2008 년 경기 부양 법
2008 년 경기 부양 법은 세 가지 주요 부분을했다:2008 년 중반에 전송 개인 소득세 환급과 2008 년 동안 투자를 장려하기 위해 두 개의 비즈니스 규정을.
개인에 대한 세액 공제
2007 년 또는 2008 년 중 하나에 대한 세금 신고서를 제출 한 사람들은”복구 리베이트를받을 수 있습니다. 총 리베이트는 2008 년에 연방 세금을 약 5%낮추어 예상 평균 유효 연방 세율을 19.6%에서 18%로 줄였습니다.6%와 회계 연도 2008 년과 2009 년에 거의$(120)억 연방 정부의 수익을 절단.
대부분의 세금 파일러는 기본 크레딧을 받았습니다$600—또는 공동 파일러$1,200—자녀 및 근로 소득 크레딧의 뺄셈 전에 자신의 소득세 의무까지. 전체 기본 신용(공동 파일러$600)미만$300 자격 세금 파일러는(1)소득,사회 보장 혜택,베테랑의 지불에서 적어도$3,000 또는(2)당기 순이익 납세 의무 중 하나가있는 경우$300(공동 파일러$600)를 얻을 수 있습니다 최소$1 및 지정된 임계 값 이상의 총 소득.
이러한 임계 값은 해당 기본 표준 공제 플러스 한 개인 면제(공동 반환에 대한 두 개인 면제)의 합계를 같게. 그 값은 2007 년$8,750(공동 파일러$17,500 가구의 머리에 대한$11,250)와 2008 년$8,950(공동 파일러$17,900 가구의 머리에 대한$11,500)이었다.
기본 신용 자격을 갖춘 사람들은 또한 일반 아동 신용을받을 자격이있는 각 아동에 대해 추가$300 크레딧을받을 수 있습니다. 이 법은 또한$75,000(공동 파일러$150,000)이상 세금 파일러의 조정 총소득의 5%에 의해 기본 및 아동 크레딧의 합을 감소시켰다.
기업을위한 투자 인센티브
기업을 돕기 위해 두 가지 조항이 고안되었습니다.:
- 감가상각 가능한 사업자산 지출에 대한 제한의 1 년 배(즉,투자가 이루어진 연도의 전체 비용 공제). 이를 통해 기업은 최대$250,000 를 상각 할 수 있었으며 적격 투자 금액보다$800,000 감소했습니다. 2008 년 이후 한도는$125,000(1997 년부터 색인 됨)으로 되돌아 갔고,적격 투자 금액이$500,000(1997 년부터 색인 됨)이상으로 감소했습니다.
- “특정 부동산에 대한 특별 감가 상각 수당”은 기업이 2008 년 동안 계약 및 서비스에 배치 된 적격 투자 비용의 50%(투자 회사가 비용을 지불 할 수있는 금액 이외에)의 추가 1 년 감가 상각을 청구 할 수있게했습니다.
10 년 동안 두 조항의 예상 비용:$7.5 억. 특히,과세 공동위원회는 2008 회계 연도와 2009 회계 연도에 매출이 510 억 달러 감소 할 것으로 예상했으며,기업이 이전에 지출 한 투자를 감가 상각 할 수 없기 때문에 이후 몇 년 동안 435 억 달러의 추가 수익을 상쇄했습니다.
2009 년 미국의 복구 및 재투자 법
미국의 복구 및 재투자 법은 10 년 동안 약$287 억 연방 세금을 감소시켰다. 세금 감면의 80%이상(2,320 억 달러)은 개인을위한 것입니다; 작은 삭감은 신 재생 에너지에 대한 투자 및 기업에 대한 규정의 소수를 보조. 도시-브루킹스 세금 정책 센터(2009)법의 주요 조항의 각을 평가,그들이 경제를 줄 것이다 얼마나 크고 빠른 부스트에 그들을 등급. 가구의 세후 소득을 빠르게 증가시켜 지출을 빠르게 늘릴 가능성이 가장 높은 조항은 최고 등급을 받았습니다. 그러나 어떤 조항은 적립하지.
“노동 임금 만들기”세액 공제
2009 년과 2010 년에 발효 된 세액 공제는 개별 감세의 절반을 차지했습니다. 신용은$400(부부 당$800)의 최대 근로 소득의 6.2%를 같게하고$75,000(커플$150,000)이상 소득의 2%에서 단계적으로. 그 결과,약$6,450 과$75,000(커플 약$12,900 과$150,000 사이)사이의 소득을 가진 개인은 최대 크레딧을받을 수 있습니다. 소득이$95,000(커플$190,000)을 초과하는 사람들은 신용을받지 못했습니다(도시-브루킹스 세금 정책 센터 2009).
비과세 조항은”경제회복금”을 백만장자재채권신용에 대한 자격이 없는 특정 개인에게 확대하였다. 약$14.2 억 총 지불은 사회 보장,보충 보안 소득,철도 퇴직 급여,재향 군인의 장애 보상 또는 연금 혜택(도시 브루킹스 세금 정책 센터 2009)의 수신자에 갔다.
대체 최소 세금 패치
대체 최소 세금”패치”의 1 년 연장은 일시적으로 면제를 제기했습니다. 비용:10 년 동안 약 700 억 달러. 패치는 영향을받는 납세자에게 약$2,400 의 예상 평균을 저장했습니다. 영구 연방법에 따라 약 3 천만 명의 납세자가 추가 징수를 빚 졌을 것입니다(도시-브루킹스 세금 정책 센터 2009).
기타 개별 세금 규정
미국의 복구 및 재투자 법의 다른 주요 규정은($14.8 억 10 년 비용)더 관대하고 환불 미국의 기회 신용과 희망 교육 신용을 대체,아동 신용($13.9 억 달러)의 환급 가능성을 증가 근로 소득 세액 공제를 밀어(근로 소득세-$4.7 억 달러),일시적으로 실업 급여의 첫 번째$2,400 의 과세를 일시 중단.47 억 달러). 모든 지출 따라서 경제를 높일 수 있도록 납세자에게 더 많은 돈을 주었다. 두 개의 다른 조항-자동차 판매 세액 공제($1.7 억 달러)와 주택 소유 세액 공제($6.6 억 달러)—따라서 대 불황(도시-브루킹스 세금 정책 센터 2009)에 의해 타격을 두 산업에 대한 혜택을 목표로,처음 구매자를위한 주택과 함께 자동차 구입 보조금을 지급.
사업 세금 규정
규정의 넓은 범위는 인프라 개발($19.60 억 달러),사업 투자(80 억 달러)및 기타 경제 회복 도구(65 억 달러)에 대한 세금 혜택. 가장 큰 단일 조항은 130 억 달러의 예상 비용으로 3 년 동안 재생 가능한 연료로 전기를 생산하는 세금 인센티브를 확대했습니다. 다양한 인프라 개발 도구 중에서 학교 건설 채권(100 억 달러),미국 채권(43 억 달러)구축 및 금융 기관 지원(32 억 달러)이 가장 많은 지원을 제공했습니다. 2009 년 사업 투자에 대한 특별 수당(60 억 달러)및 순 영업 손실 관련 조항(3 달러).20 억)은 회사에 추가 지원을 제공했습니다.
2010 년 세금 감면 실업 보험 재 승인 및 일자리 창출 법
2001 년과 2003 년 부시 감세와 2009 년 경기 부양 법(뿐만 아니라 여러 가지 다른 세법)의 모든 조항의 예정된 일몰에 직면하여 영구적 인 변화에 동의 할 수 없었던 의회는 일시적으로 2010 년 세금 감면 실업 보험 재 승인 및 일자리 창출 법에 많은 조항을 연장했습니다. 이 법은 세금 코드에 다양한 영향을 미쳤습니다:
- 2012 년까지 2 년간 2001 년과 2003 년 개인 소득세 감면을 모두 연장했습니다.
- 를 확장 선택한 규정은 2009 년 행동에 대한 두 개의 년을 통해 2012 년 포함,
- 높은 EITC phaseout 임계값 결혼한 부부가 공동으로 신청($5,000 위 임계값의 단일 러,색인 인플레이션);
- 의 45%를 공제계 평가를 위해 가족과 함께 세 이상의 어린이를;
- $3,000 임계값(인덱싱)에 대한 refundability 의 아이는 세금 공제; 그리고
- 고등 교육에 대한 미국의 기회 세액 공제.
- 그것은 2011 년과 2012 년 부동산 세금에 대한 효과적인$5 백만 면제 및 35%의 세율을 설정하고 공제와 주 사망 세액 공제를 대체했다.
- 2011 년에는 사회보장 세율을 4.2%로,2011 년에는 자영업 세율을 2%포인트 낮췄다. (그러나,이 법은 납세자가 자신의 소득세 신고서에 공제 할 수있는 자영업 세금의 양을 감소하지 않았다.2010 년에 공동으로 제출 한 부부에게는$47,450,2011 년에는 각각$48,450 및$74,450 로 면제되었습니다.
- 2011 년까지 주 및 지방 일반 판매 세 공제,교육비 공제,교육자 비용 공제 등 기타 만기 세금 조항을 연장했습니다.
사회보장세의 일시적 인하로 인해 2009 년 경기 부양책의 신용이 효과적으로 대체되었습니다. 그 스왑은 저소득 근로자에 대한 세금 절감을 감소-$40,000 에서 소득$20,000 아래 소득과 한 쌍 싱글 사람들-높은 소득자에 대한 큰 새로운 세제 혜택을 제공했다. $95,000 이상의 소득을 가진 단일 근로자와$190,000 이상의 소득을 가진 부부는 백만 달러 크레딧을 얻지 못했다는 것을 상기하십시오. 대조적으로,사회 보장 세율의 삭감은 높은 소득자 저장—또는 2011 년 세금 대상 소득에$106,800 캡 위의 소득과 그—급여 세금$2,136 높은 소득 커플을 위해 그 두 배.
조세 정책 센터 분석에 따르면,최저 소득 분위(약$18,000 미만의 소득)의 가구 중 약 3 분의 2 가 어느 쪽이든 크레딧을 얻었을 것이지만,평균 백만 달러짜리 신용은 급여세 절감의 두 배(371 달러 대 178 달러)였을 것입니다. 한편,상위 분위(약$105,000 이상의 소득)에 속한 가구의 거의 90%가 평균 급여세 감면을 받았는데,이는 평균$650 의 백만원 크레딧을 얻었을 60%에 비해 약$2,250 입니다.