現金予算上記の分析が準備された後、現金予算を準備し、各四半期の現金勘定の残高を計算するのに十分な情報 現金予算を準備するには、他のすべての営業予算スケジュールからの現金領収書と現金支出に関する情報が必要です。
現金領収書当社は、売上高の回収を期待する方法に基づいて現金領収書のスケジュールを作成することができます。 私達は私達の販売のどの位現金販売であり、どの位信用の販売であるか、過去の経験から、知っています。 また、過去の売掛金を分析して、信用販売が通常支払われる時期を判断することもできます。
Leed Companyは、すべての売上高がクレジットであり、現金売上高はないと判断しました。 信用の販売のために、経験は販売の四分の一の販売の60%を集め、残りの40%が販売の後の四分の一を集められるLeedに告げる(はい、私達は100%を集めることを 今年の初めに売掛金は2 200,000であり、第1四半期に収集されると予想されます。 Leed社は、計画された現金領収書の次のスケジュールを準備します:
| リードカンパニー | ||||
| 現金領収書のスケジュール | ||||
| Qtr1 | Qtr2 | Qtr3 | Qtr4 | |
| 予算売上高 | $600,000 | $1,600,000 | $800,000 | $1,000,000 |
| 現金領収書、現在の四半期（60％x四半期の売上高) | 360,000 | 960,000 | 480,000 | 600,000 |
| (600,000 x 60%) | (1,600,000 x60%) | (800,000 x60%) | (1,000,000 x60%) | |
| 前のqtrからの現金領収書（40％x前四半期の売上高) | 200,000** | 240,000 | 640,000 | 320,000 |
| (600,000 x40%) | (1.600,000×40%) | (800,000 x40%) | ||
| 売上からの現金コレクションの合計 | $560,000 | $1,200,000 | $1,120,000 | $920,000 |
** 第1四半期の前四半期からの現金受領は、売掛金の最初の残高から来ています。
予算貸借対照表の売掛金の終了残高を計算するには、第4四半期の売上高$1,000,000×40％を来年の第1四半期に受け取るReceivable400,000とすることができます。 現金領収書に加えて、我々はまた、我々は我々の現金支払いや支出を行うために計画する方法を理解する必要があります。
現金支出企業は、購入、賃金、家賃、利息、所得税、配当金、およびその他のほとんどの費用を支払うために現金を必要とします。 私たちは、他の予算やスケジュールから各現金支出の金額を得ることができます。
このビデオでは、マーチャンダイザーの購入予算について説明していますが、9分で開始すると、現金支出スケジュールの例でピックアップされます。
Leed Companyは製造会社であり、材料購入予算からの情報を最初に使用する必要があります。 Leedの会社は信用ですべての物質的な購入をする。 Leedの会社は購入の四分の一の物質的な購入の80%および購入の後の四分の一の20%の支払をします。 今年の初めに買掛金は8 80,000であり、第1四半期に支払われます。 次の表に示すように、材料購入の現金支払いを計算します。
| Qtr1 | Qtr2 | Qtr3 | Qtr4 | |
| 予算品目購入 | $250,000 | $295,000 | $217,500 | $217,500 |
| 現金支払い、当四半期(80%) | $200,000 | $236,000 | $174,000 | $174,000 |
| (250,000 x80%) | (295,000 x80%) | (217,500 x80%) | (217,500 ×80%) | |
| 前のqtrからの現金支払い(20%) | 80,000** | 50,000 | 59,000 | 43,500 |
| (250,000 x20%) | (295,000 x20%) | (217,500 x20%) | ||
| 資材購入のための現金Pmtの合計 | $280,000 | $286,000 | $233,000 | $217,500 |
** 第1四半期の前四半期からの現金支払は、買掛金の最初の残高から来ています。
来年の第4四半期に支払われるmerchandise217,500×20％の商品購入をtaking43,500として取ることにより、予算貸借対照表の買掛金の終了残高を計算することができます。 これらの商品の現金支払いに加えて、直接労働予算、製造間接費予算、販売および管理予算からの現金支出も必要です。 覚えておいてください、我々は現金支払い金額のみではなく、総予算額をしたい（減価償却費は非現金費用であり、現金支払いから除外されています）。
この例では、Leed Companyを使用して、計算した商品の現金支払い、直接労働の現金支払い（発生した四半期に支払われたすべての直接労働）、製造費の現金支払い、販売費および管理費の現金支払いからの情報が必要です。 しかし、我々はまた、配当金の支払い、および所得税に関する情報を必要としています。
法人税は、税引前四半期純利益の40%と仮定し、次の四半期に支払われています。 *1月に支払われる所得税は$100,000でした。 第2四半期にはdividends40,000の配当が、第3四半期には8 80,000の配当が支払われると想定しています。 また、Leedは第4四半期にoperations650,000の費用がかかる新しい建物に事業を拡大する予定です。 Leedは新しい建物のために現金を支払うことを計画しています。
現金支払いの完全なスケジュールは次のようになります:
| リードカンパニー | |||||
| 現金支払いのスケジュール | |||||
| Qtr1 | Qtr2 | Qtr3 | Qtr4 | ||
| 資材購入のための現金Pmtの合計 | 280,000 | 286,000 | 233,000 | 217,500 | 上記のスケジュールから |
| 予算の直接労働ドル | 126,000 | 192,000 | 132,000 | 156,000 | 直接労働予算から |
| mfgの現金支払い オーバーヘッド | 80,750 | 89,000 | 81,500 | 80,750 | mfgの間接費の予算から |
| 販売と管理のための現金支払い | 110,000 | 160,000 | 120,000 | 130,000 | 販売と管理予算から |
| 所得税の現金支払い | 100,000* | 57,500 | 270,000 | 100,000 | 予算収入stmtから |
| 配当金の現金支払い | 40,000 | 80,000 | 与えられた 上記の情報では | ||
| 新しい建物の現金支払い | 650,000 | 上記の情報で与えられる | |||
| 現金支払総額 | $696,750 | $824,500 | $916,500 | $1,304,250 | |
今度は完全な現金予算にそれをすべて一緒に入れてみましょう。 現金予算は、現金の予想される流入および流出を示す計画である。 最も単純な形式では、現金予算は次のとおりです:
開始キャッシュ残高
追加: 現金受領
現金利用可能
減算：現金支払い
予算終了現金残高
資金調達の考慮事項を追加することで、もう少し複雑にすることができます。 現金予算は、十分な現金が短期的なニーズのために利用可能になるかどうかを決定するために経営陣を支援します。 会社の現金予算が特定の日付に現金不足を示している場合、会社は短期的にお金を借りる必要があるかもしれません。 会社の現金予算が現金超過を示している場合、会社は現金をアイドル状態にするのではなく、利息を得るために短期間余分な資金を投資したいと思 可能な現金不足または過剰が発生する可能性があることを事前に知ることは、管理者がそのような発生を計画し、現金危機を回避するのに十分な時
説明するために、我々はLeed社の現金予算を完了します。 1月1日、Leed Companyの現金残高は$130,000でした。 このページのスケジュールからの情報を使用して、各四半期の現金予算を計算します。 私たちは、現金領収書のスケジュールと現金支払いのスケジュールから現金支出（または支払い）から私たちの現金領収書を取得します。
重要：四半期の終わりの現金残高は次の四半期の始まりの現金残高です！
| リードカンパニー | ||||
| 現金予算 | ||||
| Qtr1 | Qtr2 | Qtr3 | Qtr4 | |
| 現金残高の開始 | $130,000 | $21,250 | $408,750 | $612,250 |
| 追加: 現金領収書（現金領収書のスケジュールを参照してください) | $560,000 | $1,200,000 | $1,120,000 | $920,000 |
| 利用可能な現金 | $690,000 | $1,266,250 | $1,573,750 | $1,577,250 |
| 少ない: 現金支払い（現金支払いのスケジュールを参照) | $696,750 | $824,500 | $916,500 | $1304,250 |
| 予算終了現金残高 | -$6,750 | $368,750 | $572,250 | $188,000 |
Leedの会社に問題の少しがあるようである。 今年はたくさんの現金がありますが、各四半期を見ると、第1四半期をカバーするのに十分な現金が計画されていないことがわかります。 私たちは第2四半期に回復し、残りの四半期には十分な現金を持っています。 しかし、我々は第1四半期について何ができますか？ 私たちは予算を見直し、削減または変更できるものがあるかどうかを確認することができます。 または、Leedは銀行との短期資金調達を手配することができます。 Leed会社は、各四半期の終了現金残高として最低$10,000を維持したいと考えています。 Leedは、短期的に資金にアクセスするために銀行とのクレジットラインを手配しました。 Leedは、次の可能な四半期に任意の融資額を完済し、銀行は年間12％の利息（四半期ごとに3％の利息）を請求します。 以前の予算に変更が加えられていない場合、これは現金予算をどのように変更しますか？
| リードカンパニー | ||||
| 現金予算 | ||||
| Qtr1 | Qtr2 | Qtr3 | Qtr4 | |
| 現金残高の開始 | $130,000 | $5,000 | $368,397 | $571,897 |
| 追加: 現金領収書（現金領収書のスケジュールを参照してください) | $560,000 | $1,200,000 | $1,120,000 | $920,000 |
| 利用可能な現金 | $690,000 | $1,205,000 | $1,488,397 | $1,491,897 |
| Less：現金支払い（現金支払いのスケジュールを参照してください) | $696,750 | $824,500 | $916,500 | $1,304,250 |
| 予想終了キャッシュ残高 | ($6,750) | $380,500 | $571,897 | $187,647 |
| 追加: 短期融資を受けました | $11,750 | |||
| Less:短期的な資金調達の支払い | ($11,750) | |||
| Less：短期融資金利 | ($353) | |||
| 予算終了現金残高 | $5,000 | $368,397 | $571,897 | $187,647 |
Leedが第1四半期にborrowed11,750を借りて、hand6,750不足+hand5,000の最小値をカバーしたことに注意してください。 Leedは、第2四半期にfull11,750プラス1四半期の利息（四半期あたり11,750×3％）の全額を支払うことによって、ローンを完済する予定です。