ustawa o bodźcach gospodarczych z 2008 r.
Ustawa o bodźcach gospodarczych z 2008 r. składała się z trzech głównych części: ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych przesłanej w połowie 2008 r. oraz dwóch przepisów dotyczących działalności gospodarczej w celu zachęcenia do inwestycji w 2008 r.
ulgi podatkowe dla osób fizycznych
osoby, które złożyły zeznania podatkowe za rok 2007 lub 2008 mogą kwalifikować się do ” rabatów windykacyjnych.”W sumie rabaty obniżyły podatki federalne o około 5 procent w 2008 r., zmniejszając szacunkową średnią efektywną stawkę podatku federalnego z 19,6 procent do 18.6 procent i zmniejszenie dochodów federalnych o prawie 120 miliardów dolarów w latach podatkowych 2008 i 2009.
większość podatników otrzymała podstawowy kredyt w wysokości 600 USD-lub 1200 USD dla wspólników-do wysokości ich zobowiązania podatkowego przed odjęciem kredytu na dziecko i uzyskany dochód. Podatnicy, którzy zakwalifikowali się do mniej niż $300 pełnego kredytu podstawowego ($600 dla wspólnych filerów) mogą otrzymać $300 ($600 dla wspólnych filerów), jeśli mieli (1) co najmniej $3,000 w zarobkach, świadczeniach z tytułu zabezpieczenia społecznego i płatnościach weterana lub (2) zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego netto w wysokości co najmniej $1 i dochód brutto powyżej określonych progów.
progi te stanowiły sumę mającego zastosowanie podstawowego standardowego odliczenia plus jedno zwolnienie osobiste (dwa zwolnienia osobiste w przypadku wspólnego zwrotu). Wartość ta wynosiła 8750 dolarów w 2007 roku (17 500 dolarów dla osób wypełniających i 11 250 dolarów dla szefów gospodarstw domowych) i 8950 dolarów w 2008 roku (17 900 dolarów dla osób wypełniających i 11 500 dolarów dla szefów gospodarstw domowych).
osoby, które zakwalifikowały się do podstawowego kredytu, mogą również otrzymać dodatkowy kredyt w wysokości 300 USD za każde dziecko kwalifikujące się do zwykłego kredytu na dziecko. Ustawa obniżyła również sumę kredytów podstawowych i dziecięcych o 5 procent skorygowanego dochodu brutto podatnika powyżej 75 000 USD (150 000 USD dla wspólników).
zachęty inwestycyjne dla przedsiębiorstw
dwa przepisy miały pomóc przedsiębiorstwom:
- jednoroczne podwojenie ograniczenia wydatkowania amortyzowanych aktywów biznesowych (tj. odliczenie ich pełnego kosztu w roku, w którym dokonano inwestycji). Pozwoliło to firmom odpisać do $250,000, zmniejszone o kwotę kwalifikujących się inwestycji ponad $800,000. Po 2008 r. limit powrócił do 125 000 USD (indeksowany od 1997 r.), zmniejszony o kwotę kwalifikującej się inwestycji powyżej 500 000 USD (również indeksowany od 1997 r.).
- „specjalny odpis amortyzacyjny dla niektórych nieruchomości” umożliwił przedsiębiorstwom ubieganie się o dodatkową amortyzację w pierwszym roku w wysokości 50 procent kosztów kwalifikujących się inwestycji zakontraktowanych i oddanych do użytku w 2008 r. (oprócz kwoty, którą firmy inwestycyjne mogłyby ponieść).
szacowany koszt dwóch rezerw w ciągu 10 lat: 7,5 miliarda dolarów. W szczególności, Wspólny Komitet ds. podatków oszacował, że przychody zmniejszą się o 51 mld USD w 2008 i 2009 r., kompensując dodatkowe przychody o 43,5 mld USD w kolejnych latach, ponieważ firmy nie będą w stanie amortyzować wcześniej wydanych inwestycji.
Amerykańska Ustawa o odzyskiwaniu i reinwestycji z 2009 r.
Amerykańska Ustawa o odzyskiwaniu i reinwestycji obniżyła podatki federalne o około 287 miliardów dolarów w ciągu 10 lat. Ponad 80 proc. obniżek podatków-232 mld dolarów – przeznaczone było dla osób fizycznych; mniejsze cięcia dofinansowały inwestycje w energię odnawialną i garść prowiantu dla przedsiębiorstw. Urban-Brookings Tax Policy Center (2009) oceniło każdy z głównych przepisów ustawy, oceniając je pod kątem tego, jak duży i szybki impuls dadzą gospodarce. Najwyższe oceny otrzymały przepisy, które szybko zwiększyły dochody gospodarstw domowych po opodatkowaniu-a tym samym najprawdopodobniej szybko zwiększyły wydatki. Ale żaden przepis nie zdobył A.
ulga podatkowa „Making Work Pay”
obowiązująca w latach 2009 i 2010 ulga podatkowa „Making Work Pay” (MWP) stanowiła połowę indywidualnych obniżek podatków. Kredyt wynosił 6.2 procent wypracowanego dochodu do maksymalnie $400 ($800 na parę) i stopniowo wycofywany na 2 procent dochodu powyżej $ 75,000 ($150,000 dla par). W rezultacie osoby z zarobkami między około $6,450 i $75,000 (między około $12,900 i $150,000 dla par) mogą uzyskać maksymalny kredyt. Osoby o dochodach przekraczających $ 95,000 ($190,000 dla par) nie otrzymały kredytu (Urban-Brookings Tax Policy Center 2009).
przepis nietaktowy rozszerzył „płatności z tytułu naprawy gospodarczej” na niektóre osoby, które nie kwalifikują się do kredytu MWP. Płatności o łącznej wartości szacowanej na 14.2 mld USD trafiły do odbiorców Zabezpieczenia Społecznego, dodatkowego dochodu z tytułu zabezpieczenia, świadczeń emerytalnych na kolei i odszkodowań z tytułu inwalidztwa weteranów lub świadczeń emerytalnych (Urban-Brookings Tax Policy Center 2009).
The Alternative Minimum Tax Patch
jednoroczne przedłużenie alternatywnego minimalnego podatku (AMT) „patch” tymczasowo zwiększyło zwolnienie AMT. Koszt: około 70 miliardów dolarów w ciągu 10 lat. Łatka uratowała podatników około 2400 dolarów. Zgodnie ze stałą Ustawą AMT około 30 milionów podatników byłoby winnych dodatkowej opłaty (Urban-Brookings Tax Policy Center 2009).
inne indywidualne przepisy podatkowe
inne główne przepisy Amerykańskiej Ustawy o odzyskiwaniu i Reinwestowaniu zastąpiły HOPE education credit bardziej hojnym i bardziej zwrotnym amerykańskim kredytem na okazje (przy 10-letnim koszcie 14,8 mld USD), zwiększyły możliwość zwrotu kredytu na dziecko (13,9 mld USD), zwiększyły earned income Tax credit (EITC—4,7 mld USD) i tymczasowo zawiesiły opodatkowanie pierwszych 2400 USD zasiłków dla bezrobotnych ($2400 USD).4,7 mld). Wszyscy dawali podatnikom więcej pieniędzy do wydania, a tym samym przyczyniali się do ożywienia gospodarki. Dwa inne przepisy – Automobile Sales Tax credit ($1.7 miliard) i homeownership tax credit ($6.6 miliard) – dotowane zakupu samochodów wraz z domów dla nabywców po raz pierwszy, a tym samym ukierunkowanie korzyści dla dwóch branż dotkniętych ciężko przez Wielką recesję (Urban-Brookings Tax Policy Center 2009).
przepisy dotyczące podatku od działalności gospodarczej
szeroki zakres przepisów obejmował zachęty do produkcji „czystej” energii (20 mld USD), finansowanie na finansowanie rozwoju infrastruktury (19 USD.6 mld), korzyści podatkowe dla inwestycji biznesowych (8 mld USD) i inne narzędzia naprawy gospodarczej (6,5 mld USD). Największy pojedynczy przepis rozszerzył zachęty podatkowe do produkcji energii elektrycznej z paliw odnawialnych na trzy lata przy szacowanym koszcie 13 miliardów dolarów. Wśród różnych narzędzi rozwoju infrastruktury najwięcej pomocy zapewniły obligacje na budowę szkół (10 mld USD), obligacje na budowę Ameryki (4,3 mld USD) i pomoc dla instytucji finansowych (3,2 mld USD). Specjalne ulgi na inwestycje biznesowe w 2009 r. (6 mld USD) oraz rezerwy związane ze stratami operacyjnymi netto (3 mld USD).2 mld) udzielała dodatkowej pomocy firmom.
Tax Relief Unemployment Insurance Reauthorization and Job Creation Act of 2010
w obliczu planowanego zachodu wszystkich przepisów z 2001 i 2003 r.cięć podatkowych Busha i ustawy o bodźcach z 2009 r. (a także kilku innych ustaw podatkowych) i nie mogąc uzgodnić trwałych zmian, Kongres tymczasowo przedłużył wiele przepisów w ustawie Tax Relief Unemployment Insurance Reauthorization and Job Creation Act z 2010 r. Ustawa miała różne skutki dla kodeksu podatkowego:
- przedłużono wybrane przepisy ustawy z 2009 r. o dwa lata do 2012 r., w tym
- wyższy próg fazy EITC dla par małżeńskich składających wspólnie (5000 USD powyżej progu dla osób jednoosobowych, indeksowanych inflacją);
- 45-procentowy wskaźnik fazy EITC dla rodzin z trójką lub więcej dzieci;
- próg 3000 (nieoznaczony) dla możliwości zwrotu ulgi na dziecko; i
- Amerykańska ulga podatkowa dla szkolnictwa wyższego.
- ustanowiła skuteczne zwolnienie w wysokości 5 milionów dolarów i procentową stawkę podatku 35 dla podatku od nieruchomości na lata 2011 i 2012 oraz zastąpiła ulgę w podatku od śmierci Państwa odliczeniem.
- obniżyła stawkę podatku od Ubezpieczeń Społecznych dla pracowników do 4,2 proc. w 2011 r. oraz stawkę podatku od samozatrudnienia o 2 pkt proc. w 2011 r. (Ustawa nie zmniejszyła jednak kwoty podatku od samozatrudnienia, którą podatnicy mogli odliczyć od swoich zeznań podatkowych.)
- podniósł zwolnienie AMT do $47,450 dla pojedynczych osób i $ 72,450 dla małżeństw składających wspólnie za 2010 i do $48,450 i $74,450, odpowiednio, za 2011.
- do 2011 r.rozszerzono inne wygasające przepisy podatkowe, w tym odliczenie od podatku od sprzedaży krajowej i lokalnej, odliczenie ponadliniowe na wydatki na edukację oraz odliczenie kosztów wychowawcy.
tymczasowe obniżenie podatku od ubezpieczeń społecznych skutecznie zastąpiło kredyt MWP z bodźca z 2009 r. Ta Zamiana zmniejszyła oszczędności podatkowe dla pracowników o niskich dochodach-samotnych osób z zarobkami poniżej $20,000 i par z zarobkami poniżej $ 40,000—i zapewniła Duże nowe ulgi podatkowe dla wysoko zarabiających. Przypomnijmy, że samotni pracownicy o dochodach powyżej $ 95,000 i pary o dochodach powyżej $190,000 nie otrzymali kredytu MWP. Natomiast obniżenie stawki podatku od ubezpieczeń społecznych zaoszczędziło wysoko zarabiających-tych z zarobkami w wysokości lub powyżej 106 800 USD na zarobkach podlegających opodatkowaniu w 2011 r. – 2136 USD w podatkach od wynagrodzeń i dwukrotnie więcej niż dla wysoko zarabiających par.
Analiza centrum polityki podatkowej wykazała, że podczas gdy około dwie trzecie gospodarstw domowych w kwintylu o najniższych dochodach (dochód poniżej około $18,000) otrzymałoby oba kredyty, ich średni kredyt MWP byłby dwukrotnie większy niż ich oszczędności podatkowe-$371 w porównaniu z $178. Tymczasem prawie 90 procent gospodarstw domowych w górnej kwintylu (dochód powyżej około $105,000) dostał średnią obniżkę podatku od wynagrodzeń o około $2,250, w porównaniu z zaledwie 60 procent, którzy uzyskaliby kredyty MWP średnio o $650.