u moet de algemene regel in IRS-publicatie 939 gebruiken om het belastbare deel van vak 1 op uw 1099-R te berekenen als er geen maatstaf van heffing is vermeld in vak 2A, zodat het juiste bedrag van het belastbare inkomen is vermeld op Regel 5b van formulier 1040 of 1040-SR.
als uw lijfrente begindatum na 1 juli 1986 was, moet u mogelijk het belastbare deel van de uitkering berekenen met behulp van de vereenvoudigde methode.
opmerking: indien uw formulier 1099-R een maatstaf van heffing bevat, kunt u een lagere maatstaf van heffing aangeven met behulp van de vereenvoudigde methode.
Wat is mijn lijfrente begindatum?
|
wat was de eerste datum van de eerste periode waarvoor u een betaling hebt ontvangen? |
||
|
wat was de datum waarop de verplichtingen van uw plan werden vastgesteld? |
||
|
Voer de laatste van de data op #1 en #2 hierboven. Dit is je lijfrente begindatum. |
moet ik de vereenvoudigde methode gebruiken?
u moet de vereenvoudigde methode gebruiken als de begindatum van uw lijfrente (de datum op Regel 3 hierboven) na 1 juli 1986 was en u deze methode vorig jaar gebruikte om het belastbare deel te berekenen.
u moet ook gebruik maken van de vereenvoudigde methode als uw lijfrente begindatum (regel 3 hierboven) was na 18 November 1996, en beide volgende van toepassing:
- de fondsen zijn afkomstig van een gekwalificeerde werknemer lijfrente, een gekwalificeerde werknemer plan, of een belasting-beschutte lijfrente plan (403(b) plan).
- ten minste één van de volgende waarden is waar op de datum waarop de lijfrente begint,:
- je was jonger dan 75.
- u heeft recht op gegarandeerde betalingen voor minder dan 5 jaar. Uw lijfrentecontract voorziet in “gegarandeerde betalingen” als een minimum aantal betalingen verschuldigd is, zelfs als u en een overlevende annuitant niet leven om het minimum te ontvangen. Als dat minimumbedrag lager is dan het totale bedrag van de betalingen die u moet ontvangen gedurende de eerste 5 jaar na het begin van de betalingen, wordt u geacht “recht te hebben op minder dan 5 jaar gegarandeerde betalingen”.
u moet de vereenvoudigde methode gebruiken als uw lijfrente begindatum na 18 November 1996 was, u voldoet aan Voorwaarde 1 en u voldoet aan een van de voorwaarden in voorwaarde 2.
als u de vereenvoudigde methode gebruikt, kunt u dit doen in uw account door op de link naast vak 2 te klikken op uw 1099-R invoerscherm. Het werkblad vereenvoudigde methode is te vinden in formulier 1040/1040-SR instructies als u het liever met de hand doet.
kan ik de vereenvoudigde methode gebruiken?
u kunt de vereenvoudigde methode niet gebruiken als u uw pensioen of rente ontvangt van een niet-gekwalificeerde regeling of als u niet voldoet aan de voorwaarden beschreven in de “moet ik de vereenvoudigde methode gebruiken?”sectie hierboven.