COVID-19 spowodował krwawą łaźnię Na Wall Street i niepewność w innych klasach inwestycyjnych, ale przez dziesięciolecia Ziemia zapewniała bezpieczną przystań dla zachowania kapitału w czasach zawirowań gospodarczych. W gospodarce po pandemii CPAs i ich klienci inwestujący w grunty powinni zrozumieć, jakie opcje schronienia podatkowego są dla nich dostępne, aby chronić swoje przejęcia.
- PPE można odliczyć, mówi IRS
- więcej firm księgowych przyjmuje redukcję powierzchni biurowej: badanie AICPA
- IRS rozszerza wykluczenie podatkowe dla bezrobotnych na więcej podatników
Ochrona podatkowa i inwestowanie w grunty idą w parze, według Jasona Waltera i Clinta Flowersa, założyciela / dyrektora generalnego i partnera, odpowiednio, National Land Realty.
„to dlatego, że istnieje mnóstwo opcji ochrony podatkowej, z których można wybrać” – powiedział Walter. Obejmują one podobne (sekcja 1031) wymiany, ustawowe trusty Delaware, wyczerpanie podstawy opodatkowania, podwyższenie podstawy, konta emerytalne i służebności ochrony. Które z nich są wykorzystywane, zależy od potrzeb inwestora.”
1. Sekcja 1031 exchange I DSTs
a 1031 exchange (zwana również giełdą podobnego rodzaju) obejmuje wymianę składnika aktywów na inny składnik zastępczy bez generowania aktualnego zobowiązania podatkowego ze sprzedaży pierwszego składnika aktywów. „Ziemia jest jednym z rodzajów nieruchomości inwestycyjnych, które mogą być wymieniane,” powiedział Walter. „Można to łatwo zrobić za pomocą konwencjonalnych modeli sprzedaży i zakupu, ale także za pomocą ustawowych funduszy powierniczych Delaware, które pozwalają inwestorom na posiadanie ułamkowego udziału w określonej nieruchomości z innymi inwestorami. Inwestowanie w DST pozwala być pasywnym inwestorem i dywersyfikować portfel nieruchomości poprzez inwestycje w wielu różnych typach i liczbie nieruchomości.”
„DST pozwala wielu ludziom inwestować w zaufanie: Na przykład 30 inwestorów może zainwestować milion dolarów każdy, aby kupić budynek mieszkalny.”
2. Wyczerpanie podstawy podatkowej
następnie istnieje trasa oferowana przez wyczerpanie podstawy podatkowej, powiedział kwiaty: „na przykład, jeśli kupisz timberland konwencjonalnie poprzez hipotekę lub za gotówkę, i ma 4,000 MBF (tysiąc stóp deski) z drewna handlowego o wartości 1 miliona dolarów w dniu, w którym go kupiłeś, możesz przekształcić to 4,000 MBF drewna w 1 milion dolarów dochodu w czasie poprzez jedną lub więcej sprzedaży drewna bez ponoszenia konsekwencji podatkowych lub zysków kapitałowych.
to nie jest zysk — to tylko odzyskanie kapitału „Drewno zostało po prostu przekształcone w płynną formę. Każdy kolejny Dolar po tym będzie opodatkowany według obowiązującego długoterminowego kursu zysku kapitałowego. Niektóre działania mogą dodać do podstawy kosztów, umożliwiając posiadaczowi ponowne wyczerpanie później lub kapitalizację w roku wydatku.”
3. Step-up in basis
jest to tradycyjny step-up in basis, gdy właściciel aktywów umiera. Spadkobiercy otrzymują składnik aktywów o podstawie kosztowej równej wartości rynkowej w dniu śmierci. „Na przykład, jeśli inwestor kupi ziemię za 5,000 za akr i odejdzie, gdy jego obecna uczciwa wartość rynkowa wynosi 8,000 za akr, spadkobiercy otrzymają ją z podstawą kosztową w wysokości 8,000 za akr” – powiedział Flowers. „Nie ponieśliby kary za sprzedaż nieruchomości, chyba że ich dochód netto ze sprzedaży przekroczy $ 8,000 za akr, a tylko kwota ponad $ 8,000 za akr podlegałaby podatkowi od zysków kapitałowych, zapewniając $ 3,000 za akr w Schronieniu podatkowym.”
4. Konta emerytalne
„W przypadku Ira, będzie to musiał być self-directed IRA. W przypadku 401 (k) s nie można inwestować bezpośrednio na konto 401 (k), ale będzie musiał przetransferować swoje 401(k) do IRA, a następnie wykorzystać wpływy na inwestycję” – powiedział.
schronisko IRA jest ściśle ograniczone do gruntów, które są wykorzystywane do celów inwestycyjnych, zgodnie z kwiatami: „więc nie jest to właściwy wybór dla osób, które chcą zrekompensować koszty poprawy domku lub domku.”
5. Służebności ochrony
służebności ochrony zostały ostatnio w wiadomościach, jak IRS stara się udaremnić ich wykorzystanie w nadużyciach konsorcjalnych transakcji schronienia podatkowego. Jednak legalne wykorzystanie służebności konserwatorskiej jest nadal uznawane przez Urząd Skarbowy.
„IRS uznaje ważną rolę legalnych odliczeń służebności ochrony w zachęcaniu do ochrony gruntów dla przyszłych pokoleń”, IRS powiedział w IR-2020-152, w lipcu 13, 2020.
„służebności konserwatorskie przypominają ograniczenie czynu, ale na większą skalę” „Dzięki tej metodzie inwestorzy przekazują pewne prawa na rzecz charytatywnego funduszu gruntowego. Prawa te są zazwyczaj związane z rozwojem podziałów, górnictwem lub zastosowaniami powierzchniowymi, które mogą niekorzystnie wpłynąć na dziką przyrodę lub korzyści ekologiczne dla społeczeństwa, w tym jakość powietrza, jakość wody itp. Im więcej praw ofiarujesz, tym większe zabezpieczenie podatkowe osiągniesz. Dzięki służebności ochrony, w dowolnym miejscu od 50 do 100 procent skorygowanego dochodu brutto darczyńcy może być chroniona przez okres do 16 lat.”
oprócz schronienia podatkowego, służebności konserwatorskie oferują również darczyńcom możliwość dawania pozytywnego przykładu dla swojej społeczności. „I wiele razy podejmowaliby te kroki ochronne, aby jak najlepiej wykorzystać ziemię” – zauważył kwiat.
oczywiście, biorąc pod uwagę obecny nacisk urzędu skarbowego, bardzo ważne jest, aby CPAs rozróżniały legalne i obraźliwe służebności ochrony. Rickard Jorgensen, prezes i dyrektor ds. ubezpieczeń CPAGold, postrzega służebności ochrony jako wzrost następnej fali roszczeń o nadużycia wobec księgowych i przygotowujących podatki. Może to przybrać formę skierowania źródła do promotora służebności ochrony konsorcjalnej; agresywne odliczenie w zeznaniach podatkowych osoby o wysokiej wartości netto lub konserwatywne odliczenie w zeznaniach podatkowych osoby o wysokiej wartości netto.
„zalecamy, aby firma CPA powinna zaplanować podjęcie kroków w celu złagodzenia możliwości roszczenia wynikającego z nadużyć konsorcjalnych transakcji służebności ochrony”, powiedział.
Walter i Flowers zgodzili się: „jesteśmy bardzo zaangażowani w uczciwość branży” – powiedział Flowers. „Jeśli kupujesz i zarządzasz nieruchomością, która ma wyższą i lepszą wartość użytkową, możesz przekazać darowiznę i uzyskać miłe odliczenie podatkowe za zrobienie czegoś, co i tak byś zrobił, to jest idealne-do czego został zaprojektowany. Ale jeśli kupujesz wyłącznie z zamiarem osiągnięcia zwrotu na służebności konserwatorskiej, to najprawdopodobniej narusza zasadę cel charytatywny.”