Kasbudget nadat de voorgaande analyses zijn opgesteld, is voldoende informatie beschikbaar om het kasbudget op te stellen en het saldo op de kasrekening voor elk kwartaal te berekenen. Het opstellen van een kasbudget vereist informatie over kasontvangsten en kasuitbetalingen uit alle andere operationele budgetschema ‘ s.
kasontvangsten we kunnen het kasontvangstschema opstellen op basis van hoe het bedrijf verwacht te innen over de verkoop. We weten uit ervaring uit het verleden hoeveel van onze verkopen cash sales zijn en hoeveel credit sales. We kunnen ook eerdere debiteuren analyseren om te bepalen wanneer kredietverkopen doorgaans worden betaald.
Leed Company heeft vastgesteld dat alle verkopen op krediet zijn en dat er geen contante verkopen zijn. Voor de credit sales, ervaring vertelt Leed zij zullen verzamelen 60% van de omzet in het kwartaal van de verkoop en de resterende 40% wordt verzameld het kwartaal na de verkoop (Ja, we begrijpen dat het verzamelen van 100% is onwaarschijnlijk, maar Leed kiest voor de begroting voor 100% Collectie). Debiteuren aan het begin van het jaar is $200.000 en zal naar verwachting worden geïnd in het 1e kwartaal. Leed Company bereidt het volgende schema van geplande kasontvangsten:
| Leed Bedrijf | ||||
| overzicht van kasontvangsten | ||||
| Qtr 1 | k2 | Qtr 3 | Qtr 4 | |
| de Begrote Omzet | $600,000 | $1,600,000 | $800,000 | $1,000,000 |
| Cash receipts, huidige kwartaal (60% x kwartaal omzet) | 360,000 | 960,000 | 480,000 | 600,000 |
| (600,000 x 60%) | (1,600,000 x 60%) | (800,000 x 60%) | (1,000,000 x 60%) | |
| Contante ontvangsten vanaf de vorige kw (40% x vorige kwartaal omzet) | 200,000** | 240,000 | 640,000 | 320,000 |
| (600,000 x 40%) | (1.600.000 x 40%) | (800,000 x 40%) | ||
| totale incassokosten uit de verkoop | $560,000 | $1,200,000 | $1,120,000 | $920,000 |
** kasontvangsten van het vorige kwartaal voor Kwartaal 1 komt van het beginsaldo in debiteuren.
we kunnen het eindsaldo van de debiteuren voor de begrote balans berekenen door de omzet van het vierde kwartaal $1.000.000 x 40% te ontvangen in het eerste kwartaal van het volgende jaar als $400.000 te nemen. Naast kasontvangsten, moeten we ook begrijpen hoe we van plan zijn om onze contante betalingen of uitbetalingen te doen.
uitbetalingen in contanten ondernemingen hebben contant geld nodig om aankopen, lonen, huur, rente, inkomstenbelastingen, dividenden in contanten en de meeste andere uitgaven te betalen. We kunnen het bedrag van elke uitbetaling in contanten uit andere budgetten of schema ‘ s te verkrijgen.
deze video bespreekt het aankoopbudget voor een merchandiser, maar als u begint bij minuut 9 zal het opvallen met het voorbeeld van het uitbetalingsschema voor contant geld.
Leed Company is een productiebedrijf en moet eerst de informatie uit het materiaalaankoopbudget gebruiken. Leed Company doet alle materiële aankopen op krediet. Leed Company betaalt voor materiaalaankopen 80% in het kwartaal van aankoop en 20% in het kwartaal na aankoop. Rekeningen te betalen aan het begin van het jaar is $80.000 en zal worden betaald in het 1e kwartaal. We berekenen contante betalingen voor materiaalaankopen zoals weergegeven in de volgende tabel.
| Qtr 1 | K2 | Qtr 3 | Qtr 4 | |
| Begroot Materiaal Aankopen | $250,000 | $295,000 | $217,500 | $217,500 |
| Contante betalingen, de huidige kwartaal (80%) | $200,000 | $236,000 | $174,000 | $174,000 |
| (250,000 x 80%) | (295,000 x 80%) | (217,500 x 80%) | (217,500 x 80%) | |
| Cash betalingen van de vorige qtr (20%) | 80,000** | 50,000 | 59,000 | 43,500 |
| (250,000 x 20%) | (295,000 x 20%) | (217,500 x 20%) | ||
| Totaal Cash Pmts voor de inkoop van materialen | $280,000 | $286,000 | $233,000 | $217,500 |
** Contante betalingen van het vorige kwartaal voor het Kwartaal van 1 afkomstig van het begin van balans in de Schulden.
we kunnen het eindsaldo van de te betalen rekeningen voor de begrote balans berekenen door de aankopen van goederen in het vierde kwartaal van $217.500 x 20% te nemen die tijdens het eerste kwartaal van het volgende jaar moeten worden betaald als $43.500. Naast deze contante betalingen voor merchandise, we hebben ook de contante betalingen uit de directe arbeid begroting, productie overhead begroting, en de verkoop en administratieve begroting. Vergeet niet, we willen alleen de contante betaling bedragen en niet het totale budget bedrag (afschrijving is een non-cash kosten en is uitgesloten van contante betalingen).
aan de hand van ons voorbeeld, Leed Company, hebben we de informatie nodig van de contante betalingen van goederen die we zojuist hebben berekend, contante betalingen voor directe arbeid (alle directe arbeid betaald in het kwartaal dat het werd gemaakt), contante betalingen voor productieoverhead en contante betalingen voor verkoop-en administratiekosten. Maar we hebben ook informatie nodig over dividenduitkeringen en inkomstenbelastingen.
de inkomstenbelasting wordt geacht 40% van het begrote inkomen vóór belastingen te bedragen en wordt in het volgende kwartaal betaald. * Inkomstenbelasting verschuldigd op 1 januari waren $ 100.000. We gaan ervan uit dat $40.000 aan dividenden zal worden betaald in het tweede kwartaal en $80.000 in het derde kwartaal. Ook Leed is van plan om de activiteiten uit te breiden naar een nieuw gebouw dat zal kosten $650.000 in Kwartaal 4. Leed wil contant betalen voor het nieuwe gebouw.
het volledige schema van contante betalingen ziet er zo uit:
| Leed Bedrijf | |||||
| overzicht van Contante Betalingen | |||||
| Qtr 1 | k2 | Qtr 3 | Qtr 4 | ||
| Totaal Cash Pmts voor de inkoop van materialen | 280,000 | 286,000 | 233,000 | 217,500 | uit het schema hierboven |
| de Begrote directe arbeid dollars | 126,000 | 192,000 | 132,000 | 156,000 | van directe arbeid budget |
| Contante betalingen voor mfg overhead | 80,750 | 89,000 | 81,500 | 80,750 | van mfg overhead budget |
| betalingen in Contant geld voor de verkoop en het admin | 110,000 | 160,000 | 120,000 | 130,000 | van de verkoop en budget admin |
| Contante betalingen voor de Belastingen | 100,000* | 57,500 | 270,000 | 100,000 | van de begrote inkomsten stmt |
| Contante betalingen voor dividenden | 40,000 | 80,000 | gegeven in de bovenstaande informatie | ||
| Cash betaling voor het nieuwe gebouw | 650,000 | gegeven in bovenstaande informatie | |||
| de Totale Contante Betalingen | $696,750 | $824,500 | $916,500 | $1,304,250 | |
Nu we allemaal samen in de volledige cash geld. Het kasbudget is een plan dat de verwachte instroom en uitstroom van contanten aangeeft. Bij de eenvoudigste vorm, een Cash budget is:
Beginsaldo
toevoegen: Kasontvangsten
beschikbare kasmiddelen
Aftrekken: contante betalingen
begroot eindsaldo
we kunnen het iets ingewikkelder maken door financieringsoverwegingen toe te voegen. Het cash budget helpt het management om te beslissen of er voldoende cash beschikbaar zal zijn voor kortetermijnbehoeften. Als het kasbudget van een bedrijf op een bepaalde datum een tekort aan kasmiddelen aangeeft, moet het bedrijf mogelijk op korte termijn geld lenen. Als het kasbudget van het bedrijf een kasoverschot aangeeft, kan het bedrijf de extra fondsen voor korte perioden willen investeren om rente te verdienen in plaats van de kas inactief te laten. Door van tevoren te weten dat er een mogelijk tekort of overschot aan kasmiddelen kan optreden, heeft het management voldoende tijd om op dergelijke gebeurtenissen te plannen en een cashcrisis te voorkomen.
ter illustratie zullen we het kasbudget voor Leed Company voltooien. Op 1 januari was het saldo van Leed Company $ 130.000. We berekenen het kasbudget voor elk kwartaal aan de hand van de informatie uit de schema ‘ s op deze pagina. We krijgen onze kasontvangsten uit het schema van kasontvangsten en de kasuitbetalingen (of betalingen) uit het schema van contante betalingen.
belangrijk: het eindsaldo van een kwartaal is het beginsaldo van het volgende kwartaal!
| Leed Bedrijf | ||||
| Cash Geld | ||||
| Qtr 1 | K2 | Qtr 3 | Qtr 4 | |
| Begin Saldo | $130,000 | $21,250 | $408,750 | $612,250 |
| Toevoegen: Kasontvangsten (zie schema van kasontvangsten) | $560,000 | $1,200,000 | $1,120,000 | $920,000 |
| contant geld beschikbaar | $690,000 | $1,266,250 | $1,573,750 | $1,577,250 |
| minder: Contante Betalingen (zie het Schema van Contante Betalingen) | $696,750 | $824,500 | $916,500 | $1304,250 |
| Begroot Saldo Einde | -$6,750 | $368,750 | $572,250 | $188,000 |
Leed het Bedrijf lijkt te hebben een beetje een probleem. Er is genoeg geld voor het jaar, maar als we elk kwartaal kijken, zien we dat we niet genoeg geld plannen om het 1e kwartaal te dekken. We recupereren in het tweede kwartaal en hebben voldoende geld voor de resterende kwartalen. Maar wat kunnen we doen aan het eerste kwartaal? We kunnen de begrotingen herzien en zien of er iets is dat we kunnen verminderen of wijzigen. Of Leed kan kortlopende financiering regelen met de bank. Leed bedrijf houden van een minimum van $ 10.000 als hun eindsaldo elk kwartaal. Leed heeft een kredietlijn geregeld met de bank om op korte termijn toegang te krijgen tot fondsen. Leed zal elk leningbedrag op het eerstvolgende kwartaal aflossen en de bank zal 12% rente per jaar in rekening brengen (3% rente per kwartaal). Hoe zal dit de kasbegroting veranderen als er geen wijzigingen worden aangebracht in de vorige begrotingen?
| Leed Bedrijf | ||||
| Cash Geld | ||||
| Qtr 1 | K2 | Qtr 3 | Qtr 4 | |
| Begin Saldo | $130,000 | $5,000 | $368,397 | $571,897 |
| Toevoegen: Cash Receipts (zie het Schema van de kasontvangsten) | $560,000 | $1,200,000 | $1,120,000 | $920,000 |
| Cash Beschikbaar | $690,000 | $1,205,000 | $1,488,397 | $1,491,897 |
| Minder: Contante Betalingen (zie het Schema van Contante Betalingen) | $696,750 | $824,500 | $916,500 | $1,304,250 |
| Verwachte Einde Saldo | ($6,750) | $380,500 | $571,897 | $187,647 |
| Toevoegen: Korte Termijn Financiering Ontvangen | $11,750 | |||
| Minder: De Korte Termijn Financiering Betaling | ($11,750) | |||
| Minder: De Korte Termijn Financiering Rente | ($353) | |||
| Begroot Saldo Einde | $5,000 | $368,397 | $571,897 | $187,647 |
Merk op hoe Leed geleend $11,750 in het 1e Kwartaal tot dekking van de $6,750 tekort + $5.000 voor een minimum willen we aan de hand. Leed is van plan om de lening af te betalen tijdens het 2e kwartaal door het betalen van het volledige bedrag van $ 11.750 plus rente voor 1 kwartaal (11.750 x 3% per kwartaal).