budżet gotówkowy po sporządzeniu poprzednich analiz dostępne są wystarczające informacje, aby przygotować budżet gotówkowy i obliczyć saldo na rachunku gotówkowym za każdy kwartał. Przygotowanie budżetu gotówkowego wymaga informacji o wpływach gotówkowych i wydatkach gotówkowych ze wszystkich innych harmonogramów budżetu operacyjnego.
paragony gotówkowe możemy przygotować harmonogram paragonów gotówkowych w oparciu o to, jak firma spodziewa się zbierać ze sprzedaży. Z doświadczenia wiemy, ile z naszej sprzedaży to sprzedaż gotówkowa, a ile kredytowa. Możemy również analizować przeszłe należności, aby określić, kiedy sprzedaż kredytów jest zazwyczaj wypłacana.
firma Leed ustaliła, że cała sprzedaż jest na kredyt i nie ma sprzedaży gotówkowej. W przypadku sprzedaży kredytów doświadczenie mówi, że Leed zbierze 60% sprzedaży w kwartale sprzedaży, a pozostałe 40% zostanie zebrane w kwartale po sprzedaży (tak, rozumiemy, że zbieranie 100% jest mało prawdopodobne, ale Leed decyduje się na budżet na 100% kolekcji). Należności na początku roku wynosi $200,000 i oczekuje się, że zostaną zebrane w 1 kwartale. Firma Leed przygotowuje następujący harmonogram planowanych wpływów gotówkowych:
| firma Leed | ||||
| harmonogram paragonów pieniężnych | ||||
| Qtr 1 | Qtr 2 | Qtr 3 | Qtr 4 | |
| sprzedaż Budżetowa | $600,000 | $1,600,000 | $800,000 | $1,000,000 |
| wpływy pieniężne, bieżący kwartał (60% x kwartał sprzedaży) | 360,000 | 960,000 | 480,000 | 600,000 |
| (600,000 x 60%) | (1,600,000 x 60%) | (800,000 x 60%) | (1,000,000 x 60%) | |
| wpływy pieniężne z poprzedniego qtr (40% x sprzedaż w poprzednim kwartale) | 200,000** | 240,000 | 640,000 | 320,000 |
| (600,000 x 40%) | (1.600 000 x 40%) | (800,000 x 40%) | ||
| suma zbiórek pieniężnych ze sprzedaży | $560,000 | $1,200,000 | $1,120,000 | $920,000 |
** wpływy pieniężne z poprzedniego kwartału za kwartał 1 pochodzą z początkowego salda należności.
możemy obliczyć końcowe Saldo należności w bilansie budżetowym, przyjmując sprzedaż w 4 kwartale 1 000 000 USD x 40%, która zostanie otrzymana w 1 kwartale następnego roku jako 400 000 USD. Oprócz paragonów gotówkowych, musimy również zrozumieć, w jaki sposób planujemy dokonać płatności gotówkowych lub wypłat.
wypłaty gotówkowe firmy potrzebują gotówki, aby zapłacić za zakupy, płace, czynsz, odsetki, podatki dochodowe, dywidendy gotówkowe i większość innych wydatków. Możemy uzyskać kwotę każdej wypłaty gotówki z innych budżetów lub harmonogramów.
ten film omawia budżet zakupów dla merchandisera, ale jeśli zaczniesz od minuty 9, odbierze On przykład harmonogramu wypłat gotówki.
firma Leed jest firmą produkcyjną i będzie musiała najpierw wykorzystać informacje z budżetu zakupu materiałów. Firma Leed dokonuje wszelkich zakupów materiałów na kredyt. Firma Leed zapłaci za zakupy materiałów 80% w kwartale zakupu i 20% w kwartale po zakupie. Rachunki płatne na początku roku wynosi 80 000 USD i zostaną wypłacone w 1 kwartale. Będziemy obliczać płatności gotówkowe za zakupy materiałów, jak pokazano w poniższej tabeli.
| Qtr 1 | Qtr 2 | Qtr 3 | Qtr 4 | |
| zakup materiałów w budżecie | $250,000 | $295,000 | $217,500 | $217,500 |
| płatności gotówkowe, bieżący kwartał (80%) | $200,000 | $236,000 | $174,000 | $174,000 |
| (250,000 x 80%) | (295,000 x 80%) | (217,500 x 80%) | (217,500 x 80%) | |
| płatności gotówkowe, z poprzedniego qtr (20%) | 80,000** | 50,000 | 59,000 | 43,500 |
| (250,000 x 20%) | (295,000 x 20%) | (217,500 x 20%) | ||
| suma PMT środków pieniężnych na zakupy materiałów | $280,000 | $286,000 | $233,000 | $217,500 |
** płatności gotówkowe z poprzedniego kwartału za kwartał 1 pochodzą z początkowego salda w rachunkach płatnych.
możemy obliczyć końcowe saldo zobowiązań do zapłaty w bilansie budżetowym, przyjmując zakupy towarów w 4.kwartale w wysokości 217 500 x 20%, które zostaną wypłacone w 1. kwartale następnego roku jako 43 500 USD. Oprócz tych płatności gotówkowych za towary, potrzebujemy również wypłat gotówki z bezpośredniego budżetu pracy, budżetu ogólnego produkcji oraz budżetu sprzedaży i budżetu administracyjnego. Pamiętaj, chcemy tylko kwoty płatności gotówkowych, a nie całkowitej kwoty budżetu (amortyzacja jest kosztem bezgotówkowym i jest wyłączona z płatności gotówkowych).
korzystając z naszego przykładu, firmy Leed, potrzebujemy informacji z płatności gotówkowych za towary, które właśnie obliczyliśmy, płatności gotówkowe za bezpośrednią pracę (Cała bezpośrednia praca zapłacona w kwartale, w którym została poniesiona), płatności gotówkowe za koszty produkcji i płatności gotówkowe za sprzedaż i koszty administracyjne. Ale potrzebujemy również informacji o wypłatach dywidend i podatkach dochodowych.
przyjmuje się, że podatki dochodowe stanowią 40% budżetu przed podatkami dochodowymi i są wypłacane w następnym kwartale. * Podatki dochodowe należne od 1 stycznia wynosiły 100 000 USD. Zakładamy, że 40 000 dolarów dywidendy zostaną wypłacone w drugim kwartale i 80 000 dolarów w trzecim kwartale. Ponadto Leed planuje rozszerzyć działalność o nowy budynek, który będzie kosztował 650 000 USD w czwartym kwartale. Leed planuje zapłacić gotówką za nowy budynek.
kompletny harmonogram płatności gotówkowych wyglądałby tak:
| firma Leed | |||||
| harmonogram płatności gotówkowych | |||||
| Qtr 1 | Qtr 2 | Qtr 3 | Qtr 4 | ||
| suma PMT środków pieniężnych na zakupy materiałów | 280,000 | 286,000 | 233,000 | 217,500 | z powyższego harmonogramu |
| Budżetowane bezpośrednie dolary pracy | 126,000 | 192,000 | 132,000 | 156,000 | z budżetu pracy bezpośredniej |
| płatności gotówkowe dla mfg overhead | 80,750 | 89,000 | 81,500 | 80,750 | z budżetu ogólnego mfg |
| płatności gotówkowe za sprzedaż i administrowanie | 110,000 | 160,000 | 120,000 | 130,000 | ze sprzedaży i budżetu administracyjnego |
| płatności gotówkowe na podatek dochodowy | 100,000* | 57,500 | 270,000 | 100,000 | z budżetu dochodów stmt |
| płatności gotówkowe z tytułu dywidend | 40,000 | 80,000 | podano w informacji powyżej | ||
| płatność gotówkowa za nowy budynek | 650,000 | podane w informacji powyżej | |||
| płatności gotówkowe ogółem | $696,750 | $824,500 | $916,500 | $1,304,250 | |
teraz załóżmy to wszystko razem w pełnym budżecie gotówkowym. Budżet gotówkowy to plan wskazujący oczekiwane wpływy i odpływy gotówki. W najprostszej formie budżet gotówkowy jest:
początek salda gotówkowego
Dodaj: Wpływy gotówkowe
dostępne środki pieniężne
odejmowanie: płatności gotówkowe
Budżetowane saldo gotówkowe
możemy to nieco skomplikować, dodając kwestie finansowania. Budżet gotówkowy pomaga zarządowi zdecydować, czy wystarczająca ilość gotówki będzie dostępna dla potrzeb krótkoterminowych. Jeśli budżet gotówkowy firmy wskazuje na niedobór gotówki w określonym dniu, firma może potrzebować pożyczyć pieniądze na zasadzie krótkoterminowej. Jeśli budżet gotówkowy firmy wskazuje na nadwyżkę gotówkową, firma może chcieć zainwestować dodatkowe środki na krótkie okresy, aby zarobić odsetki, a nie pozostawić gotówkę bezczynną. Wiedząc z wyprzedzeniem, że może wystąpić ewentualny niedobór środków pieniężnych lub nadmiar pozwala zarządowi wystarczająco dużo czasu, aby zaplanować takie zdarzenia i uniknąć kryzysu gotówkowego.
aby zilustrować, uzupełnimy budżet gotówkowy dla firmy Leed. 1 stycznia saldo gotówkowe firmy LEED wyniosło 130 000 USD. Będziemy obliczać budżet gotówkowy dla każdego kwartału, korzystając z informacji z harmonogramów na tej stronie. Otrzymamy nasze pokwitowania gotówkowe z harmonogramu pokwitowań gotówkowych, a wypłaty gotówkowe (lub płatności) z harmonogramu płatności gotówkowych.
ważne: końcowe saldo gotówkowe jednego kwartału jest początkowym Saldem gotówkowym następnego kwartału!
| Firma Leed | ||||
| Budżet Gotówkowy | ||||
| Qtr 1 | Qtr 2 | Qtr 3 | Qtr 4 | |
| Początek Salda Gotówkowego | $130,000 | $21,250 | $408,750 | $612,250 |
| Dodaj: Paragony gotówkowe (patrz harmonogram paragonów gotówkowych) | $560,000 | $1,200,000 | $1,120,000 | $920,000 |
| gotówka dostępna | $690,000 | $1,266,250 | $1,573,750 | $1,577,250 |
| mniej: Płatności gotówkowe (patrz harmonogram płatności gotówkowych) | $696,750 | $824,500 | $916,500 | $1304,250 |
| saldo gotówkowe w budżecie | -$6,750 | $368,750 | $572,250 | $188,000 |
firma Leed wydaje się mieć mały problem. Jest mnóstwo gotówki na rok, ale kiedy spojrzymy na każdy kwartał, widzimy, że nie planujemy wystarczającej ilości gotówki na pokrycie 1. kwartału. Odzyskujemy w drugim kwartale i mamy wystarczającą gotówkę na pozostałe kwartały. Ale co możemy zrobić w pierwszym kwartale? Możemy przejrzeć budżety i sprawdzić, czy jest coś, co możemy wyciąć lub zmodyfikować. Leed może również zorganizować krótkoterminowe finansowanie z bankiem. Firma Leed lubi utrzymywać co najmniej $10,000 jako kończące się saldo gotówkowe w każdym kwartale. Leed zaaranżował linię kredytową z bankiem, aby uzyskać dostęp do środków na krótki okres. Leed spłaci każdą kwotę kredytu w następnym możliwym kwartale, a bank naliczy 12% odsetek rocznie (3% odsetek za kwartał). W jaki sposób zmieni to budżet gotówkowy, jeśli nie zostaną wprowadzone zmiany w poprzednich budżetach?
| Firma Leed | ||||
| Budżet Gotówkowy | ||||
| Qtr 1 | Qtr 2 | Qtr 3 | Qtr 4 | |
| Początek Salda Gotówkowego | $130,000 | $5,000 | $368,397 | $571,897 |
| Dodaj: Paragony gotówkowe (patrz harmonogram paragonów gotówkowych) | $560,000 | $1,200,000 | $1,120,000 | $920,000 |
| gotówka dostępna | $690,000 | $1,205,000 | $1,488,397 | $1,491,897 |
| mniej: płatności gotówkowe (patrz harmonogram płatności gotówkowych) | $696,750 | $824,500 | $916,500 | $1,304,250 |
| przewidywane końcowe saldo środków pieniężnych | ($6,750) | $380,500 | $571,897 | $187,647 |
| Dodaj: Otrzymane finansowanie krótkoterminowe | $11,750 | |||
| mniej: Krótkoterminowe płatności finansowe | ($11,750) | |||
| mniej: odsetki od finansowania krótkoterminowego | ($353) | |||
| saldo gotówkowe w budżecie | $5,000 | $368,397 | $571,897 | $187,647 |
zauważ, jak LEED pożyczył $11,750 w pierwszym kwartale, aby pokryć niedobór $ 6,750 + $ 5,000 minimum, które chcemy mieć pod ręką. Leed planuje spłacić pożyczkę w drugim kwartale, płacąc pełną kwotę 11 750 USD plus odsetki za 1 kwartał (11 750 x 3% na kwartał).