403 계획의 어떤 유형이 에리사의 적용을받습니다?
403(비)계획은 일반적으로 직원에 대한 퇴직 급여를 제공하기 위해 세금 면제 조직에 의해 사용된다. 일반적으로 민간 면세 단체에 의해 수립되거나 유지되는 계획은 에리사의 적용을받습니다(정부 및 비 선출 교회 계획은 항상 면제됩니다).
그러나 직원 기부금만으로 자금을 지원하는 계획에 대한 에리사 보장에 대한 질문은 항상있었습니다. 1979 년,돌은 면제 등록을 발표했다. 즉 특정 에리사의 제목 1 에서 안전 항구 면제를 제공 403(비)계획. 세이프 하버 아래 네 가지 요건이 있으며 에리사에서 면제를 청구하기 위해 모두 충족되어야합니다:
- 참여는 자발적이어야합니다.
- 연금 계약 또는 구금 계정에 따른 모든 권리는 직원 또는 수혜자(고용주가 아님)가 집행 할 수 있어야합니다.
- 고용주의 참여는 특정 제한된 활동으로 제한되어야합니다.
- 고용주는 계획을 운영하기 위해 발생한 비용의 합리적인 상환 이외에 계획을 유지하기위한 직접 또는 간접적 인 보상을 받아서는 안됩니다.
왜 혼란?
401(가)/403(나)계획 설계는 비영리 시장에서 일반적입니다. 비영리 고용주가있는 경우 403(비)과 401(에이)고용주 기여와 계획,그만큼 401(에이)계획의 적용을받습니다 415 제한,하지만 403(비)계획은 별도의 415 제한이. 기금에 기여 403(비)계획은 일반적으로 감소하지 않습니다 415 에 대한 제한 401(에이)그 반대의 경우도 마찬가지.2012 년 5 월 2012 년 5 월 2012 년 5 월 2012 년 5 월 2012 년 5 월 2012 년 5 월 2012 년 5 월 2012 년 5 월 2012 년 5 월 2012 년 5 월 2012 년 5 월 2012 년 5 월 2012 년 5 월 2012 년 5 월 2012 년 5 월 2012 년 5 월 2012 년 5 월 2012 년 5 월 2012 년 5 월 2012 년 5 월 2012 년 5 월 2012 년 특정 고용주는 자격을 갖춘 일치하는 기여를 제공 한 401(에이)에 직원 급여 감소 기여에 대한 계획 403(비)계획. 403(비)플랜이 401(비)플랜에 기여한 직원이 403(비)플랜에 기여한 상황에서 에리사의 면제를 유지할 수 있는지에 대한 심각한 질문이있었습니다. 이 권고
의견을 통해 돌은 모든 의심을 제거합니다.이 플랜은 해당 규정에 규정된 세이프 하버에 대한 의존을 실격시킬 수 있는 충분한 고용주의 참여를 구성한다. 또한 이러한 계획 설계는 직원이 403(비)계획에 참여하는 것이 완전히 자발적인지 여부에 의문을 제기했으며,이는 안전한 항구의 또 다른 요구 사항이라고 지적했다.그러나”403(나)플랜이”세이프 하버”를 준수하지 않는 것은 단지 고용주가 코드 섹션 401(가)에 따라 자격을 갖춘 별도의 플랜을 유지한다는 이유에서입니다. 또한 세이프 하버 준수는 고용주가 다른 플랜에 대한 고용주 기여가 강령의 세금 자격 요건을 충족하는지 확인하는 것을 고려하여 403(비)계획(급여 감소 기여 포함)에 직원 참여를 취하는 것을 배제하지 않습니다.”