat yhdessä vuonna 2010, sekä 48 450 dollariin ja 74 450 dollariin vuonna 2011.
- sillä laajennettiin muita päättyviä verosäännöksiä, mukaan lukien valtion ja paikallisten yleisten liikevaihtoverojen vähennys, koulutuskulujen ylittävä vähennys ja opettajien kuluvähennys, vuoteen 2011 asti.
Sosiaaliturvaveron väliaikainen alentaminen korvasi käytännössä MWP-luoton vuoden 2009 elvytyksestä. Tämä vaihto vähensi verosäästöjä pienituloisille työntekijöille-naimattomille, joiden ansiot olivat alle 20 000 dollaria ja pariskunnille, joiden ansiot olivat alle 40 000 dollaria—ja tarjosi suuria uusia verohelpotuksia suurituloisille. Muista, että yhden työntekijöiden tulot yli $95,000 ja parit tulot yli $190,000 sai MWP luotto. Sen sijaan sosiaaliturvan veroprosentin leikkaus pelasti suurituloiset – ne, joiden ansiot ovat vähintään 106800 dollarin yläraja veron alaisiin ansioihin vuonna 2011-2136 dollaria palkkaveroissa ja kaksinkertainen, että korkeasti ansaitsevien pariskuntien.
A Tax Policy Center-analyysi osoitti, että vaikka noin kaksi kolmasosaa alimman tuloviidenneksen kotitalouksista (tulot alle 18 000 dollaria) olisi saanut joko luottoa, heidän keskimääräinen MWP—hyvityksensä olisi ollut kaksi kertaa heidän palkkaverosäästönsä-371 dollaria vs. 178 dollaria. Samaan aikaan, lähes 90 prosenttia kotitalouksista top quintilian (tulot yli $105,000)sai keskimäärin palkanlaskenta leikata noin $2,250, verrattuna vain 60 prosenttia, jotka olisivat saaneet MWP hyvityksiä keskimäärin noin $650.