2008年景気刺激法
2008年景気刺激法には、2008年半ばに送られた個人所得税のリベートと、2008年の投資を奨励するための二つの事業規定が
個人の税額控除
2007年または2008年のいずれかの納税申告書を提出した人は、”回復リベート”の対象となる可能性があります。”合計では、リベートは約5パーセントによって連邦税を下げました2008,推定平均実効連邦税率を減少させます19.6パーセントから18.6パーセントとほぼcutting120億会計年度2008年と2009年に連邦政府の収入を削減します。
ほとんどの納税申告者は、子供と稼いだ所得クレジットを減算する前に、所得税負債まで600ドルまたは共同申告者の場合は1,200ドルの基本クレジットを受けた。 税filers者の資格以下300ドルの基礎的信用($600共同filers)が$300($600共同filers)または(1)少なくとも$3,000益、社会保障給付など、ベテランの支払又は(2)株当たり当期純利益税金負債の少なくとも1ドル、売上総利益上記特定の直径を表しています。
これらのしきい値は、適用される基本基準控除に1つの個人免除（共同返還のための2つの個人免除）を加えた合計に相当しました。 この値は$8,750 2007年($17,500共同filersや$11,250首長の家庭)と$8,950 2008年($17,900共同filersや$11,500のための頭の世帯に限る)が行ってください。
基本的な信用のために修飾された人々はまた規則的な子供の信用のために資格がある各子供のための余分$300信用を受け取ることができます。 この法律はまた、基本クレジットと子供クレジットの合計を5％減らし、税金ファイラーの調整後総所得の75,000ドル（共同ファイラーの場合は150,000ドル）を超えた。
企業のための投資インセンティブ
二つの規定は、企業を支援するために設計されました:
- 減価償却可能な事業資産の費用の制限の1年間の倍増（つまり、投資が行われた年にその全額を控除する）。 これにより、企業はqualifying250,000まで償却することができ、qualifying800,000以上の適格投資の量によって減少しました。 2008年以降、制限はrever125,000（1997年からインデックス化）に戻り、qualifying500,000（1997年からインデックス化）を超える予選投資の量によって減少しました。
- “特定の不動産に対する特別減価償却引当金”により、企業は、2008年に契約され、運用された適格投資の費用の50パーセントの追加の初年度減価償却費を請求することができた（投資会社が費用を支払うことができる金額に加えて）。
10年にわたる2つの規定の推定コスト：75億ドル。 具体的には、税務合同委員会は、企業が以前に費やされた投資を減価償却することができないため、収益は51会計年度と2008会計年度と2009会計年度にdrop43.5億
2009年のアメリカの回復と再投資法
アメリカの回復と再投資法は、10年間で推定federal287億連邦税を削減しました。 減税の80％以上—individuals232億-個人のためのものでした; 小規模な削減は、再生可能エネルギーへの投資と企業のための規定の一握りを助成しました。 都市ブルッキングス税政策センター（2009）は、彼らが経済を与えるだろうどのように大規模かつ迅速なブーストにそれらをグレーディング、同法の主要な規定の 家計の税引後所得を迅速に増加させ、したがって支出を迅速に増加させる可能性が最も高い規定は、最高の成績を受けた。 しかし、規定はAを獲得しませんでした。
“仕事をする”税額控除
2009年と2010年に有効な、仕事をする（MWP）税額控除は、個々の減税の半分を占めていました。 クレジットは、最大earned400（カップルあたり8 800）までの稼いだ収入の6.2％に相当し、income2以上の収入の75,000（カップルのためのcouples150,000）で段階的に廃止されました。 その結果、約earnings6,450とcouples75,000（カップルのための約$12,900とcouples150,000の間）の間の収入を持つ個人は、最大の信用を得ることができます。 所得がcouples95,000（カップルのための1 190,000）を超えるものは、クレジットを受けていません（Urban-Brookings Tax Policy Center2009）。
非課税条項は、MWPクレジットの対象とならなかった特定の個人に”景気回復支払い”を延長した。 推定Payments14.2億円の支払いは、社会保障、補足的なセキュリティ収入、鉄道退職給付、および退役軍人の障害補償または年金給付の受給者に行きました（アーバ
代替最低税パッチ
代替最低税（AMT）”パッチ”の一年間の延長は、一時的にAMTの免除を引き上げました。 コスト：10年間で約700億ドル。 このパッチは、影響を受けた納税者に約estimated2,400の推定平均を保存しました。 恒久的なAMT法の下では、約30万人の納税者が追加の課税を負っているだろう（Urban-Brookings Tax Policy Center2009）。
その他の個々の税金規定
アメリカの回復と再投資法のその他の主要な規定は、希望教育クレジットをより寛大で払い戻し可能なアメリカの機会クレジットに置き換え（10年間の費用は14.8億ドル）、児童クレジットの払い戻し可能性を高め（13.9億ドル）、勤労所得税額クレジット（EITC-4.7億ドル）を高め、失業給付の最初の2,400ドルの課税を一時的に中断した。47億）。 すべては、納税者に費やすために多くのお金を与え、したがって、経済を後押しするのに役立ちます。 他の二つの規定—自動車消費税額控除（$1.7億）と持ち家税額控除（$6.6億）—このように大不況（都市ブルッキングス税政策センター2009）によってハードヒット二つの産業のための利益をターゲットに、初めてのバイヤーのための家と一緒に車の購入を補助しました。
事業税の規定
幅広い規定には、”クリーン”エネルギーの生産に対するインセンティブ（$20億）、インフラ開発の資金調達のための資金調達（1 19。6億ドル）、事業投資のための税制上の優遇措置（$8億ドル）、およびその他の経済回復ツール（$6.5億ドル）。 最大の単一の規定は、estimated13億の推定コストで三年間再生可能な燃料から電力を生産するための税制上の優遇措置を拡張しました。 インフラ開発ツールの様々な中で、学校建設債（$10億）、アメリカ債（4 4.3億）を構築し、金融機関のためのヘルプ（3 3.2億）が最も支援を提供しました。 2009年の事業投資のための特別手当（$6億）と純営業損失に関連する規定（$3。2億）は、企業に追加の支援を与えました。
2010年の減税失業保険再承認および雇用創出法
2001年および2003年のブッシュ減税および2009年刺激法（および他のいくつかの税法）のすべての規定が予定されている日没に直面し、恒久的な変更に同意することができず、議会は一時的に2010年の減税失業保険再承認および雇用創出法の多くの規定を延長した。 この法律は、税法に多様な影響を与えました:
- それは2001年と2003年の個人所得税の減税のすべてを2012年までの2年間延長しました。
- これは、2009年法の選択された規定を2012年までの二年間延長し、
- 夫婦が共同で申請するためのより高いEITCフェーズアウトしきい値（単一のファイラーのしきい値を5,000ドル上回る、インフレのためのインデックス付け）、
- 3人以上の子供を持つ家族のための45パーセントのEITCフェーズイン率、
- 子供税額控除の還付可能性のための3,000のしきい値（インデックスされていない）; そして、
- 高等教育のためのアメリカの機会税額控除。
- これは、2011年と2012年の不動産税のためのeffective5百万と35パーセントの税率の効果的な免除を設定し、控除と州の死亡税額控除を置き換えました。
- 従業員の社会保障税率を4.2％に引き下げ、2011年には自営業税率を2％ポイント引き下げた。 （ただし、同法は、納税者が所得税申告書に控除できる自営業税の額を削減しなかった。)
- AMT免除を、2010年には単一の申請者が47,450ドル、夫婦が共同で申請した場合は72,450ドル、2011年にはそれぞれ48,450ドルと74,450ドルに引き上げた。
- それは2011年までに州および地方の一般消費税の控除、教育費のための上記のライン控除、および教育者の費用控除を含む他の期限切れの税規定を拡張しました。
社会保障税の一時的な引き下げは、2009年の景気刺激策からのMWPクレジットに実質的に取って代わりました。 そのスワップは、低所得労働者（single20,000未満の収入を持つ単一の人々とcouples40,000未満の収入を持つカップル）の節税を削減し、高所得者に大きな新しい減税を提 Recall95,000以上の収入を持つ単一の労働者とincome190,000以上の収入を持つカップルはMWPの信用を得なかったことを思い出してください。 これとは対照的に、社会保障税率の引き下げは、高所得者を救った—106,800の税金の対象となる収入の上限を超える収入を持つ人—給与税の$2,136と高収入のカ
税務政策センターの分析によると、最低所得五分位（約18,000ドル未満の収入）の世帯の約3分の2がいずれかのクレジットを得ているが、平均MWPクレジットは給与税の節減（371ドル対178ドル）の倍であったことが示された。 一方、トップ五分位数（約over105,000以上の収入）の世帯のほぼ90％は、約M2,250の平均給与税カットを得ましたが、60％の平均MWPクレジットを得たのと比較して、約6 650です。