Budget di cassa Dopo aver preparato le analisi precedenti, sono disponibili informazioni sufficienti per preparare il budget di cassa e calcolare il saldo nel conto di cassa per ogni trimestre. La preparazione di un budget di cassa richiede informazioni sulle ricevute di cassa e gli esborsi di cassa da tutti gli altri programmi di bilancio operativo.
Incassi Possiamo preparare il calendario incassi in base a come la società prevede di raccogliere sulle vendite. Sappiamo, per esperienza passata, quanto delle nostre vendite sono vendite in contanti e quanto sono vendite di credito. Possiamo anche analizzare i crediti passati per determinare quando le vendite di credito sono in genere pagate.
La società Leed ha stabilito che tutte le vendite sono a credito e non hanno vendite in contanti. Per le vendite di credito, l’esperienza dice a Leed che raccoglieranno il 60% delle vendite nel trimestre della vendita e il restante 40% viene raccolto nel trimestre successivo alla vendita (sì, capiamo che raccogliere il 100% è improbabile, ma Leed sceglie di budget per la raccolta del 100%). I crediti all’inizio dell’anno è di $200.000 e dovrebbe essere raccolto nel 1 ° trimestre. La società Leed prepara il seguente programma di incassi pianificati:
| Leed Azienda | ||||
| Pianificazione di Incassi | ||||
| Qtr 1 | Qtr 2 | Qtr 3 | Qtr 4 | |
| Budget di Vendite | $600,000 | $1,600,000 | $800,000 | $1,000,000 |
| entrate di Cassa, trimestre in corso (60% x trimestre vendite) | 360,000 | 960,000 | 480,000 | 600,000 |
| (600,000 x 60%) | (1,600,000 x 60%) | (800,000 x 60%) | (1,000,000 x 60%) | |
| entrate di Cassa, dal precedente qtr (40% x trimestre precedente, le vendite) | 200,000** | 240,000 | 640,000 | 320,000 |
| (600,000 x 40%) | (1.600.000 x 40%) | (800,000 x 40%) | ||
| Totale Incassi da Vendite | $560,000 | $1,200,000 | $1,120,000 | $920,000 |
** Incassi dal trimestre precedente per il trimestre 1 viene dal saldo iniziale in crediti.
Possiamo calcolare il saldo FINALE dei crediti per il bilancio preventivato prendendo le vendite del quarto trimestre $1,000,000 x 40% da ricevere nel 1 ° trimestre del prossimo anno come $400,000. Oltre alle ricevute di cassa, dobbiamo anche capire come pianifichiamo di effettuare i nostri pagamenti o esborsi in contanti.
Pagamenti in contanti Le aziende hanno bisogno di denaro per pagare acquisti, salari, affitti, interessi, imposte sul reddito, dividendi in contanti e la maggior parte delle altre spese. Possiamo ottenere l’importo di ogni esborso in contanti da altri budget o orari.
Questo video illustra il budget degli acquisti per un merchandiser, ma se inizi al minuto 9 verrà raccolto con l’esempio del programma di erogazione in contanti.
Leed Company è una società di produzione e dovrà prima utilizzare le informazioni del budget di acquisto dei materiali. La società Leed effettua tutti gli acquisti di materiale a credito. La società Leed pagherà per gli acquisti di materiale 80% nel trimestre di acquisto e 20% nel trimestre successivo all’acquisto. Conti da pagare all’inizio dell’anno è di $80.000 e sarà pagato nel 1 ° trimestre. Calcoleremo i pagamenti in contanti per gli acquisti di materiale come mostrato nella seguente tabella.
| Qtr 1 | Qtr 2 | Qtr 3 | Qtr 4 | |
| Del Budget Di Acquisto Di Materiali | $250,000 | $295,000 | $217,500 | $217,500 |
| pagamenti in Contanti, trimestre in corso (80%) | $200,000 | $236,000 | $174,000 | $174,000 |
| (250,000 x 80%) | (295,000 x 80%) | (217,500 x 80%) | (217,500 x 80%) | |
| pagamenti in Contanti, dal precedente qtr (20%) | 80,000** | 50,000 | 59,000 | 43,500 |
| (250,000 x 20%) | (295,000 x 20%) | (217,500 x 20%) | ||
| di Cassa Totale Pmt per l’acquisto di Materiali | $280,000 | $286,000 | $233,000 | $217,500 |
** i pagamenti in Contanti da trimestre precedente per il Trimestre 1 arriva dall’inizio in equilibrio i Conti da pagare.
Possiamo calcolare il saldo FINALE dei conti da pagare per il bilancio preventivato prendendo gli acquisti di merce del 4 ° trimestre di $217,500 x 20% da pagare durante il 1 ° trimestre del prossimo anno come $43,500. Oltre a questi pagamenti in contanti per la merce, abbiamo anche bisogno delle erogazioni in contanti dal budget diretto del lavoro, dal budget di produzione e dal budget di vendita e amministrativo. Ricorda, vogliamo solo gli importi di PAGAMENTO in CONTANTI e non l’importo totale del budget (l’ammortamento è una spesa non in contanti ed è escluso dai pagamenti in contanti).
Usando il nostro esempio, la società Leed, abbiamo bisogno delle informazioni dai pagamenti in contanti della merce che abbiamo appena calcolato, pagamenti in contanti per il lavoro diretto (tutto il lavoro diretto pagato nel trimestre in cui è stato sostenuto), pagamenti in contanti per spese generali di produzione e pagamenti in contanti per spese di vendita e amministrative. Ma abbiamo anche bisogno di informazioni sui pagamenti dei dividendi e sulle imposte sul reddito.
Si presume che le imposte sul reddito siano pari al 40% del reddito preventivato prima delle imposte sul reddito e siano pagate nel trimestre successivo. * Le imposte sul reddito da pagare il 1 ° gennaio erano $100.000. Partiamo dal presupposto che 4 40.000 di dividendi saranno pagati nel secondo trimestre e $80.000 nel terzo trimestre. Inoltre, Leed prevede di espandere le operazioni in un nuovo edificio che costerà $650.000 nel quarto 4. Leed prevede di pagare in contanti per il nuovo edificio.
Il programma completo dei pagamenti in contanti sarebbe simile a questo:
| Leed Azienda | |||||
| Pianificazione dei Pagamenti in Contanti | |||||
| Qtr 1 | Qtr 2 | Qtr 3 | Qtr 4 | ||
| Di Cassa totale Pmt per l’acquisto di Materiali | 280,000 | 286,000 | 233,000 | 217,500 | da programma sopra |
| Preventivato del lavoro diretto dollari | 126,000 | 192,000 | 132,000 | 156,000 | dal lavoro diretto budget |
| pagamenti in Contanti per mfg overhead | 80,750 | 89,000 | 81,500 | 80,750 | da mfg overhead di bilancio |
| pagamenti in Contanti per la vendita e admin | 110,000 | 160,000 | 120,000 | 130,000 | dalla vendita e admin di bilancio |
| pagamenti in Contanti per le Imposte sul Reddito | 100,000* | 57,500 | 270,000 | 100,000 | dal budget di reddito stmt |
| pagamenti in Contanti per i dividendi | 40,000 | 80,000 | dato in informazioni di cui sopra | ||
| pagamento in Contanti per la nuova costruzione | 650,000 | dato in informazioni di cui sopra | |||
| Totale Pagamenti in Contanti | $696,750 | $824,500 | $916,500 | $1,304,250 | |
Ora mettiamo tutto insieme nella completa di cassa del bilancio. Il budget di cassa è un piano che indica gli afflussi attesi e deflussi di cassa. Nella forma più semplice, un budget in contanti è:
Inizio Saldo di cassa
Aggiungi: Incassi
Cash Available
Sottrarre: Pagamenti in contanti
Bilancio finale in bilancio
Possiamo renderlo un po ‘ più complicato aggiungendo considerazioni di finanziamento. Il budget di cassa aiuta la direzione a decidere se sarà disponibile abbastanza denaro per esigenze a breve termine. Se il budget di cassa di una società indica una carenza di cassa a una certa data, la società potrebbe aver bisogno di prendere in prestito denaro a breve termine. Se il budget di cassa della società indica un eccesso di cassa, la società potrebbe voler investire i fondi extra per brevi periodi per guadagnare interessi piuttosto che lasciare il denaro inattivo. Sapendo in anticipo che una possibile carenza di cassa o eccesso può verificarsi consente gestione tempo sufficiente per pianificare tali eventi ed evitare una crisi di cassa.
Per illustrare, completeremo il budget di cassa per la società Leed. Il 1 ° gennaio, il saldo di cassa della società Leed era di $130.000. Calcoleremo il budget di cassa per ogni trimestre utilizzando le informazioni dagli orari in questa pagina. Otterremo le nostre ricevute di cassa dal programma delle ricevute di cassa e gli esborsi di cassa (o pagamenti) dal Programma dei pagamenti in contanti.
Importante: Il saldo di cassa finale di un trimestre è il saldo di cassa iniziale del trimestre successivo!
| Leed Azienda | ||||
| Il Bilancio Di Cassa | ||||
| Qtr 1 | Qtr 2 | Qtr 3 | Qtr 4 | |
| Inizio Saldo Di Cassa | $130,000 | $21,250 | $408,750 | $612,250 |
| Aggiungere: Entrate di cassa (vedi il Programma di Incassi) | $560,000 | $1,200,000 | $1,120,000 | $920,000 |
| di Cassa Disponibili | $690,000 | $1,266,250 | $1,573,750 | $1,577,250 |
| Meno: I Pagamenti in contanti (vedere la tabella dei Pagamenti in Contanti) | $696,750 | $824,500 | $916,500 | $1304,250 |
| Budget Finale Saldo di Cassa | -$6,750 | $368,750 | $572,250 | $188,000 |
Leed Società sembra avere un po ‘ di un problema. C’è un sacco di soldi per l’anno, ma quando guardiamo ogni trimestre, vediamo che non stiamo pianificando abbastanza denaro per coprire il 1 ° trimestre. Recuperiamo nel 2 ° trimestre e abbiamo denaro sufficiente per i restanti trimestri. Ma cosa possiamo fare circa il 1 ° trimestre? Possiamo rivedere i budget e vedere se c’è qualcosa che possiamo tagliare o modificare. Oppure, Leed può organizzare finanziamenti a breve termine con la banca. Società Leed piace mantenere ad un minimo di $10.000 come il loro saldo di cassa finale ogni trimestre. Leed ha organizzato una linea di credito con la banca per accedere ai fondi a breve termine. Leed pagherà qualsiasi importo del prestito al prossimo trimestre possibile e la banca addebiterà un interesse del 12% all’anno (interesse del 3% per trimestre). In che modo questo cambierà il budget di cassa se non vengono apportate modifiche ai budget precedenti?
| Leed Azienda | ||||
| Il Bilancio Di Cassa | ||||
| Qtr 1 | Qtr 2 | Qtr 3 | Qtr 4 | |
| Inizio Saldo Di Cassa | $130,000 | $5,000 | $368,397 | $571,897 |
| Aggiungere: Entrate di cassa (vedi il Programma di Incassi) | $560,000 | $1,200,000 | $1,120,000 | $920,000 |
| di Cassa Disponibili | $690,000 | $1,205,000 | $1,488,397 | $1,491,897 |
| Meno: i Pagamenti in Contanti (vedere la tabella dei Pagamenti in Contanti) | $696,750 | $824,500 | $916,500 | $1,304,250 |
| Proiettata Finale Saldo di Cassa | ($6,750) | $380,500 | $571,897 | $187,647 |
| Aggiungere: A Breve Termine Finanziamenti Ricevuti | $11,750 | |||
| Meno: Finanziamenti A Breve Termine Di Pagamento | ($11,750) | |||
| Meno: Finanziamenti A Breve Termine Interessi | ($353) | |||
| Budget Finale Saldo Di Cassa | $5,000 | $368,397 | $571,897 | $187,647 |
Si noti come Leed preso in prestito $11,750 nel 1 ° Trimestre per coprire il $6,750 carenza di + di 5.000 dollari minimo ci vuole a portata di mano. Leed prevede di pagare il prestito durante il 2 ° trimestre pagando l’intero importo di $11.750 più interessi per 1 trimestre (11.750 x 3% per trimestre).