Prendre l’élection 501 (h)

L’élection 501(h) puissante, libre et facile

Les lois fiscales fédérales permettent déjà à chaque organisme de bienfaisance à but non lucratif de participer à certaines activités de lobbying législatif. Il existe des limites de dépenses et des aspects techniques qui empêchent les organisations à but non lucratif de consacrer tout leur temps et leur argent au lobbying législatif, mais connaître vos droits garantit la participation de votre organisation au processus de politique publique. Le Congrès linguistique a introduit l’Internal Revenue Code en 1934, plutôt que d’imposer une interdiction absolue de tout lobbying par des organisations caritatives à but non lucratif, fixe plutôt une limite, prévoyant qu ‘ »aucune partie substantielle des activités » ne peut être destinée à « faire de la propagande ou tenter d’influencer la législation. » Source: Code 26 des États-Unis, Section 501(c)(3). Ainsi, bien que de nombreuses personnes ne s’en rendent pas compte, toutes les organisations caritatives à but non lucratif peuvent librement exercer un lobbying législatif tant que cette activité ne représente qu’une quantité « non substantielle » des activités de l’organisation à but non lucratif.

Qu’est-ce que  » insubstantiel? »

Voici le problème. La définition d' »insubstantielle » n’a pas été fournie par le Congrès ou l’IRS, et la ligne entre une quantité « insubstantielle » et une quantité « substantielle » d’activités de lobbying législatif est au mieux floue, en particulier parce que cela dépend de la façon dont l’IRS évalue rétroactivement les « faits et circonstances » de chaque situation. Par conséquent, pour éviter que l’incertitude de l’activité de lobbying d’un organisme à but non lucratif soit mesurée à l’aide de ce test subjectif, les organismes à but non lucratif devraient envisager de déposer un formulaire abrégé avec un nom long: Formulaire IRS 5768 (Choix / Révocation du Choix par une Organisation admissible en vertu de l’article 501(c)(3) de faire des Dépenses pour influencer la législation). Le dépôt du formulaire (également connu sous le nom de « choix 501(h) ») permet aux organismes sans but lucratif de choisir d’être mesurés par le « test de dépenses » objectif. Il est important de noter qu’un organisme à but non lucratif 501(c)(3) prenant l’élection 501(h) reste un organisme à but non lucratif 501(c)(3). Le choix (h) permet simplement à cette organisation à but non lucratif de se retirer du vague test d’activité « substantielle » et d’utiliser le test de dépenses plus convivial.

Le test de dépense présente de grands avantages par rapport au test plus incertain de la « partie substantielle ». En effet, de l’avis d’avocats et de comptables bien informés, le dépôt du choix 501 (h) est, pour la grande majorité des organisations à but non lucratif, l' »assurance » la plus simple et la plus efficace qu’une organisation à but non lucratif puisse obtenir pour se protéger contre les limitations de l’IRS sur les activités de lobbying.

• Lisez ce que dit l’IRS sur les organisations à but non lucratif et le lobbying
• Lisez la loi (Code américain) sur l’élection 501 (h)
• Passez en revue tous les avantages pratiques du dépôt de l’élection 501 (h)

Cela ne veut pas dire que chaque organisation à but non lucratif devrait automatiquement accepter l’élection 501 (h). Les très grandes organisations à but non lucratif disposant de budgets importants consacrés aux activités de lobbying direct peuvent soit ne pas être admissibles au choix 501(h) (comme celles qui dépensent plus de 250 000 in en lobbying local), soit trouver avantageux de suivre le test de la partie substantielle – mais c’est plus risqué.

Est-ce facile?

Simplement en soumettant le formulaire IRS 5768, un organisme à but non lucratif fixe des plafonds de dépenses de lobbying à l’aide d’une échelle mobile basée sur les dépenses annuelles exonérées d’un organisme à but non lucratif. Des plafonds distincts sont calculés pour le lobbying total global ainsi que pour le lobbying local.

Quelle est la sécurité?

Comme le souligne le site Web de l’IRS: « Selon le critère des dépenses, l’étendue des activités de lobbying d’une organisation ne compromettra pas son statut d’exonération fiscale, à condition que ses dépenses liées à une telle activité ne dépassent normalement pas un montant spécifié à la section 4911. Cette limite est généralement fondée sur la taille de l’organisation et ne peut dépasser 1 000 000 $, comme indiqué dans le tableau ci-dessous. »

Source: Site Web de l’IRS

Quand devons-nous déposer?

Les organisations qui choisissent de produire le choix 501(h) doivent soumettre le formulaire 5768 à tout moment au cours de l’année d’imposition pour laquelle il doit entrer en vigueur. L’élection reste en vigueur pour les années suivantes, à moins qu’elle ne soit révoquée par l’organisation. La révocation du choix entre en vigueur à compter de l’année suivant celle au cours de laquelle la révocation est déposée.

Que se passe-t-il si nous dépensons plus d’argent en lobbying que ce qui nous est permis?

Selon le critère des dépenses, une organisation qui se livre à des activités de lobbying excessives sur une période de quatre ans peut perdre son statut d’exonération fiscale, rendant tous ses revenus de cette période assujettis à l’impôt. Si l’organisation dépasse la limite de ses dépenses de lobbying au cours d’une année donnée, elle doit payer une taxe d’accise égale à 25 % de l’excédent.

Source: Site Web de l’IRS.

Remarque : L’élection 501(h) ne s’adresse pas à tous les organismes sans but lucratif.

Les fondations privées, les églises et les auxiliaires intégrés des églises ne sont pas autorisés à déposer l’élection 501(h).

Prudence lors de l’utilisation de certains fonds pour le lobbying. De plus, les organisations à but non lucratif qui reçoivent des fonds fédéraux ne peuvent pas utiliser ces fonds (qu’ils soient reçus par l’organisation à but non lucratif à la suite d’un « contrat » ou d’une « subvention ») pour tenter d’influencer toute législation fédérale ou étatique, par le biais de campagnes de lobbying directes ou locales. Voir Règlement Fédéral sur les acquisitions (FAR), 48 C.F.R. §§ 31.205-22; 31-701 et suivants.