5つの方法土地は収入を避難させることができます

COVID-19は、ウォール街や他の投資クラスの不確実性に大虐殺を引き起こしましたが、何十年もの間、土地は経済混乱の時代に資本保全のための安全な避難所を提供してきました。 パンデミック後の経済では、公認会計士とその土地投資家の顧客は、買収を保護するためにどのような税シェルターオプションが利用可能かを理解す

税の避難および土地の投資はJason WalterおよびClint Flowers、創設者/CEOおよびパートナーに従って、それぞれ、国有地の不動産の手に手をとって行く。

“それは、選択する税の避難オプションが無数にあるからです”とWalterは言いました。 これらには、同様の種類（セクション1031）の交換、デラウェア州の法定信託、税ベースの枯渇、ベースのステップアップ、退職勘定、および保全地役権が含まれます。 どのものがすべて利用されているかは、投資家のニーズに依存します。”

1. セクション1031交換およびDSTs

1031交換（別名類似の交換）は、最初の資産の売却から現在の納税義務を発生させることなく、別の交換資産の資産の交換を含 “土地は、交換が許可されている投資不動産資産の種類の一つである、”ウォルターは言った。 “これは、従来の販売および取得モデルだけでなく、投資家が他の投資家と特定の不動産に分数利息を所有することを可能にするデラウェア州の法定 DSTへの投資は、あなたが受動的な投資家であることと、多くの異なるタイプとプロパティの数全体の投資を通じて、あなたの不動産ポートフォリオをWalter氏によると、

Dstはマンションの所有権に人気があるという。 “DSTは、複数の人々が信頼に投資することができます: 例えば、30人の投資家はマンションを買うために百万ドルをそれぞれ投資するかもしれない。”

2. 税ベースの枯渇

そして、税ベースの枯渇によって提供されるルートがあります,言ったフラワーズ:”例えば,あなたが住宅ローンや現金のために従来を通じてティンバーランドを購入した場合,それは4,000MBFを持っています(千ボードフィート)あなたがそれを買った日にmerch1百万の価値がある商品性木材の,あなたは、任意の税の結果やキャピタルゲインを負うことなく、一つ以上の木材の販売を通じて、時間の経過とともに収入の$1百万にその4,000MBF木材を変換することができます.”

“それは利益ではない—それは単に資本の回復だ”とフラワーズは言った。 “木材はちょうど液体の形に変換されました。 その後のすべてのドルは、適用される長期的なキャピタルゲイン率で課税されます。 特定の活動は、コストベースに追加することができます,後に再び枯渇または費用の年に資本化を行うためにホルダーを可能にします.”

3. ベースでのステップアップ

これは、資産の所有者が亡くなったときのベースでの伝統的なステップアップです。 相続人は、死亡の日に公正市場価値に等しいコストベースで資産を受け取ります。 “例えば、投資家がac5,000エーカーの土地を購入し、現在の公正市場価値がエーカー当たり8 8,000であるときに亡くなった場合、相続人はエーカー当たり$8,000のコストベースでそれを受け取ることになる”とフラワーズは語った。 “彼らは販売からの純利益がエーカー当たり$8,000を超えない限り、プロパティを販売する際にペナルティを負わないだろう、とエーカー当たりover8,000以上の量だけ”

4. 退職勘定

土地はまた、花によると、IRAまたは401（k）で保持することができます。 “IRAの場合、それは自己指向のIRAでなければならないでしょう。 401(k)sの場合、401(k)アカウントに直接投資することはできませんが、401(k)をIRAにロールオーバーし、その収益を投資に使用する必要があります”と彼は言いました。

フラワーズによると、IRAシェルターは投資目的で使用される土地に厳密に限定されている：「キャビンやロッジの改善費用を相殺しようとしている人々には、これは正しい選択ではない。”

5. 保全地役権

保全地役権は、IRSが虐待的なシンジケート税シェルター取引での使用を阻止しようとしているため、最近ニュースになっています。 しかし、保全地役権の合法的な使用はまだIRSによって認識されています。

「IRSは、将来の世代のための土地保全を奨励する上で、正当な保全地役権控除の重要な役割を認識している」とIRSは2020年7月13日のIR-2020-152で述べた。

“保全地役権は行為制限に似ていますが、より大きな規模で”とFlowers氏は述べています。 “この方法を通じて、投資家は慈善土地信託の利益のために一定の権利を寄付します。 これらの権利は、通常、大気質、水質など、対象財産の野生生物や生態学的利益に悪影響を与える可能性のある細分化開発、鉱業、または表面使用に関連して あなたが寄付する権利が多ければ多いほど、税シェルターは大きくなります。 保全地役権を通じて、ドナーの調整後総所得の50から100パーセントのどこでも、最大16年間保護することができます。”

税避難所に加えて、保全地役権はまた、ドナーに彼らのコミュニティのための肯定的な例を設定する機会を提供しています。 “そして、何度も、彼らはとにかく土地を最大限に活用するために、これらの保全措置を取っていただろう”とフラワーズは指摘した。

もちろん、現在のIRSの焦点を考えると、公認会計士が合法的な保全地役権と虐待的な保全地役権を区別することは非常に重要です。 Cpagoldの社長兼最高引受責任者であるRickard Jorgensenは、会計士や税務申告者に対する医療過誤請求の次の波をスパイクとして保全地役権を見ています。 これは、シンジケートされた保全地役権プロモーターへの紹介源の形をとることができます;富裕層の個人の納税申告における積極的な控除またはHNW個人の納税申告における保守的な控除。

“我々は、公認会計士会社が虐待的なシンジケート保全地役権取引から生じる請求の可能性を軽減するための措置を講じることを計画すべきであることをお勧めします”と彼は言いました。

WalterとFlowersは同意した：「我々は業界の完全性に非常に関与している」とFlowersは語った。 “あなたが不動産を購入し、管理し、それがより高く、より良い使用価値を持っている場合、あなたはとにかく何かをするための素敵な税額控除を寄付し、達 しかし、あなたが保全地役権のリターンを達成することを唯一の意図で購入する場合、それは最も可能性の高い慈善目的のルールに違反します。”