COVID-19 har forårsaket et blodbad På Wall Street og usikkerhet i andre investeringsklasser, men i flere tiår har land gitt et trygt fristed for kapitalbevarelse i tider med økonomisk uro. I post-pandemic økonomien, CPAs og deres land-investor kunder bør forstå hva skatt ly alternativer er tilgjengelige for dem å beskytte sine oppkjøp.
- PPE er fradragsberettiget, sier IRS
- flere regnskapsfirmaer omfavner kontorlokalreduksjon: aicpa-undersøkelse
- IRS utvider arbeidsledighetsskattekskludering til flere skattebetalere
Skattebeskyttelse og landinvestering går hånd i hånd, Ifølge Jason Walter og Clint Flowers, grunnlegger/ADMINISTRERENDE DIREKTØR og partner, Henholdsvis Av National Land Realty.
» Det er fordi det er en myriade av skatt ly alternativer å velge mellom,» Sa Walter. Disse inkluderer like-kind (Seksjon 1031) utvekslinger, Delaware lovfestede trusts, uttømming av skattegrunnlag, oppstart i basis, pensjonskonto og bevaringstanker. Hvilke som benyttes, avhenger av investorens behov.»
1. Seksjon 1031 utveksling Og DSTs
en 1031 utveksling (aka en lignende utveksling), innebærer utveksling av en eiendel for en annen erstatning eiendel uten å generere en gjeldende skatteforpliktelse fra salget av den første eiendelen. «Land er en av de typer investeringseiendommer som kan byttes ut,» sa Walter. «Dette kan enkelt gjøres gjennom konvensjonelle salgs-og oppkjøpsmodeller, men også Gjennom Delaware lovfestede trusts, som tillater investorer å eie en brøkdel i en bestemt eiendom med andre investorer. Ved Å investere I SOMMERTID kan du være en passiv investor og diversifisere eiendomsporteføljen din gjennom investeringer på tvers av mange forskjellige typer og antall eiendommer.»
DSTs er populære for eierskap av boligblokker, Ifølge Walter. «DST tillater flere personer å investere i en tillit: For eksempel kan 30 investorer investere en million dollar hver for å kjøpe en boligbygging.»
2. Uttømming av skattegrunnlag
så er det ruten som tilbys av uttømming av skattegrunnlag, Sa Blomster: «for eksempel, hvis du kjøper timberland konvensjonelt gjennom et boliglån eller for kontanter, og det har 4000 MBF (tusen bordfot) av salgbar tømmer verdt $ 1 million på dagen du kjøpte den, kan du konvertere den 4000 MBF av tømmer til $1 million av inntekt over tid gjennom ett eller flere tømmer salg uten å pådra seg noen skattemessige konsekvenser eller gevinst.»
«Det er ikke en gevinst — det er bare en gjenoppretting av kapital,» Sa Flowers. «Tømmeret ble nettopp omgjort til en flytende form. Hver etterfølgende dollar etter det vil bli beskattet til gjeldende langsiktig kapitalgevinst. Visse aktiviteter kan legge til kostnadsgrunnlaget, slik at innehaveren å gjøre utarme igjen senere eller kapitalisere i året av bekostning.»
3. Step-up i basis
dette er den tradisjonelle step-up i basis når eieren av en eiendel går bort. Arvingene mottar eiendelen med et kostnadsgrunnlag som er lik markedsverdien på dødstidspunktet. «For eksempel, hvis en investor kjøper land for $5000 en acre og går bort når den nåværende markedsverdien er $8000 per acre, vil arvingene motta den med et kostnadsgrunnlag på $ 8000 per acre,» Sa Flowers. «De ville pådra seg ingen straff i å selge eiendommen med mindre deres nettoinntekt fra salget overstiger $8000 per acre, og bare beløpet over $8000 per acre ville være gjenstand for noen kapitalgevinster skatt, og gir $3000 en acre i skatt ly.»
4. Pensjonskontoer
Land kan også holdes i EN IRA eller 401 (k), ifølge Flowers. «NÅR DET gjelder EN IRA, må DET være en SELVSTYRT IRA. For 401(k)s kan du ikke investere direkte i 401(k) – kontoen, men må rulle over 401 (k) til EN IRA og deretter bruke inntektene mot investeringen.»
IRA-lyet er strengt begrenset til land som brukes til investeringsformål, ifølge Flowers: «Så Dette er ikke det riktige valget for folk som ønsker å kompensere forbedringskostnader for en hytte eller hytte.»
5. Bevaring easement
Bevaring easements har vært i nyhetene i det siste, SOM SKATTEMYNDIGHETENE har søkt å hindre deres bruk i fornærmende syndikert skatt ly transaksjoner. Imidlertid er den legitime bruken av bevaringstakelser fortsatt anerkjent av IRS.
«IRS anerkjenner den viktige rollen som legitime bevaringsavdrag i incentivisering av bevaring av land for fremtidige generasjoner,» SA IRS I IR-2020-152, 13. juli 2020.
«Bevaringsletter ligner en gjerningsbegrensning, men i større skala,» sa Flowers. «Gjennom denne metoden, investorer donere visse rettigheter til fordel for en veldedig land tillit. Disse rettighetene er vanligvis knyttet til underavdeling utvikling, gruvedrift, eller overflatebruk som kan påvirke faget eiendom dyreliv eller økologisk fordel for publikum, inkludert luftkvalitet, vannkvalitet, etc. Jo flere rettigheter du donerer, jo større skatt ly oppnådd. Gjennom en bevaringstjeneste kan alt fra 50 til 100 prosent av giverens justerte bruttoinntekt være skjermet i opptil 16 år.»
i tillegg til skatt ly, bevaring servitutter tilbyr også givere muligheten til å sette et positivt eksempel for samfunnet. «Og mange ganger ville de ha tatt disse bevaringstrinnene for å kunne utnytte landet best mulig,» Bemerket Flowers.
Selvfølgelig, gitt dagens IRS fokus, er Det svært viktig For CPAs å skille mellom legitime og fornærmende bevaring servitutter. Rickard Jorgensen, president og chief underwriting officer I CPAGold, ser bevaring servitutter som spiking den neste bølgen av malpractice krav mot regnskapsførere og skatt preparers. Dette kan ta form av en henvisningskilde til en syndikert bevaringstiltakspromotor; et aggressivt fradrag i selvangivelsen til en person med høy nettoverdi eller et konservativt fradrag i selvangivelsen til EN HNW-person.
» vi anbefaler at ET CPA-firma skal planlegge å ta skritt for å redusere muligheten for et krav som følge av misbrukende syndikerte bevaringstransaksjoner, » sa han.
Walter Og Flowers ble enige om: «Vi er svært involvert i integriteten til bransjen,» sa Flowers. «Hvis du kjøper og administrerer eiendom, og den har en høyere og bedre bruksverdi, kan du donere og oppnå et fint skattefradrag for å gjøre noe du ville gjøre uansett, det er perfekt-hva det ble designet for. Men hvis du kjøper med den eneste hensikt å oppnå en avkastning på en bevaring easement, som mest sannsynlig bryter veldedig hensikt regelen.»