현금예산 앞의 분석들이 준비된 후,현금예산을 준비하고 각 분기의 현금계좌의 잔액을 계산하기에 충분한 정보를 얻을 수 있다. 현금 예산을 준비하려면 다른 모든 운영 예산 일정의 현금 영수증 및 현금 지출에 대한 정보가 필요합니다.
현금영수증 당사는 회사가 매출을 어떻게 회수할 것인가에 따라 현금영수증 스케줄을 작성할 수 있습니다. 우리는 과거의 경험을 통해 현금 판매와 신용 판매가 얼마나 많은지 알고 있습니다. 우리는 또한 신용 판매는 일반적으로 지불 할 때 결정하기 위해 채권 과거 계정을 분석 할 수 있습니다.
리드 회사는 모든 판매는 신용에 있고 그들은 어떤 현금 판매가없는 것으로 판단했다. 신용 매출의 경우,경험 리드는 판매 분기에 매출의 60%를 수집하고 나머지 40%는 판매 후 분기를 수집 알려줍니다(예,우리는 100%를 수집하는 것은 가능성이 이해하지만 리드는 100%컬렉션에 대한 예산을 선택). 연초에 미수금은$200,000 이며 1 분기에 징수 될 것으로 예상됩니다. 리드 회사는 계획된 현금 영수증의 다음 일정을 준비합니다:
| 리드 회사 | ||||||||||
| 현금 영수증 일정 | ||||||||||
| 1969 | 1969 | 1969 | 1969 | 1969 | 1969 | 1969 | 1969 | 1969 | 1969 4 | |
| 예산 판매 | $600,000 | $1,600,000 | $800,000 | $1,000,000 | ||||||
| 현금 영수증,현재 분기(60%배 분기 매출) | 360,000 | 960,000 | 480,000 | 600,000 | ||||||
| (600,000 엑스 60%) | (1,600,000 엑스 60%) | (800,000 엑스 60%) | (1,000,000 엑스 60%) | |||||||
| 현금영수증,전 분기 매출액 40%증가) | 200,000** | 240,000 | 640,000 | 320,000 | ||||||
| (600,000 엑스 40%) | (1.600,000 원 40%) | (800,000 엑스 40%) | ||||||||
| 판매에서 총 현금 컬렉션 | $560,000 | $1,200,000 | $1,120,000 | $920,000 | ||||||
** 분기 1 에 대한 이전 분기의 현금 영수증은 미수금의 시작 잔액에서 비롯됩니다.
4 분기 매출액$1,000,000 엑스 40%를 내년 1 분기에$400,000 로 받아 예산 대차 대조표에 대한 미수금 결산 잔액을 계산할 수 있습니다. 현금 영수증뿐만 아니라,우리는 또한 우리가 우리의 현금 지불 또는 지출을 할 계획 방법을 이해할 필요가있다.
현금 지급 회사는 구매,임금,임대료,이자,소득세,현금 배당 및 기타 대부분의 비용을 지불하기 위해 현금이 필요합니다. 우리는 다른 예산 또는 일정에서 각 현금 지출 금액을 얻을 수 있습니다.
이 비디오는 판매자의 구매 예산에 대해 설명하지만 9 분에 시작하면 현금 지출 일정 예제와 함께 표시됩니다.
리드컴퍼니는 제조회사로서 자재 구매 예산의 정보를 먼저 사용해야 합니다. 리드 회사는 신용에 대한 모든 재료 구매를합니다. 리드 회사는 구매 후 분기에 재료 구매 구매의 분기에 80%와 20%를 지불 할 것이다. 연초에 지급되는 계좌는$80,000 이며 1 분기에 지급됩니다. 우리는 다음 표와 같이 자재 구매에 대한 현금 지불을 계산할 것입니다.
| 1969 | 1969 | 1969 | 1969 | 1969 | 1969 | 1969 | 1969 | 1969 | 1969 4 | |
| 예산 자재 구매 | $250,000 | $295,000 | $217,500 | $217,500 | ||||||
| 현금 지불,현재 분기(80%) | $200,000 | $236,000 | $174,000 | $174,000 | ||||||
| (250,000 엑스 80%) | (295,000 엑스 80%) | (217,500 엑스 80%) | (217,500 80%) | |||||||
| (20%) | 80,000** | 50,000 | 59,000 | 43,500 | ||||||
| (250,000 엑스 20%) | (295,000 엑스 20%) | (217,500 엑스 20%) | ||||||||
| 자재 구매에 대한 총 현금 오후 | $280,000 | $286,000 | $233,000 | $217,500 |
** 분기 1 에 대한 이전 분기의 현금 지불은 지불 계정의 시작 잔액에서 비롯됩니다.
우리는$43,500 로 내년 1 분기 동안 지불 할 4 분기 상품 구매$217,500 엑스 20%를 복용하여 예산 대차 대조표에 대한 지불 계정의 종료 잔액을 계산할 수 있습니다. 상품에 대한 이러한 현금 지불 외에도 직접 노동 예산,제조 간접 예산,판매 및 관리 예산에서 현금 지출이 필요합니다. 우리는 현금 지불 금액 만이 아니라 총 예산 금액을 원합니다(감가 상각은 비 현금 비용이며 현금 지불에서 제외됩니다).
우리의 예를 사용하여,리드 회사,우리는 우리가 방금 계산 상품의 현금 지불의 정보가 필요합니다,직접 노동에 대한 현금 지불(모든 직접 노동이 발생한 분기에 지불),판매 및 관리 비용에 대한 제조 오버 헤드 및 현금 지불에 대한 현금 지불. 그러나,우리는 또한 배당금 지급 및 소득세에 대한 정보가 필요합니다.
소득세는 소득세 전에 예산 소득의 40%로 가정하고 다음 분기에 지급됩니다. *1 월 1 일에 지불 소득세는$100,000 이었다. 우리는 배당금의$40,000 3 분기에 2 분기 및$80,000 지급됩니다 가정합니다. 또한,리드는 4 분기에$650,000 비용 새로운 건물로 작업을 확장 할 계획이다. 리드는 새 건물에 현금을 지불 할 계획이다.
현금 지불의 전체 일정은 다음과 같습니다:
| 리드 회사 | |||||||||||
| 현금 지불 일정 | |||||||||||
| 1969 | 1969 | 1969 | 1969 | 1969 | 1969 | 1969 | 1969 | 1969 | 1969 4 | ||
| 자재 구매에 대한 총 현금 오후 | 280,000 | 286,000 | 233,000 | 217,500 | 위의 일정에서 | ||||||
| 예산 직접 노동 달러 | 126,000 | 192,000 | 132,000 | 156,000 | 직접 노동 예산에서 | ||||||
| 제조를위한 현금 지불 오버 헤드 | 80,750 | 89,000 | 81,500 | 80,750 | 제조 오버 헤드 예산에서 | ||||||
| 판매 및 관리를위한 현금 지불 | 110,000 | 160,000 | 120,000 | 130,000 | 판매 및 관리 예산에서 | ||||||
| 소득세에 대한 현금 지불 | 100,000* | 57,500 | 270,000 | 100,000 | 예산 수입 기준에서 | ||||||
| 배당금에 대한 현금 지불 | 40,000 | 80,000 | 주어진 위의 정보 | ||||||||
| 새 건물에 대한 현금 지불 | 650,000 | 위의 정보에 주어진 | |||||||||
| 총 현금 지불 | $696,750 | $824,500 | $916,500 | $1,304,250 | |||||||
이제 전체 현금 예산에 모두 함께 넣어 보자. 현금 예산은 예상되는 현금 유입 및 유출을 나타내는 계획입니다. 가장 간단한 형태로 현금 예산은 다음과 같습니다:
시작 현금 잔액
추가: 현금 영수증
사용 가능한 현금
빼기:현금 지불
예산 결말 현금 잔고
우리는 금융 고려 사항을 추가하여 좀 더 복잡하게 만들 수 있습니다. 현금 예산은 충분한 현금이 단기 요구에 사용할 수 있는지 여부를 결정하는 관리를하는 데 도움이됩니다. 회사의 현금 예산이 특정 날짜에 현금 부족을 나타내는 경우 회사는 단기적으로 돈을 빌려야 할 수도 있습니다. 회사의 현금 예산이 현금 초과를 나타내는 경우,회사는 현금을 유휴 상태로 두기보다는 짧은 기간 동안 추가 자금을 투자 할 수 있습니다. 가능한 현금 부족 또는 초과가 발생할 수 있음을 미리 알면 경영진이 그러한 사건을 계획하고 현금 위기를 피할 수있는 충분한 시간을 가질 수 있습니다.
설명하기 위해,우리는 리드 회사의 현금 예산을 완료합니다. 1 월 1 일,리드 회사의 현금 잔고는$130,000 이었다. 이 페이지의 일정 정보를 사용하여 각 분기의 현금 예산을 계산합니다. 우리는 현금 영수증 일정과 현금 지불 일정의 현금 지불(또는 지불)에서 현금 영수증을 받게됩니다.
중요:1/4 의 종료 현금 잔고는 다음 분기의 시작 현금 잔고입니다!
| 리드 회사 | ||||||||||
| 현금 예산 | ||||||||||
| 1969 | 1969 | 1969 | 1969 | 1969 | 1969 | 1969 | 1969 | 1969 | 1969 4 | |
| 시작 현금 잔액 | $130,000 | $21,250 | $408,750 | $612,250 | ||||||
| 추가: 현금 영수증(현금 영수증 일정 참조) | $560,000 | $1,200,000 | $1,120,000 | $920,000 | ||||||
| 현금 사용 가능 | $690,000 | $1,266,250 | $1,573,750 | $1,577,250 | ||||||
| 덜: 현금 지불(현금 지불 일정 참조) | $696,750 | $824,500 | $916,500 | $1304,250 | ||||||
| 예산 결말 현금 잔액 | -$6,750 | $368,750 | $572,250 | $188,000 | ||||||
리드 회사는 약간의 문제가 나타납니다. 올해 현금의 많음이있다 그러나 우리는 각 분기를 볼 때,우리는 우리가 1 분기를 충당하기 위해 충분한 현금을 계획하지 않는 참조. 우리는 2 분기에 복구 하 고 나머지 분기에 대 한 충분 한 현금. 그러나 우리는 1 분기에 대해 무엇을 할 수 있습니까? 우리는 예산을 검토하고 우리가 잘라내거나 수정할 수있는 것이 있는지 확인할 수 있습니다. 또는,리드는 은행 단기 자금 조달을 이용하실 수 있습니다. 리드 회사는 최소 유지 좋아$10,000 자신의 결말 현금 잔액으로 각 분기. 리드는 단기적으로 자금을 액세스 할 수있는 은행과 신용 라인을 배치했다. 리드는 다음 가능한 분기에 모든 대출 금액을 갚을 것이고 은행은 연간 12%의이자(분기당 3%의이자)를 청구 할 것입니다. 이전 예산을 변경하지 않은 경우 현금 예산을 어떻게 변경합니까?
| 리드 회사 | ||||||||||
| 현금 예산 | ||||||||||
| 1969 | 1969 | 1969 | 1969 | 1969 | 1969 | 1969 | 1969 | 1969 | 1969 4 | |
| 시작 현금 잔액 | $130,000 | $5,000 | $368,397 | $571,897 | ||||||
| 추가: 현금 영수증(현금 영수증 일정 참조) | $560,000 | $1,200,000 | $1,120,000 | $920,000 | ||||||
| 현금 사용 가능 | $690,000 | $1,205,000 | $1,488,397 | $1,491,897 | ||||||
| 적게:현금 지불(현금 지불 일정 참조) | $696,750 | $824,500 | $916,500 | $1,304,250 | ||||||
| 예상 종료 현금 잔액 | ($6,750) | $380,500 | $571,897 | $187,647 | ||||||
| 추가: 단기 금융 접수 | $11,750 | |||||||||
| 덜:단기 금융 지불 | ($11,750) | |||||||||
| 이하:단기 자금 조달이자 | ($353) | |||||||||
| 예산 결말 현금 잔액 | $5,000 | $368,397 | $571,897 | $187,647 | ||||||
리드는 우리가 손에 원하는$6,750 부족+$5,000 최소 충당하기 위해 1 분기에$11,750 빌려 방법을 알 수 있습니다. 리드는 전체 금액을 지불하여 2 분기 동안 대출을 지불 할 계획$11,750 플러스이자 1 분기(11,750 엑스 3%분기 당).