Vous devez utiliser la Règle générale expliquée dans la Publication 939 de l’IRS pour calculer la partie imposable de la case 1 de votre 1099-R si aucun montant imposable n’est indiqué dans la case 2A, de sorte que le montant exact du revenu imposable figure à la ligne 5b du formulaire 1040 ou 1040-SR.
Si la date de début de votre rente est postérieure au 1er juillet 1986, vous devrez peut-être calculer la partie imposable de la distribution en utilisant la méthode simplifiée.
REMARQUE : Si votre formulaire 1099-R indique un montant imposable, vous pourrez peut-être déclarer un montant imposable inférieur en utilisant la méthode simplifiée.
Quelle est la date de début de ma rente?
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Quelle a été la première date de la première période pour laquelle vous avez reçu un paiement? |
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À quelle date les obligations de votre régime ont-elles été fixées? |
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Entrez la dernière des dates sur #1 et #2 ci-dessus. C’est la date de début de votre rente. |
Dois-je utiliser la Méthode simplifiée?
Vous devez utiliser la méthode simplifiée si la date de début de votre rente (la date de la ligne 3 ci-dessus) est postérieure au 1er juillet 1986 et que vous avez utilisé cette méthode l’année dernière pour calculer la partie imposable.
Vous devez également utiliser la méthode simplifiée si la date de début de votre rente (ligne 3 ci-dessus) est postérieure au 18 novembre 1996 et que les deux conditions suivantes s’appliquent ::
- Les fonds proviennent d’une rente d’employé admissible, d’un régime d’employé admissible ou d’un régime de rente à l’abri de l’impôt (régime 403b)).
- Au moins l’un des éléments suivants est vrai à la date de début de la rente,:
- Tu avais moins de 75 ans.
- Vous avez droit à moins de 5 ans de paiements garantis. Votre contrat de rente prévoit des » paiements garantis » si un nombre minimum de paiements est payable, même si vous et un rentier survivant ne vivez pas pour recevoir le minimum. Si ce montant minimum est inférieur au montant total des paiements que vous devez recevoir au cours des 5 premières années suivant le début des paiements, vous êtes considéré comme « ayant droit à moins de 5 ans de paiements garantis ».
Vous devez utiliser la Méthode simplifiée si la date de début de votre rente est postérieure au 18 novembre 1996, que vous remplissez la Condition 1 ET que vous remplissez l’une des conditions de la Condition 2.
Si vous utilisez la Méthode Simplifiée, vous pouvez le faire dans votre compte en cliquant sur le lien à côté de la case 2 sur votre écran de saisie 1099-R. La feuille de calcul de la Méthode simplifiée se trouve dans les Instructions du formulaire 1040/1040-SR si vous préférez le faire à la main.
Puis-je utiliser la Méthode simplifiée?
Vous ne pouvez pas utiliser la Méthode simplifiée si vous recevez votre pension ou votre rente d’un régime non admissible ou si vous ne remplissez pas les conditions décrites dans la section » Dois-je utiliser la Méthode simplifiée? » section ci-dessus.