hoe een W-2 werknemer de IRS gebruikte om contant geld te verbergen – waardoor zijn alimentatiebetalingen en burgerlijke vermogen werden verminderd.
door Harriett Fox, CPA, forensisch Accountant
in het familierecht richten forensische accountants zich op het waarderen van echtelijke goederen, het bepalen van de activa en passiva die niet-echtelijk mogen zijn, het bepalen van de inkomsten van de partijen, en het berekenen van alimentatie en alimentatie.
bij cliënten (of hun echtgenoten) die een W-2 ontvangen, moet het berekenen van het netto-inkomen eenvoudig zijn. Veel scheidende paren hebben ten minste één partij die in dienst is, ontvangt een regelmatig salaris, en heeft federale inkomstenbelasting ingehouden van elk salaris. Binnen bepaalde grenzen bepaalt de belastingplichtige het bedrag van de ingehouden belasting door het indienen van een W-4-formulier bij de werkgever.
hier is een voorbeeld van hoe een W-2 werknemer probeerde de IRS te gebruiken om echtelijke activa te verbergen voor distributie, en om inkomen te verbergen voor steun.
verborgen inkomen bij de IRS
in 2014 vroeg mijn cliënt (de vrouw) de scheiding aan. De man, die pro se was, was een marketing manager voor een groot bedrijf, en was daarom een W-2 werknemer. Via haar advocaat heeft de vrouw me ingehuurd om de echtelijke nalatenschap te waarderen en het inkomen van haar man te bepalen.
in 2014 werd de man veroordeeld om de vrouw tijdelijke steun te betalen van $ 800 per week, of $ 1.600 tweewekelijks. Op het moment, de man tweewekelijkse bruto-inkomen was $3.900 en zijn netto-inkomen was $2.675. Na het betalen van tijdelijke steun, hij bleef alleen over met $ 1.075 per betaalperiode. De man verzocht een andere hoorzitting om zijn tijdelijke steunverplichting te verminderen, die werd verlaagd tot $ 400 per week, of $ 800 tweewekelijks. De vrouw was niet in staat om te houden op dat niveau, dus ze verzocht een andere hoorzitting, en de tijdelijke steun werd aangepast aan $600 per week, of $1.200 op een tweewekelijkse basis. Onder dat scenario, de man was in staat om te behouden $1475 tweewekelijks van zijn $2,675 netto loon.
in 2015 kreeg de man een loonsverhoging, waardoor zijn tweewekelijkse brutolonen van $3.900 naar $4.400 werden gebracht. Hij had ongeveer 350 dollar achter moeten houden. Na andere inhoudingen, zou zijn netto loon ongeveer $3,150 moeten zijn geweest. Na tijdelijke steun aan zijn vrouw van $ 1.200, de man moet hebben netto $ 1.950 tweemaal per week tijdens de tijdelijke steun periode.
de echtgenoot besloot echter zijn federale bronbelasting te verhogen tot $875 per loonperiode. Dit had het effect van het verminderen van zijn tweewekelijkse netto loon tot $2,625, of ongeveer hetzelfde niveau als 2014, waardoor het verbergen van zijn $13,000 jaarlijkse loonsverhoging.
in December 2015 wilde de echtgenoot opnieuw zijn tijdelijke steunverplichting verminderen. Hij kwam naar de rechtbank met een loonstrookje met een netto loon van $1.875, en beweerde dat zijn loon verlaagd was. Met tijdelijke steunbetalingen van $ 1.200 aan zijn vrouw, beweerde de man dat hij slechts $675 per loonperiode had, terwijl zijn vrouw $1.200 had.
bij nader onderzoek was er een eenmalige aanpassing van $750 (exclusief belastingen) waardoor het tweewekelijkse netto loon van de man van $2.625 naar $1.875 ging die ene loonperiode die hij voor de rechter bracht. Met behulp van de IRS als medeplichtige, de man was in staat om aan te tonen, met zijn loon stubs, dat zijn tweewekelijkse netto-inkomen in 2014 was $2,675 en zijn tweewekelijkse netto-inkomen in 2015 was $2,625, ondanks een 13% loonsverhoging.
activa verbergen bij de IRS
naast het verbergen van inkomen, slaagde deze echtgenoot er ook in activa bij de IRS te verbergen.
tussen 2013 en 2016 vertoonden de brutolonen van de echtgenoot een bescheiden jaarlijkse stijging. In dezelfde periode waren de inkomstenbelastingen van de man nooit meer dan $8.200.
in 2014, het jaar dat de vrouw de echtscheiding aanvroeg, stuurde de man een geschatte belastingbetaling van $20.000 naar de IRS. Deze onnodige betaling, plus een aantal gewone overtollige inhouding, resulteerde in een te hoge betaling van ongeveer $27.000 in 2014. De man ontving een terugbetaling van $ 3,000, waardoor $ 24,000 van toepassing op het volgende jaar (2015) belastingen.
in 2015, de echtgenoot verhoogde zijn inhouding, het toevoegen van ongeveer $ 16.000 in overbetalingen aan de IRS. Na het indienen van zijn 2015 belastingaangifte, de man had bijna $ 40.000 aan terugbetalingen beschikbaar bij de IRS, maar niet gevraagd.
in 2016 hield de man opnieuw zijn (W-2) federale inkomstenbelasting in, waardoor hij nog eens $17.000 aan zijn IRS-spaarrekening toevoegde.”De fondsen die in de Amerikaanse Schatkist werden afgescheiden bedroegen eind 2016 meer dan $57.000 – en een deel van die fondsen waren echtelijk.
valkuilen voor de misbruiker
het lijkt logisch dat de IRS blij moet zijn wanneer belastingbetalers te veel betalen of te veel belastingen inhouden. Echter, de belastingwet verbiedt dergelijk gedrag. De code identificeert bepaalde praktijken als frivool, en past sancties voor het indienen van frivool belastingaangiften. De Internal Revenue Code sectie 6702 (a) lijsten posities (genomen bij het indienen van een belastingaangifte) die frivole indiening vormen. Opgenomen in paragraaf (22):
“…een bedrag aan ingehouden inkomstenbelasting of andere belasting dat duidelijk onjuist is omdat het hoger is dan de inkomsten van de belastingplichtige zoals gerapporteerd op de aangifte of onevenredig hoog is in vergelijking met de inkomsten gerapporteerd op de aangifte…”
de boete voor het indienen van een lichtzinnige belastingaangifte bedraagt $5.000. Natuurlijk is het veilig om te zeggen dat de meeste rechters niet vriendelijk kijken naar gerechtigden die zich bezighouden met dergelijke oneerlijke praktijken.
conclusie
het feit dat uw cliënt een W-2 werknemer is, betekent niet dat u geen forensisch accountant in uw team nodig hebt.Met een MBA van MIT en een master in Accounting, is Harriett Fox gespecialiseerd in complexe financiële analyses in echtscheidingsprocedures. Ze heeft in tal van gevallen als getuige-deskundige gediend en is een financiële Samenwerkingsprofessional. www.harriettfoxcpa.com
gerelateerd artikel
hoe vindt u verborgen activa?
suggesties voor het lokaliseren van verborgen activa: vragen om te stellen, plaatsen om te zoeken en dingen om naar te zoeken.
gepubliceerd op: Juni 25, 2019