musisz użyć ogólnej zasady wyjaśnionej w publikacji IRS 939, aby obliczyć część podlegającą opodatkowaniu w polu 1 na swoim 1099-R, jeśli w polu 2a nie ma podstawy opodatkowania, więc prawidłowa kwota dochodu podlegającego opodatkowaniu jest wymieniona w wierszu 5b formularza 1040 lub 1040-SR.
jeśli Data rozpoczęcia renty była po dniu 1 lipca 1986 r., być może będziesz musiał obliczyć część podlegającą opodatkowaniu przy użyciu metody uproszczonej.
UWAGA :Jeśli formularz 1099-R zawiera podstawę opodatkowania, możesz zgłosić niższą podstawę opodatkowania przy użyciu metody uproszczonej.
jaka jest data rozpoczęcia renty?
|
jaki był pierwszy termin pierwszego okresu, za który otrzymałeś płatność? |
||
|
kiedy zobowiązania twojego planu zostały ustalone? |
||
|
wprowadź późniejszą datę na #1 i # 2 powyżej. To jest data rozpoczęcia renty. |
czy powinienem stosować metodę uproszczoną?
wymagane jest zastosowanie metody uproszczonej, jeśli Data rozpoczęcia renty (data w wierszu 3 powyżej) nastąpiła po 1 lipca 1986 r., a w zeszłym roku zastosowałeś tę metodę do obliczenia części podlegającej opodatkowaniu.
musisz również użyć metody uproszczonej, jeśli Data rozpoczęcia renty (wiersz 3 powyżej) była po 18 listopada 1996 r. i obowiązują oba poniższe warunki:
- środki pochodzą z renty kwalifikowanego pracownika, planu kwalifikowanego pracownika lub planu renty chronionej przed podatkiem (plan 403 (B)).
- w dniu rozpoczęcia renty co najmniej jedna z poniższych,:
- miałeś mniej niż 75 lat.
- masz prawo do mniej niż 5 lat gwarantowanych płatności. Umowa renty przewiduje „gwarantowane płatności”, jeśli minimalna liczba płatności jest do zapłaty, nawet jeśli ty i którykolwiek z pozostałych rent nie żyją, aby otrzymać minimum. Jeśli ta minimalna kwota jest mniejsza niż całkowita kwota płatności, które masz otrzymać w ciągu pierwszych 5 lat po rozpoczęciu płatności, jesteś uważany za „uprawnionego do mniej niż 5 lat gwarantowanych płatności”.
musisz użyć metody uproszczonej, jeśli Data rozpoczęcia renty nastąpiła po 18 listopada 1996 r., spełniasz warunek 1, A spełniasz jeden z warunków warunku 2.
jeśli korzystasz z uproszczonej metody, możesz to zrobić na swoim koncie, klikając link obok pola 2 na ekranie wprowadzania 1099 – R. Uproszczony arkusz metody można znaleźć w instrukcji formularza 1040/1040-SR, jeśli wolisz robić to ręcznie.
Czy mogę użyć metody uproszczonej?
nie możesz skorzystać z metody uproszczonej, jeśli otrzymujesz emeryturę lub rentę z programu niekwalifikowanego lub jeśli nie spełniasz warunków opisanych w ” Czy powinienem korzystać z metody uproszczonej?”sekcja powyżej.