Economic stimulus act del 2008
L’Economic Stimulus Act del 2008 aveva tre parti principali: uno sconto sull’imposta sul reddito individuale inviato a metà del 2008 e due disposizioni aziendali per incoraggiare gli investimenti durante il 2008.
Crediti d’imposta per gli individui
Le persone che hanno presentato dichiarazioni dei redditi per 2007 o 2008 potrebbero beneficiare di “sconti di recupero.”In totale, gli sconti hanno abbassato le tasse federali di circa il 5 per cento nel 2008, riducendo l’aliquota fiscale federale effettiva media stimata dal 19,6 per cento al 18.6 per cento e il taglio delle entrate federali di quasi billion 120 miliardi negli anni fiscali 2008 e 2009.
La maggior parte dei filer fiscali ha ricevuto un credito di base di $600—o $1.200 per i filer congiunti—fino alla loro passività per le imposte sul reddito prima della sottrazione dei crediti di reddito figlio e da lavoro. Fiscale filtri che si è qualificato per meno di $300 di base completa di credito ($600 per i limatori uniti) potrebbe ottenere $300 ($600 per filer congiunte) se avevano (1) almeno 3.000 dollari in guadagni, prestazioni di Sicurezza Sociale, e del veterano pagamenti o (2) al netto passività fiscale di almeno $1 e reddito lordo al di sopra di una determinata soglia.
Tali soglie equivalevano alla somma della deduzione standard di base applicabile più un’esenzione personale (due esenzioni personali per una restituzione congiunta). Tale valore è stato di $8,750 nel 2007 ($17.500 per i limatori uniti e $11,250 per i padroni di casa) e $8,950 nel 2008 ($di 17.900 per i limatori uniti e $11,500 per capi di casa).
Le persone che si sono qualificate per un credito di base potrebbero anche ricevere un credito extra di $300 per ogni bambino idoneo al credito figlio regolare. L’atto ha anche ridotto la somma dei crediti di base e figlio del 5 per cento del reddito lordo rettificato del filer fiscale oltre $75.000 ($150.000 per i filer congiunti).
Incentivi agli investimenti per le imprese
Due disposizioni sono state concepite per aiutare le imprese:
- Un raddoppio di un anno della limitazione sulla spesa attività commerciali ammortizzabili (cioè, deducendo il loro intero costo nell’anno in cui l’investimento è stato fatto). Ciò ha permesso alle aziende di cancellare fino a $250.000, ridotto della quantità di investimenti qualificati oltre $800.000. Dopo il 2008 il limite è tornato a $125.000 (indicizzato dal 1997), ridotto dell’importo degli investimenti qualificati oltre $500.000 (anch’esso indicizzato dal 1997).
- Un “ammortamento speciale per determinati beni” ha consentito alle imprese di richiedere un ulteriore ammortamento del primo anno pari al 50% del costo degli investimenti ammissibili contratti e messi in servizio nel corso del 2008 (oltre all’importo che le imprese di investimento potrebbero spendere).
Il costo stimato dei due accantonamenti in 10 anni: $7,5 miliardi. In particolare, il Joint Committee on Taxation ha stimato che le entrate sarebbero diminuite di billion 51 miliardi nell’anno fiscale 2008 e 2009, compensate da revenue 43.5 miliardi di entrate aggiuntive negli anni successivi perché le imprese non sarebbero in grado di ammortizzare gli investimenti precedentemente spesi.
American Recovery and Reinvestment Act del 2009
L’American Recovery and Reinvestment Act ha ridotto le tasse federali di circa billion 287 miliardi in 10 anni. Oltre l ‘ 80 per cento dei tagli fiscali—billion 232 miliardi—erano per gli individui; tagli più piccoli sovvenzionato gli investimenti nelle energie rinnovabili e una manciata di disposizioni per le imprese. L’Urban-Brookings Tax Policy Center (2009) valutato ciascuna delle principali disposizioni della legge, li classificazione su quanto grande e veloce una spinta che darebbero l’economia. Le disposizioni che hanno aumentato rapidamente il reddito al netto delle imposte delle famiglie-e quindi avevano più probabilità di aumentare rapidamente la spesa—hanno ricevuto i voti più alti. Ma nessuna disposizione ha guadagnato una A.
Il credito d’imposta “Making Work Pay”
Efficace per il 2009 e il 2010, il credito d’imposta Making Work Pay (MWP) ha rappresentato la metà dei singoli tagli fiscali. Il credito pari al 6,2 per cento del reddito da lavoro fino ad un massimo di $400 (8 800 per coppia) e gradualmente eliminato al 2 per cento del reddito oltre$75.000 (couples 150.000 per le coppie). Di conseguenza, gli individui con guadagni tra circa $6.450 e couples 75.000 (tra circa $12.900 e couples 150.000 per le coppie) potrebbero ottenere il credito massimo. Quelli con redditi superiori a $95.000 (couples 190.000 per le coppie) non hanno ricevuto alcun credito (Urban-Brookings Tax Policy Center 2009).
Una disposizione nontax esteso “pagamenti di ripresa economica” per alcune persone che non hanno diritto al credito MWP. I pagamenti per un totale stimato di billion 14.2 miliardi sono andati a destinatari di sicurezza sociale, reddito di sicurezza supplementare, prestazioni pensionistiche della ferrovia e indennità di invalidità dei veterani o prestazioni pensionistiche (Urban-Brookings Tax Policy Center 2009).
La patch di imposta minima alternativa
Una proroga di un anno della “patch” di imposta minima alternativa (AMT) ha temporaneamente sollevato l’esenzione AMT. Il costo: circa billion 70 miliardi in 10 anni. La patch salvato contribuenti colpiti una media stimata di circa $2.400. Secondo la legge AMT permanente, circa 30 milioni di contribuenti avrebbero dovuto il prelievo aggiuntivo (Urban-Brookings Tax Policy Center 2009).
Altre Singole Disposizioni Fiscali
Altre importanti disposizioni in American Recovery and Reinvestment Act sostituito la SPERANZA di istruzione di credito con il più generoso e più rimborsabile American opportunity credito (a 10 anni il costo di $14.8 miliardi di euro), aumentato la rimborsabilità dell’infanzia di credito (13,9 miliardi di dollari), hanno incrementato il reddito tax credit (EITC—$4,7 miliardi di euro), e temporaneamente sospesa la tassazione della prima 2.400 dollari di indennità di disoccupazione ($4,7 miliardi di euro). Tutti hanno dato ai contribuenti più soldi da spendere e quindi contribuire a rilanciare l’economia. Altre due disposizioni – il credito d’imposta sulle vendite di automobili (billion 1,7 miliardi) e il credito d’imposta sulla proprietà della casa (billion 6,6 miliardi)—hanno sovvenzionato l’acquisto di auto insieme a case per gli acquirenti per la prima volta, mirando così ai benefici per due settori colpiti duramente dalla Grande Recessione (Urban-Brookings Tax Policy Center 2009).
Disposizioni fiscali per le imprese
Un’ampia gamma di disposizioni comprendeva incentivi per la produzione di energia “pulita” ($20 miliardi), finanziamenti per finanziare lo sviluppo delle infrastrutture ($19.6 miliardi), benefici fiscali per gli investimenti delle imprese (billion 8 miliardi), e altri strumenti di ripresa economica (billion 6,5 miliardi). La più grande disposizione unica esteso incentivi fiscali per la produzione di energia elettrica da combustibili rinnovabili per tre anni ad un costo stimato di billion 13 miliardi. Tra una varietà di strumenti di sviluppo delle infrastrutture, le obbligazioni per l’edilizia scolastica (billion 10 miliardi), Build America bonds (billion 4,3 miliardi) e help for financial institutions (billion 3,2 miliardi) hanno fornito la maggior parte dell’assistenza. Indennità speciali per gli investimenti delle imprese nel 2009 ($6 miliardi) e accantonamenti relativi a perdite operative nette ($3.2 miliardi) ha fornito assistenza supplementare alle imprese.
sgravi Fiscali Assicurazione contro la Disoccupazione, l’Autorizzazione e la Creazione di posti di Lavoro Act del 2010
di Fronte con la prevista tramonto di tutte le disposizioni del 2001 e 2003 tagli fiscali di Bush e il 2009 stimolo atto (così come molte altre leggi fiscali), e in grado di concordare modifiche permanenti, il Congresso temporaneamente esteso diverse disposizioni relative alle agevolazioni Fiscali Assicurazione contro la Disoccupazione, l’Autorizzazione e la Creazione di posti di Lavoro Act del 2010. La legge ha avuto effetti diversi sul codice fiscale:
- Ha esteso tutti i tagli alle imposte sul reddito individuali del 2001 e del 2003 per due anni fino al 2012.
- ha esteso selezionato disposizioni del 2009 atto, per due anni, fino al 2012, tra cui
- superiore EITC phaseout soglia per le coppie sposate deposito congiuntamente (a$5.000 al di sopra della soglia per singolo filer, indicizzati all’inflazione);
- il 45 per cento EITC fase di tariffa per le famiglie con tre o più figli;
- 3.000 dollari, soglia (non indicizzato) per la rimborsabilità del credito d’imposta minore; e
- il credito d’imposta Opportunità americana per l’istruzione superiore.
- Ha fissato un’esenzione effettiva di million 5 milioni e un’aliquota d’imposta del 35 per cento per la tassa di proprietà per il 2011 e il 2012, e ha sostituito il credito d’imposta di morte dello stato con una detrazione.
- Ha ridotto l’aliquota fiscale sui lavoratori dipendenti al 4,2% per il 2011 e l’aliquota fiscale sul lavoro autonomo di 2 punti percentuali per il 2011. (Tuttavia, la legge non ha ridotto l’importo dell’imposta sul lavoro autonomo che i contribuenti potevano detrarre sulle loro dichiarazioni dei redditi.)
- Ha sollevato l’esenzione AMT a $47.450 per i singoli filer e $72.450 per le coppie sposate deposito congiuntamente per il 2010 e a respectively 48.450 e respectively 74.450, rispettivamente, per il 2011.
- Ha esteso altre disposizioni fiscali in scadenza, tra cui la detrazione per le imposte generali sulle vendite statali e locali, la detrazione sopra la linea per le spese di istruzione e la detrazione delle spese dell’educatore, fino al 2011.
La riduzione temporanea dell’imposta sulla previdenza sociale ha di fatto sostituito il credito MWP dallo stimolo del 2009. Quello swap ha ridotto il risparmio fiscale per i lavoratori a basso reddito—le persone singole con guadagni sotto $20.000 e le coppie con guadagni sotto $40.000—e ha fornito grandi nuove agevolazioni fiscali per i percettori elevati. Ricordiamo che i singoli lavoratori con reddito superiore a $95.000 e le coppie con reddito superiore a $190.000 non hanno ottenuto alcun credito MWP. Al contrario, il taglio del tasso di imposta di sicurezza sociale salvato percettori elevati—quelli con guadagni pari o superiore al limite di cap 106.800 sui guadagni soggetti alla tassa nel 2011—$2.136 in imposte sui salari e il doppio che per le coppie ad alto guadagno.
Un’analisi del Tax Policy Center ha mostrato che, mentre circa due terzi delle famiglie nel quintile a reddito più basso (reddito inferiore a circa $18.000) avrebbero ottenuto entrambi i crediti, il loro credito medio MWP sarebbe stato il doppio del loro risparmio fiscale sui salari-$371 contro $178. Nel frattempo, quasi il 90% delle famiglie nel quintile superiore (reddito superiore a circa $105.000) ha ottenuto un taglio medio delle imposte sui salari di circa $2.250, rispetto al solo 60% che avrebbe ottenuto crediti MWP in media circa $650.