een werkblad is een formulier met meerdere kolommen dat wordt gebruikt bij het opstellen en aanpassen van jaarrekeningen. 3 typen van het werkblad zijn; (1) Algemeen werkblad, (2) gedetailleerd werkblad, (3) Auditwerkblad.
voor het opstellen van het boekhoudwerkblad moet u 8 eenvoudige stappen volgen om de nauwkeurigheid van de boekhoudinformatie te controleren voordat u de jaarrekening opstelt. Het opstellen van financiële overzichten van een werkblad is relatief eenvoudig omdat alle benodigde boekhoudkundige informatie correct wordt gepresenteerd en gestructureerd in het werkblad.
Wat is werkblad?
bladen met meerdere kolommen waarin alle voor de opstelling van het financieel memorandum benodigde informatie systematisch wordt vastgelegd, wordt een werkblad genoemd.
het werkblad is geen permanent account.
het maakt geen deel uit van een dagboek of grootboek. Het is een apparaat dat wordt gebruikt voor het eenvoudig voorbereiden van het aanpassen van boekingen en financiële overzichten.
het werkblad is een blad met meerdere kolommen of een computer spreadsheet waar de accountant in het kort informatie schrijft die nodig is voor het opstellen van de aanpassing van boekingen en financiële overzichten.
in grotere organisaties waar het volume van de rekeningen en aanpassingen zijn veel meer, de mogelijkheid van fout blijft op het moment van aanpassing van het aanpassen van de boekingen met grootboekrekeningen als het werkblad niet is voorbereid.
de correcte opstelling van financiële overzichten wordt ingewikkeld en loopt soms vertraging op. In de huidige wereld is het de praktijk geworden om werkbladen in grote organisaties voor te bereiden voordat financiële overzichten worden opgesteld.
Accountants passen aanpassingen aan van boekingen met andere relevante grootboekrekeningen vóór de opstelling van de jaarrekening.
voordat de opstelling van de jaarrekening, de accountants willen zeker zijn van de rekenkundige nauwkeurigheid van de rekeningen door het maken van aanpassingen van het aanpassen van de boekingen met grootboekrekeningen door middel van het werkblad en ga dan voor de voorbereiding van de jaarrekening.
het werkblad wordt opgesteld aan het einde van de verslagperiode vóór de opstelling van de jaarrekening.
3 soorten werkbladen zijn;
- Algemeen werkblad,
- gedetailleerd werkblad,
- Auditwerkblad.
ze worden hieronder uitgelegd,
het algemene werkblad
het algemene werkblad bevat vier tot zes kolomparen.
in het algemeen kunnen werkbladen met vijf paar kolommen of tien kolommen het doel van Algemene Zaken dienen. Deze vijf paar kolommen zijn;
- balans,
- aanpassing,
- gecorrigeerde balans,
- winst-en verliesrekening, en
- balans.
het gedetailleerde werkblad
het gedetailleerde werkblad is opgesteld voor meer gedetailleerde informatie over een algemeen werkblad.
soms wordt een extra blad met kolommen bijgevoegd om bepaalde posten uit te leggen. De punten waarvoor lijsten moeten worden opgesteld, zijn::
- lijsten van te ontvangen en te betalen rekeningen,
- lijsten van Produktieuitgaven,
- lijsten van verzekeringspremies enz.
Auditwerkblad
Auditwerkblad wordt gebruikt voor het opstellen van financiële overzichten en lijsten voor verschillende doeleinden van zakelijke concerns. Het auditwerkblad is opgesteld in het licht van de audit van verschillende items in het werkblad.
het gaat om steun voor de controle van de werkzaamheden van een onderneming. Het werkblad is een boekhoudtechniek waarmee de boekhoudkundige informatie wordt geïntegreerd voor aanpassing en classificatie.
het belangrijkste doel van het werkblad is de juistheid van de boekhoudkundige informatie te verifiëren voordat de jaarrekening wordt opgesteld.
voor het opstellen van een boekhoudwerkblad moet men 8 eenvoudige stappen volgen om de juistheid van de boekhoudinformatie te controleren voordat de jaarrekening wordt opgesteld.
de kolommen van het werkblad worden voornamelijk naar behoefte getekend. Het aantal kolommen van het werkblad hangt af van de vraag van de specifieke organisatie.
8 Stappen voor het opstellen van het Boekhoudwerkblad
- naam van de bedrijfsorganisatie en voorbereidingsdatum.
- kolom tekenen en de kop van de kolom vermelden.
- Niet-Aangepaste Balans.
- Aanpassingskolom.
- aangepaste proefsaldo kolom.
- winst-en verliesrekening kolom.
- winst-en verliesrekening.
- balans.
stappen voor het opstellen van het boekhoudwerkblad worden hieronder toegelicht;
naam van de bedrijfsorganisatie en voorbereidingsdatum
aan het begin van het werkblad moet de naam van de organisatie waarvoor het werkblad is opgesteld vetgedrukt worden en moet ook de datum van voorbereiding van het werkblad worden vermeld.
kolom tekenen met vermelding van de kop van de kolom
kolom tekenen titels moeten hier worden vermeld.
bijvoorbeeld het serienummer in de eerste kolom, de titel van de rekeningen in de tweede kolom en daarna de kolommen paar.
niet-aangepast proefsaldo
na de kolommen serienummer en titel van de rekeningen worden in de niet-aangepaste proefsaldo ’s de saldi van de hoofdrekeningen in de kolom met paarrekeningen direct gepost om de overeenstemming van de proefsaldo’ s te controleren.
dit saldo van de rekeningen wordt “pre-closing” van de rekeningen genoemd, aangezien het wordt opgesteld met de saldi van het grootboek voordat een boekhouding van de aanpassingsposten wordt gevoerd.
debet-en creditsaldi van grootboekrekeningen worden respectievelijk in de debet-en kredietkolommen van het saldo van de rekeningen opgenomen.
Aanpassingskolom
aan het einde van de verslagperiode worden de posten of transacties die niet administratief zijn verwerkt, in de kolommen debitering en creditering van aanpassingen opgenomen.
op het moment van het aanbrengen van aanpassingen moeten, indien er geen post voor debitering en creditering in het saldo van de rekeningen bestaat, deze aanpassingsposten Onder het saldo van de rekeningen onder de desbetreffende rubriek(en) in de kolommen van aanpassing voor debitering en krediet worden geschreven.
voor de identificatie van de aanpassingsposten worden in de kolommen debet en krediet afzonderlijke codenummers voor elke post vermeld. Daarna worden debet-en kredietkolommen van aanpassingen opgeteld voor het verzekeren van hun overeenkomst.
aangepast saldo van de rekeningen kolom
schrijven van de nodige aanpassingen in de kolom aanpassing wordt het saldo van elke rekening betreffende aanpassingen vastgesteld en daarna worden alle saldi van de grootboekrekeningen, met inbegrip van de aangepaste grootboekrekeningen, opgenomen in de kolommen debet en krediet van het aangepaste saldo van de rekeningen.
dat wil zeggen, niet-gecorrigeerde saldi van proefsaldo worden aangepast volgens regels en deze worden opgeschreven in de kolom van aangepaste proefsaldo.
schrijven van alle grootboekrekeningen – gecorrigeerd en niet-gecorrigeerd in aangepaste proefsaldo totalen van debet en krediet worden geverifieerd om de rekenkundige juistheid van de grootboekrekeningen te bewijzen.
winst-en verliesrekening kolom
alle periodieke uitgaven en inkomsten van de aangepaste balans worden in respectievelijk de debet-en de kredietkolom van de winst-en verliesrekening opgenomen.
het verschil tussen de totale baten en totale lasten van de winst-en verliesrekening wordt winst of verlies genoemd. De winst-en verliesrekening wordt naar de balans overgebracht indien de winst-en verliesrekening niet wordt opgesteld.
overzicht ingehouden winsten
in het geval van een naamloze vennootschap wordt de kolom ingehouden winsten bewaard in het werkblad vóór de kolom balans.
hier worden de winst, het eventuele verlies en het resultaat, de winst-en verliesrekening van het werkblad in de kolom “credit money” geschreven en de verdeling van posten met betrekking tot de winstuitkering, zoals uitgekeerd dividend, voorgesteld dividend, betaalde inkomstenbelasting, oprichting van het fonds, in de kolom “debet money” van de winst-en verliesrekening van het werkblad opgenomen.
het verschil tussen de totalen van de kolommen debet en krediet wordt overgebracht naar de balanskolom van het werkblad.
balans
alle activa en passiva van de gecorrigeerde balans, inclusief het saldo van de winst-en verliesrekening, worden in de kolom debitering en krediet van de balans van het werkblad geschreven, d.w.z. activa worden in de kolom debitering en schulden, aandelen van eigenaars worden in de kolom kredietgeld geschreven.
de totalen van de kolom debet en krediet van de balans zijn gelijk.
het aantal kolommen van werkbladen en titels van kolommen hangt af van de aard en de vraag van het bedrijf.
het opstellen van financiële overzichten uit een werkblad
het opstellen van financiële overzichten uit een werkblad is relatief eenvoudig omdat alle noodzakelijke boekhoudkundige informatie correct in het werkblad wordt gepresenteerd en gestructureerd.
het werkblad bevat alle informatie voor het opstellen van de jaarrekening. De winst-en verliesrekening wordt opgesteld met gegevens van debet-en kredietkolommen van de winst-en verliesrekening van het werkblad.
de balans is samengesteld uit de balanskolommen van het werkblad.
de jaarrekening van een onderneming betekent de winst-en verliesrekening, de winst-en verliesrekening en de balans aan het einde van de verslagperiode.
het overzicht dat wordt opgesteld om het resultaat van de werkzaamheden aan het einde van een verslagperiode vast te stellen, wordt een winst-en verliesrekening genoemd.
de winst-en verliesrekening bestaat uit twee soorten:
- algemene of enkelvoudige winst-en verliesrekening: in dit overzicht worden alle lasten rechtstreeks van het resultaat afgetrokken om de nettowinst (verlies) vast te stellen. Hier worden de kosten niet weergegeven in het geclassificeerde forum.
- meerstaps winst-en verliesrekening: in dit overzicht worden de kosten van verkochte goederen afgetrokken van de omzet om de brutowinst vast te stellen. Uit de brutowinst alle bedrijfskosten zoals verkoopkosten, administratiekosten, enz. worden afgetrokken om het netto bedrijfsresultaat te achterhalen.
daarna Overige niet-operationele inkomsten zoals huurinkomsten, rentebaten, enz. worden toegevoegd aan het nettobedrijfsresultaat waaruit andere niet-exploitatiekosten zoals rentelasten, verlies op de verkoop van activa, enz. worden afgetrokken om de nettowinst vast te stellen.