de krachtige, vrije en gemakkelijke 501(h) verkiezingen
federale belastingwetten staan al elke charitatieve non-profit toe om een aantal wetgevende lobbyactiviteiten uit te voeren. Er zijn bestedingslimieten en technische details die non-profitorganisaties ervan weerhouden om al hun tijd en geld uit te geven aan wetgevende lobby, maar het kennen van uw rechten zorgt ervoor dat uw organisatie deelneemt aan het publieke beleidsproces. Het taalcongres plaatste in 1934 de Internal Revenue Code, in plaats van het opleggen van een absoluut verbod op alle lobbyen door charitatieve non-profitorganisaties, in plaats daarvan stelt een limiet, op voorwaarde dat, “geen substantieel deel van de activiteiten” mag zijn voor “het uitvoeren van propaganda, of anderszins proberen, om de wetgeving te beïnvloeden.”Bron: 26 US Code, Section 501 (c) (3). Dus, terwijl veel mensen het niet beseffen, kunnen alle charitatieve non-profitorganisaties vrij deelnemen aan wetgevende lobby, zolang die activiteit slechts een “niet substantieel” bedrag van de activiteiten van de non-profitorganisatie bedraagt.
Wat is ” niet-substantieel?”
hier is het probleem. De definitie van “niet-substantieel” is niet gegeven door het Congres of de IRS, en de grens tussen een “niet-substantieel” en een “substantieel” aantal wetgevende lobbyactiviteiten is wazig op zijn best, vooral omdat het afhangt van hoe de IRS met terugwerkende kracht de “feiten en omstandigheden” van elke situatie afweegt. Daarom, om te voorkomen dat de onzekerheid van de lobbyactiviteit van een non-profit wordt gemeten met deze subjectieve test, moeten charitatieve non-profitorganisaties overwegen een kort formulier met een lange naam in te dienen: IRS-formulier 5768 (verkiezing / intrekking van verkiezing door een in aanmerking komende sectie 501 (c) (3) organisatie om uitgaven te doen om de wetgeving te beïnvloeden). Het indienen van het formulier (ook bekend als “het nemen van de 501(h) verkiezing”) maakt het mogelijk non-profitorganisaties te kiezen om te worden gemeten door de objectieve “uitgaven test” in plaats daarvan. Belangrijk is dat een 501(c) (3) charitatieve non-profit nemen van de 501(h) verkiezing blijft een 501(c) (3) charitatieve non-profit. De (h) verkiezing laat gewoon toe dat non-profit om opt-out van de vage” substantiële ” activiteit test en gebruik maken van de vriendelijkere uitgaven test.
de uitgaventest heeft grote voordelen ten opzichte van de meer onzekere “substantial part” – test. Inderdaad, naar de mening van geïnformeerde advocaten en accountants, het indienen van de 501(h) verkiezing is, voor de overgrote meerderheid van de non-profitorganisaties, de gemakkelijkste, meest effectieve “verzekering” een non-profit kan zich te beschermen tegen overschrijding IRS beperkingen op lobbyactiviteiten.
- lees wat de IRS zegt over non-profitorganisaties en lobbyen
- lees de wet(US Code) over de 501(h) verkiezing
- bekijk alle praktische voordelen van het indienen van de 501(h) verkiezing
dat wil niet zeggen dat elke non-profitorganisatie automatisch de 501 (h) verkiezing moet nemen. Zeer grote non-profitorganisaties met grote budgetten gewijd aan directe lobbyactiviteiten kunnen ofwel niet in aanmerking komen voor het bestand van de 501(h) verkiezing (zoals degenen die meer dan $250.000 besteden aan grass roots lobbyen) of kan het voordelig vinden om de substantiële deel test te volgen – maar het is riskanter.
hoe eenvoudig is het?
door simpelweg het IRS-formulier 5768 in te dienen, stelt een non-profitorganisatie lobbyplafonds vast aan de hand van een glijdende schaal op basis van de jaarlijkse vrijgestelde doeluitgaven van een non-profitorganisatie. Er worden afzonderlijke plafonds berekend voor het totale totale lobbyen en voor het lobbyen aan de basis.
hoe veilig is het?
zoals op de website van de IRS wordt opgemerkt: “in het kader van de uitgaventest zal de omvang van de lobbyactiviteiten van een organisatie zijn belastingvrijgestelde status niet in gevaar brengen, op voorwaarde dat de uitgaven in verband met dergelijke activiteiten normaliter niet hoger zijn dan het in artikel 4911 vermelde bedrag. Deze limiet is over het algemeen gebaseerd op de grootte van de organisatie en mag niet hoger zijn dan $1.000.000, zoals aangegeven in de onderstaande tabel.”
| indien het bedrag van de vrijgestelde doeluitgaven: | lobbyen niet-belastbaar bedrag is: |
| ≤ $500,000 | 20% van de vrijgestelde doel uitgaven |
| >$500,00 maar ≤ $1,000,000 | $100,000 plus 15% van het overschot van de vrijgestelde doel uitgaven $500,000 |
| > $1,000,000 maar ≤ $1,500,000 | $175,000 plus 10% van het overschot van de vrijgestelde doel uitgaven $1,000,000 |
| >$1,500,000 | $225,000 plus 5% van het vrijgestelde doel uitgaven $1,500,000 |
Bron: IRS-Website
Wanneer moeten we een bestand opslaan?
organisaties die de 501(h) verkiezing willen indienen, moeten formulier 5768 indienen op elk moment tijdens het belastingjaar waarvoor het van kracht moet zijn. De verkiezing blijft van kracht voor de volgende jaren, tenzij deze door de organisatie wordt herroepen. Herroeping van de verkiezing is van kracht vanaf het jaar volgend op het jaar waarin de herroeping is ingediend.
wat als we meer geld uitgeven aan lobbyen dan we mogen?
in het kader van de uitgaventoets kan een organisatie die over een periode van vier jaar excessief lobbywerk verricht, haar belastingvrije status verliezen, waardoor al haar inkomsten voor die periode aan belasting worden onderworpen. Als de organisatie in een bepaald jaar de limiet van de dollar voor lobbyuitgaven overschrijdt, moet zij een accijns betalen die gelijk is aan 25 procent van het overschot.
Bron: website van de IRS.
opmerking: de 501 (h) verkiezing is niet voor elke non-profit.
particuliere stichtingen, kerken en geïntegreerde hulpfunctionarissen van kerken zijn niet toegestaan om de 501(h) verkiezing in te dienen.
voorzichtigheid bij het gebruik van bepaalde fondsen voor lobbyen. Ook non-profitorganisaties die federale fondsen ontvangen, mogen deze fondsen niet gebruiken (ongeacht of ze door de non-profitorganisatie zijn ontvangen als gevolg van een” contract “of” subsidie”) om te proberen om een federale of staatswetgeving te beïnvloeden, door middel van directe of lokale lobbycampagnes. Zie Federal Acquisition Regulations (FAR), 48 C. F. R. §§ 31.205-22; 31-701 E.V.