Ledelsesregnskap

Kontantbudsjett etter at de foregående analysene er utarbeidet, foreligger det tilstrekkelig informasjon til å utarbeide kontantbudsjettet og beregne Saldoen på Kontantkontoen for hvert kvartal. Forbereder et kontantbudsjett krever informasjon om kontantinnskudd og kontantutbetalinger fra alle de andre driftsbudsjettplaner.

kontantkvitteringer vi kan utarbeide kontantkvitteringsplanen basert på hvordan selskapet forventer å samle inn ved salg. Vi vet, fra tidligere erfaring, hvor mye av våre salg er kontantsalg og hvor mye er kredittsalg. Vi kan også analysere tidligere kundefordringer for å avgjøre når kredittsalg vanligvis betales.

Leed Selskapet har fastslått at alle salg er på kreditt, og de ikke har noen kontanter salg. For kredittsalget forteller erfaring Leed At De vil samle 60% av salget i kvartalet av salget, og de resterende 40% samles kvartalet etter salget (ja, vi forstår å samle 100% er usannsynlig, Men Leed velger å budsjettere for 100% samling). Kundefordringer i begynnelsen av året er $200 000 og forventes samlet inn i 1. Kvartal. Leed Selskapet forbereder følgende tidsplan for planlagte kontantinnskudd:

** Kontantinnskudd fra forrige kvartal For Kvartal 1 kommer fra begynnelsen saldo I Kundefordringer.

vi kan beregne sluttbalansen For Kundefordringer for den budsjetterte balansen ved å ta 4. Kvartal salg $1,000,000 x 40% som skal mottas i 1. Kvartal neste år som $400,000. I tillegg til kontantinnskudd må vi også forstå hvordan vi planlegger å foreta kontantbetalinger eller utbetalinger.

Kontantutbetalinger Selskaper trenger penger til å betale for kjøp, lønn, leie, renter, inntektsskatt, kontantutbytte og de fleste andre utgifter. Vi kan få beløpet for hver kontantutbetaling fra andre budsjetter eller tidsplaner.

denne videoen diskuterer kjøpsbudsjettet for en merchandiser, men hvis du begynner på minutt 9, vil det hente med kontantutbetalingsplanen.

Leed Company er et produksjonsfirma og må først bruke informasjonen fra materialkjøpsbudsjettet. Leed Selskapet gjør alle materielle kjøp på kreditt. Leed Selskapet vil betale for materielle kjøp 80% i kvartalet av kjøpet og 20% i kvartalet etter kjøpet. Leverandørgjeld i begynnelsen av året er $80.000 og vil bli betalt i 1. Kvartal. Vi beregner kontantbetalinger for materielle kjøp som vist i følgende tabell.

** Kontantbetalinger fra forrige kvartal For Kvartal 1 kommer fra begynnelsen saldo I Leverandørgjeld.

Vi kan beregne sluttbalansen For Leverandørgjeld for den budsjetterte balansen ved å ta 4. Kvartal kjøp av $ 217 500 x 20% som skal betales i løpet Av 1. Kvartal neste år som $43 500. I tillegg til disse kontantbetalingene for varer, trenger vi også kontantutbetalinger fra direkte arbeidsbudsjett, produksjon overhead budsjett og salgs-og administrasjonsbudsjett. Husk at VI bare vil HA KONTANTBETALINGSBELØPENE og ikke det totale budsjettbeløpet (avskrivninger er en ikke-kontant utgift og er ekskludert fra kontantbetalinger).

Ved hjelp Av Vårt Eksempel, Leed Company, trenger vi informasjonen fra kontantbetalinger av varer vi nettopp har beregnet, kontantbetalinger for direkte arbeidskraft (alt direkte arbeidskraft betalt i kvartalet det ble pådratt), kontantbetalinger for produksjon overhead og kontantbetalinger for salgs-og administrasjonskostnader. Men vi trenger også informasjon om utbytteutbetalinger og inntektsskatt.

Inntektsskatt antas å være 40% av budsjettert inntekt før inntektsskatt og betales i neste kvartal. * Skatt betales januar 1 var $100,000. Vi antar at $40,000 av utbytte vil bli utbetalt i andre kvartal og $ 80,000 i tredje kvartal. Leed planlegger også å utvide virksomheten til en ny bygning som vil koste $ 650,000 I Kvartal 4. Leed planlegger å betale kontant for den nye bygningen.

den komplette tidsplanen for kontantbetalinger vil se slik ut:

La Oss nå sette alt sammen i det komplette kontantbudsjettet. Kontantbudsjettet er en plan som indikerer forventet tilstrømning og utgang av kontanter. I den enkleste formen er Et Kontantbudsjett:

Begynnelsen Kontantbalanse

Legg: Kontantkvitteringer

Tilgjengelige Kontanter

Trekk Fra: Kontantbetalinger

Budsjettert Avslutning Av Kontantbalanse

vi Kan gjøre det litt mer komplisert ved å legge til finansieringshensyn. Kontantbudsjettet hjelper ledelsen med å avgjøre om nok penger vil være tilgjengelig for kortsiktige behov. Hvis et selskaps kontantbudsjett indikerer en kontantmangel på en bestemt dato, kan selskapet trenge å låne penger på kort sikt. Hvis selskapets kontantbudsjett indikerer et kontantoverskudd, kan selskapet ønske å investere de ekstra midlene i korte perioder for å tjene renter i stedet for å la kontanter stå i tomgang. Å vite på forhånd at en mulig kontantmangel eller overskudd kan oppstå, gir ledelsen tilstrekkelig tid til å planlegge for slike hendelser og unngå en kontantkrise.

for å illustrere, vil vi fullføre kontantbudsjettet For Leed Company. Den 1. januar Var Leed Selskapets kontantbalanse $130 000. Vi beregner kontantbudsjettet for hvert kvartal ved hjelp av informasjonen fra tidsplanene på denne siden. Vi vil få våre kontantinnskudd fra Tidsplanen For Kontantinnskudd og kontantutbetalinger (eller betalinger) fra Tidsplanen For Kontantutbetalinger.

Viktig: den avsluttende kontantbalansen på ett kvartal er begynnelsen kontantbalansen i neste kvartal!

Leed Selskapet ser ut til å ha litt av et problem. Det er rikelig med penger for året, men når vi ser hvert kvartal, ser vi at vi ikke planlegger nok penger til å dekke 1. Kvartal. Vi gjenoppretter i 2. kvartal og har tilstrekkelig kontanter for de resterende kvartalene. Men hva kan vi gjøre om 1. kvartal? Vi kan vurdere budsjettene og se om det er noe vi kan kutte eller endre. Eller Leed kan ordne kortsiktig finansiering med banken. Leed Selskapet liker å holde på et minimum av $10.000 som deres slutt kontantbalanse hvert kvartal. Leed har arrangert en kredittlinje med banken for å få tilgang til midler på kort sikt. Leed vil betale ethvert lånebeløp ved neste mulige kvartal, og banken vil belaste 12% rente per år (3% rente per kvartal). Hvordan vil dette endre kontantbudsjettet hvis det ikke gjøres endringer i tidligere budsjetter?

Legg Merke Til Hvordan Leed lånte $11,750 i 1. Kvartal for å dekke $ 6,750-mangelen + $ 5,000 minimum vi vil ha på hånden. Leed planlegger å betale lånet i løpet av 2. kvartal ved å betale hele beløpet på $11,750 pluss renter for 1 kvartal (11,750 x 3% per kvartal).