Economic stimulus act van 2008
de Economic Stimulus Act van 2008 bestond uit drie hoofdonderdelen: een individuele korting op de inkomstenbelasting die medio 2008 werd verstrekt en twee zakelijke Bepalingen om investeringen in 2008 aan te moedigen.
belastingkredieten voor personen
personen die belastingaangiften voor 2007 of 2008 hebben ingediend, kunnen in aanmerking komen voor “terugvorderingskortingen.”In totaal, de kortingen verlaagd federale belastingen met ongeveer 5 procent in 2008, het verminderen van de geschatte gemiddelde effectieve federale belastingtarief van 19,6 procent naar 18.6 procent en het verminderen van de federale omzet met bijna $ 120 miljard in de fiscale jaren 2008 en 2009.
de meeste belastingaanvragers ontvingen een basiskrediet van $600 – of $ 1.200 voor medeaanvragers-tot hun inkomstenbelasting vóór aftrek van kinder-en arbeidsinkomenskredieten. Belasting filers die in aanmerking komen voor minder dan $ 300 van de volledige basiskrediet ($600 voor gezamenlijke filers) kon krijgen $300 ($600 voor gezamenlijke filers) als ze ofwel (1) ten minste $3,000 in de winst, sociale uitkeringen, en betalingen veteraan ‘ s of (2) netto-inkomstenbelasting van ten minste $1 en bruto-inkomen boven gespecificeerde drempels.
deze drempels waren gelijk aan de som van de toepasselijke standaardbasisaftrek plus één persoonlijke vrijstelling (twee persoonlijke vrijstellingen voor een gezamenlijke terugkeer). Die waarde was $ 8.750 in 2007 ($17.500 voor gezamenlijke filers en $ 11.250 voor hoofden van het huishouden) en$8.950 in 2008 ($17.900 voor gezamenlijke filers en $ 11.500 voor hoofden van het huishouden).
personen die in aanmerking kwamen voor een basiskrediet konden ook een extra krediet van $300 ontvangen voor elk kind dat in aanmerking kwam voor het reguliere kinderkrediet. De wet verminderde ook de som van de basis-en kinderkredieten met 5 procent van de belasting filer ‘ s aangepast bruto-inkomen meer dan $75,000 ($150,000 voor gezamenlijke filers).
investeringsstimulansen voor ondernemingen
twee bepalingen zijn bedoeld om ondernemingen te helpen:
- een verdubbeling met één jaar van de beperking op de kosten van af te schrijven bedrijfsactiva (d.w.z. de volledige kosten in mindering brengen in het jaar waarin de investering werd gedaan). Hierdoor konden bedrijven tot $250.000 afschrijven, verminderd met het bedrag van de in aanmerking komende investering van meer dan $800.000. Na 2008 keerde de limiet terug naar $125.000 (geïndexeerd vanaf 1997), verminderd met het bedrag van de in aanmerking komende investering van meer dan $500.000 (ook geïndexeerd vanaf 1997).
- een” speciale afschrijvingsaftrek voor bepaalde onroerende goederen ” stelde ondernemingen in staat een extra afschrijving voor het eerste jaar te eisen van 50 procent van de kosten van in aanmerking komende beleggingen die in 2008 zijn gecontracteerd en in gebruik zijn genomen (bovenop het bedrag dat beleggingsondernemingen zouden kunnen uitgeven).
de geraamde kosten van de twee Voorzieningen over een periode van tien jaar: 7,5 miljard dollar. In het bijzonder schatte het Gemengd Comité voor belastingen dat de inkomsten in het fiscale jaar 2008 en 2009 51 miljard dollar zouden dalen, gecompenseerd door 43,5 miljard dollar extra inkomsten in de daaropvolgende jaren, omdat bedrijven niet in staat zouden zijn om eerder uitgedrukte investeringen af te schrijven.
American Recovery and Reinvestment Act van 2009
de American Recovery and Reinvestment Act verlaagde federale belastingen met een geschatte $ 287 miljard over 10 jaar. Meer dan 80 procent van de belastingverlagingen – $ 232 miljard—waren voor particulieren; kleinere bezuinigingen gesubsidieerde investeringen in hernieuwbare energie en een handvol voorzieningen voor bedrijven. De Urban-Brookings Tax Policy Center (2009) geëvalueerd elk van de belangrijkste bepalingen van de wet, ze te beoordelen op hoe groot en snel een boost ze de economie zou geven. Voorzieningen die het inkomen na belastingen van de huishoudens snel deden stijgen—en dus waarschijnlijk de uitgaven snel zouden doen stijgen-kregen de hoogste cijfers. Maar geen enkele voorziening verdiende een 10.
het belastingkrediet “werk lonend maken”
voor 2009 en 2010 was het belastingkrediet “werk lonend maken” (MWP) goed voor de helft van de individuele belastingverlagingen. Het krediet evenaarde 6,2 procent van het arbeidsinkomen tot een maximum van $ 400 ($800 per paar) en uitgefaseerd op 2 procent van het inkomen meer dan $75.000 ($150.000 voor koppels). Als gevolg daarvan, individuen met een winst tussen ongeveer $ 6.450 en $75.000 (tussen ongeveer $ 12.900 en $ 150.000 voor koppels) kon het maximale krediet te krijgen. Degenen met een inkomen van meer dan$95.000 ($190.000 voor koppels) kreeg geen krediet (Urban-Brookings Tax Policy Center 2009).
een niet-fiscale bepaling breidde “economische herstelbetalingen” uit tot bepaalde personen die niet in aanmerking kwamen voor het MWP-krediet. Betalingen in totaal een geschatte $14,2 miljard ging naar ontvangers van de Sociale Zekerheid, aanvullende zekerheid inkomen, spoorweg pensioenuitkeringen, en veteranen ‘ disability compensation of pensioenuitkeringen (Urban-Brookings Tax Policy Center 2009).
de alternatieve minimumbelasting Patch
een verlenging met één jaar van de alternatieve minimumbelasting (AMT) “patch” verhoogde tijdelijk de AMT-vrijstelling. De kosten: ongeveer $ 70 miljard over 10 jaar. De patch opgeslagen getroffen belastingbetalers een geschat gemiddelde van ongeveer $ 2.400. Volgens de permanente AMT-wet zouden ongeveer 30 miljoen belastingbetalers de extra heffing verschuldigd zijn (Urban-Brookings Tax Policy Center 2009).
andere belangrijke bepalingen in de American Recovery and Reinvestment Act vervingen het HOPE education credit door het meer genereuze en meer terugbetaalbare American opportunity credit (met een 10-jarige kosten van $14,8 miljard), verhoogde de terugbetaalbaarheid van het kinderkrediet ($13,9 miljard), verhoogde het earned income tax credit (EITC—$4,7 miljard), en tijdelijk opgeschort belasting op de eerste $2.400 van de werkloosheidsuitkeringen ($4,7 miljard). Allen gaven belastingbetalers meer geld om uit te geven en zo te helpen de economie te stimuleren. Twee andere bepalingen—de Auto sales tax credit ($1,7 miljard) en de homeownership tax credit ($6,6 miljard)-gesubsidieerd de aankoop van auto ‘ s samen met huizen voor de eerste keer kopers, dus gericht voordelen voor twee industrieën hard getroffen door de Grote Recessie (Urban-Brookings Tax Policy Center 2009).
bepalingen inzake bedrijfsbelasting
een breed scala van Bepalingen omvatte stimulansen voor de productie van “schone” energie ($20 miljard), financiering van de ontwikkeling van infrastructuur ($19.6 miljard), belastingvoordelen voor bedrijfsinvesteringen (8 miljard dollar) en andere instrumenten voor economisch herstel (6,5 miljard dollar). De grootste afzonderlijke voorziening breidde de belastingprikkels uit om elektriciteit uit hernieuwbare brandstoffen gedurende drie jaar te produceren tegen een geschatte kostprijs van $ 13 miljard. Onder een verscheidenheid van infrastructuur development tools, school Bouw obligaties ($10 miljard), Build America obligaties ($4,3 miljard), en hulp voor financiële instellingen ($3,2 miljard) de meeste hulp. Bijzondere toeslagen voor bedrijfsinvesteringen in 2009 ($6 miljard) en voorzieningen in verband met netto exploitatieverliezen ($3.2 miljard) heeft de ondernemingen extra steun verleend.
belastingvermindering ww-Reauthorization en werkgelegenheid Wet van 2010
Geconfronteerd met de geplande zonsondergang van alle bepalingen van de in 2001 en 2003 Bush tax cuts en 2009 stimulus act (en enkele andere fiscale wetten), en het niet eens worden over permanente veranderingen, Congres tijdelijk verlengd vele bepalingen in de Fiscale aftrek van de werkloosheidsverzekering Reauthorization en werkgelegenheid Wet van 2010. De wet had verschillende gevolgen voor het belastingwetboek:
- zij verlengde alle individuele verlagingen van de inkomstenbelasting van 2001 en 2003 met twee jaar tot en met 2012.
- Het uitgebreide geselecteerde bepalingen van de 2009-act voor twee jaar tot en met 2012, met inbegrip van
- de hogere EITC stopzetting drempel voor gehuwden gezamenlijk depot (de$5.000 die boven de drempel voor één filers, geïndexeerd voor inflatie);
- de 45 procent van de EITC fase-in tarief voor gezinnen met drie of meer kinderen;
- de $3.000 drempel (niet-geïndexeerd) voor refundability van het kind heffingskorting; en
- de American Opportunity Tax Credit for higher education.
- het stelde een effectieve vrijstelling van $5 miljoen en een 35 procent belastingtarief voor de onroerendgoedbelasting voor 2011 en 2012, en verving de staat overlijden belastingkrediet met een aftrek.
- het verlaagde het Socialezekerheidsbelastingtarief voor werknemers tot 4,2 procent voor 2011 en het belastingtarief voor zelfstandigen met 2 procentpunten voor 2011. (De wet verminderde echter niet het bedrag van de belasting op zelfstandige arbeid dat belastingplichtigen konden Aftrekken op hun aangifte inkomstenbelasting.)
- het verhoogde de AMT-vrijstelling tot $ 47.450 voor single filers en $ 72.450 voor gehuwde paren indienen gezamenlijk voor 2010 en tot $48.450 en $ 74.450, respectievelijk, voor 2011.
- andere aflopende fiscale voorzieningen, waaronder de aftrek voor de Algemene verkoopbelasting van de staat en de lokale overheid, de bovenstaande aftrek voor onderwijskosten en de aftrek voor kosten van opvoeders, werden verlengd tot en met 2011.
de tijdelijke verlaging van de socialezekerheidsbelasting verving in feite het MWP-krediet ten opzichte van de stimuleringsmaatregel van 2009. Die ruil verminderde de belastingbesparingen voor werknemers met een laag inkomen-alleenstaande mensen met een inkomen onder de $20.000 en paren met een inkomen onder de $40.000—en zorgde voor grote nieuwe belastingvoordelen voor hoge verdieners. Bedenk dat alleenstaande werknemers met een inkomen van meer dan $95.000 en paren met een inkomen van meer dan $ 190.000 kreeg geen MWP krediet. In tegenstelling, de verlaging van de Sociale Zekerheid belastingtarief gered hoge verdieners-degenen met een inkomen op of boven de $ 106.800 plafond op de inkomsten onderworpen aan de belasting in 2011—$2,136 in loonbelasting en het dubbele van die voor hoog verdienende paren.
een analyse van het Tax Policy Center toonde aan dat, terwijl ongeveer twee derde van de huishoudens in het laagste inkomenskwintiel (inkomen onder ongeveer $18.000) ofwel krediet zou hebben gekregen, hun gemiddelde MWP—krediet twee keer hun loonbelastingbesparing zou zijn geweest – $371 versus $178. Ondertussen, bijna 90 procent van de huishoudens in de top kwintiel (inkomen over ongeveer $105.000) kreeg een gemiddelde loonbelasting verlaging van ongeveer $2.250, vergeleken met slechts 60 procent die zou hebben gekregen MWP credits gemiddeld ongeveer $650.