Hvilke Typer 403 (b) Planer Er Underlagt ERISA?
403(b) planer brukes ofte av skattefritatte organisasjoner for å gi pensjonsytelser til sine ansatte. Vanligvis er planer som er etablert eller vedlikeholdt av private skattefritatte organisasjoner underlagt ERISA (statlige og ikke-valgbare kirkeplaner er alltid unntatt).
det har imidlertid Alltid vært spørsmål om erisa-dekning for planer finansiert bare med ansattes bidrag. I 1979 utstedte DOL Unntaket Reg. det ga et trygt havnefritak fra Tittel I AV erisa for visse 403 (b) planer. Det er fire krav under safe harbor og alle må være oppfylt for å kreve fritak FRA ERISA:
- Deltakelse må være frivillig.
- alle rettigheter under livrente kontrakter eller depotkontoer må håndheves av den ansatte eller mottaker (ikke arbeidsgiver.)
- Arbeidsgiverens Involvering må begrenses til visse begrensede aktiviteter.
- arbeidsgiver må ikke motta noen direkte eller indirekte kompensasjon for å opprettholde planen annet enn en rimelig refusjon av utgifter påløpt for å drive planen.
HVORFOR FORVIRRINGEN?
401(a)/403 (b) plan design er vanlig i ikke-for-profit markedet. Når en ideell arbeidsgiver har en 403(b) og en 401 (a) plan med arbeidsgiverbidrag, er 401 (a) planen underlagt 415-grensene, men 403 (b) planen har en egen 415-grense. Midler bidratt til 403 (b) plan generelt ikke redusere 415 grensene for 401 (a) og vice versa.
I Mai 2012 utstedte DOL Advisory Opinion 2012-02A. Denne Rådgivende Uttalelsen diskuterer enhver 403(b) plan som er en del av en pensjonsplandesign som også inkluderer en 401 (a) pengekjøpsplan hvor arbeidsgiveren baserer sine bidrag til pengekjøpsplanen på ansattes lønnsforsinkelser til 403(b) planen. Enkelte arbeidsgivere har gitt et tilsvarende bidrag til en kvalifisert 401 (a) plan for lønnsreduksjonsbidrag til en 403 (b) plan. Det var alvorlig spørsmål om en 403 (b) plan kunne opprettholde unntaket FRA ERISA under omstendigheter der et bidrag til en 401 (a) plan var betinget av at de ansatte bidro til 403 (b) planen. MED Denne Rådgivende
– Oppfatningen fjerner DOL all tvil.
DOL har uttalt utvetydig at et matchende arbeidsgiverbidrag til en kvalifisert plan vil utgjøre tilstrekkelig arbeidsgiverinvolvering med 403 (b) planen for å diskvalifisere tillit til den sikre havnen som er gitt i forskriften. DOL bemerket også at en slik plandesign spurte om arbeidstakerens deltakelse i 403 (b) planen var helt frivillig-et annet krav til safe harbor.
DOL sa imidlertid at «403 (b) planen ikke unnlater å overholde «safe harbor» bare fordi arbeidsgiveren opprettholder en egen plan kvalifisert Under Kode seksjon 401(a). Overholdelse av safe harbor utelukker heller ikke at en arbeidsgiver tar arbeidstakermedvirkning i 403 (b) – planen (inkludert lønnsreduksjonsbidrag) i betraktning for å sikre at arbeidsgiverbidrag til den andre planen oppfyller skattekvalifikasjonskrav i Koden.»