Lei de estímulo económico de 2008
a Lei de estímulo económico de 2008 teve três partes principais: uma redução individual do imposto sobre o rendimento enviada em meados de 2008 e duas disposições empresariais para incentivar o investimento durante 2008.
créditos fiscais para indivíduos
pessoas que apresentaram declarações fiscais para 2007 ou 2008 poderiam se qualificar para “descontos de recuperação.”No total, os descontos baixaram os impostos federais em cerca de 5 por cento em 2008, reduzindo a média efetiva taxa de imposto federal de 19,6 por cento para 18.6 por cento e reduzir a receita federal em quase US $ 120 bilhões nos anos fiscais de 2008 e 2009.
a maioria dos contribuintes recebeu um crédito básico de $600-ou $ 1.200 para filers conjuntos-até o seu imposto de renda antes da subtração de créditos de renda infantil e de renda auferida. Os filers de impostos que se qualificaram para menos de $ 300 do crédito básico completo ($600 para filers conjuntos) poderiam obter $ 300 ($600 para filers Conjuntos) se eles tivessem ou (1) pelo menos $3.000 em ganhos, benefícios da segurança social, e pagamentos de veteranos ou (2) responsabilidade líquida de imposto de renda de pelo menos $ 1 e renda bruta acima dos limiares especificados.
estes limiares equivalem à soma da dedução padrão de base aplicável mais uma isenção pessoal (duas isenções pessoais para uma devolução conjunta). Esse valor foi de US$8,750 em 2007 (us $17,500 para filers conjuntos e US $11,250 para chefes de casa) e US$8,950 em 2008 (us $17,900 para filers conjuntos e US $ 11,500 para chefes de casa).
as pessoas que se qualificaram para um crédito básico também poderiam receber um crédito extra de $300 por cada criança elegível para o crédito regular de criança. A lei também reduziu a soma dos créditos básicos e das crianças em 5 por cento do rendimento bruto ajustado do contribuinte acima de $75,000 ($150,000 para filers conjuntos).Incentivos ao Investimento A favor das empresas:
- uma duplicação de um ano da limitação da amortização dos activos depreciáveis (ou seja, deduzindo o seu custo total no ano em que o investimento foi realizado). Isso permitiu que as empresas amortizassem até US $ 250.000, reduzido pelo montante de investimento qualificado acima de US $ 800.000. Após 2008, o limite reverteu para US $ 125.000( indexado a partir de 1997), reduzido pelo montante de investimento qualificado acima de US $500.000 (também indexado a partir de 1997).
- uma “dedução de depreciação especial para certos bens imóveis” permitiu às empresas reclamar uma depreciação adicional no primeiro ano de 50% do custo dos investimentos elegíveis contratados e colocados em serviço durante 2008 (além do montante que as empresas de investimento poderiam suportar).
o custo estimado das duas provisões durante 10 anos: 7,5 mil milhões de dólares. Especificamente, o Comitê Conjunto de tributação estimou que as receitas cairiam US $51 bilhões em 2008 e 2009, compensados por US $43,5 bilhões de receita adicional nos anos seguintes, porque as empresas seriam incapazes de depreciar investimentos anteriormente gastos.
American Recovery and Reinvestment Act of 2009
the American Recovery and Reinvestment Act reduced federal taxes by an estimated $287 billion over 10 years. Mais de 80 por cento dos cortes fiscais – $ 232 bilhões-eram para indivíduos; cortes menores subsidiam o investimento em energias renováveis e um punhado de provisões para as empresas. O Urban-Brookings Tax Policy Center (2009) avaliou cada uma das principais disposições da lei, classificando-os em como grande e rápido um impulso que eles daria a economia. As provisões que aumentavam rapidamente o rendimento após impostos das famílias—e, por conseguinte, com maior probabilidade de aumentarem rapidamente as despesas-receberam os graus mais elevados. Mas nenhuma provisão ganhou um A.
The “Making Work Pay” Tax Credit
Effective for 2009 and 2010, The Making Work Pay (MWP) tax credit accounted for half of individual tax cuts. O crédito igualou 6,2 por cento da renda auferida até um máximo de US $400 (US$800 por casal) e foi eliminado em 2 por cento da renda acima de US $75.000 (US$150.000 para casais). Como resultado, indivíduos com ganhos entre $ 6,450 e $ 75,000 (entre $ 12,900 e $ 150,000 para casais) poderiam obter o crédito máximo. Aqueles com renda superior a US $95.000 (US$190.000 para casais) não receberam crédito (Urban-Brookings Tax Policy Center 2009).
uma disposição não fiscal estendia os “pagamentos de recuperação económica” a certos indivíduos que não eram elegíveis para o crédito MWP. Pagamentos totalizando um valor estimado de US $ 14,2 bilhões foram para os beneficiários de Segurança Social, renda suplementar de segurança, benefícios de aposentadoria ferroviária, e compensação de invalidez dos Veteranos ou benefícios de pensão (Urban-Brookings Tax Policy Center 2009).
the Alternative Minimum Tax Patch
A one-year extension of the alternative minimum tax (AMT)” patch ” temporarily raised the AMT exemption. O custo: cerca de 70 bilhões de dólares ao longo de 10 anos. O patch economizado afetou os contribuintes uma média estimada de cerca de $ 2,400. Sob a lei permanente AMT, cerca de 30 milhões de contribuintes teriam devido a taxa adicional (Urban-Brookings Tax Policy Center 2009).
Outros de Imposto de renda Provisões
Outras disposições principais do American Recovery and Reinvestment Act substituiu a ESPERANÇA de ensino de crédito com o mais generoso e mais reembolsáveis Americana oportunidade de crédito (em 10 anos, com custo de us $14,8 bilhões), aumentou os reembolsos da criança de crédito ($13,9 bilhões), aumentou o imposto sobre o rendimento acumulado de crédito (EITC—us$4,7 bilhões), e de suspensão temporária de tributação do primeiro de $2.400 das prestações de desemprego (us$4,7 bilhões). Todos deram aos contribuintes mais dinheiro para gastar e, assim, ajudar a impulsionar a economia. Duas outras provisões—o crédito de imposto sobre vendas de automóveis (US$1,7 bilhão) e o crédito de imposto da homeownership (US$6,6 bilhões)-subsidiou a compra de carros junto com casas para compradores da primeira vez, assim visando benefícios para duas indústrias duramente atingidas pela Grande Recessão (Urban-Brookings Tax Policy Center 2009).
provisões para impostos sobre as empresas
uma vasta gama de provisões incluía incentivos para a produção de energia “limpa” (20 mil milhões de dólares), financiamento para financiar o desenvolvimento de infra-estruturas (19 milhões de dólares.6 bilhões), benefícios fiscais para o investimento empresarial (US$8 bilhões) e outras ferramentas de recuperação econômica (US $ 6,5 bilhões). A maior disposição única estendeu incentivos fiscais para produzir eletricidade a partir de combustíveis renováveis por três anos, com um custo estimado de US $13 bilhões. Entre uma variedade de ferramentas de desenvolvimento de infra-estrutura, títulos de construção escolar (US$10 bilhões), construir títulos da América (US$4,3 bilhões), e ajuda para as instituições financeiras (US$3,2 bilhões) forneceu a maior assistência. Subsídios especiais para o investimento empresarial em 2009 (6 mil milhões de dólares) e provisões relacionadas com perdas líquidas de exploração (3 dólares.2 mil milhões de euros).
Fiscais do Seguro-Desemprego Reautorização e a Criação de Emprego Act de 2010
Confrontados com o programado pôr do sol de todas as disposições do 2001 e 2003 cortes de impostos de Bush e a de 2009 estímulo lei (assim como várias outras leis fiscais), e não é possível concordar em permanente mudança, o Congresso temporariamente estendida muitos disposições em isenções Fiscais Seguro-Desemprego Reautorização e a Criação de Emprego Act de 2010. A lei teve diversos efeitos sobre o código fiscal:
- prorrogou todas as reduções individuais de 2001 e 2003 do imposto sobre o rendimento por dois anos até 2012.
- estendeu disposições selecionadas de 2009 agir por dois anos, até 2012, incluindo
- o maior EITC phaseout limite para casados a apresentação conjunta (us$5.000 acima do limiar, para o único filers, indexados à inflação);
- 45 por cento EITC progressiva da taxa para as famílias com três ou mais filhos;
- us $3.000 limite (não indexados) para os reembolsos da criança crédito de imposto; and
- the American Opportunity Tax Credit for higher education.
- ele estabeleceu uma isenção efetiva de US $ 5 milhões e uma taxa de imposto de 35 por cento para o Imposto Predial para 2011 e 2012, e substituiu o crédito de imposto de morte do estado com uma dedução.
- reduziu a taxa de imposto sobre a segurança social dos trabalhadores para 4,2% em 2011 e a taxa de imposto sobre o trabalho por conta própria em 2 pontos percentuais em 2011. (No entanto, a lei não reduziu o montante do imposto sobre o trabalho por conta própria que os contribuintes podiam deduzir das suas declarações de imposto sobre o rendimento.)
- aumentou a isenção AMT para $47,450 para filers individuais e $72,450 para casais que preenchessem juntos para 2010 e para $48,450 e $ 74,450, respectivamente, para 2011.
- estendeu outras provisões fiscais expirando, incluindo a dedução para impostos gerais de vendas estaduais e locais, a dedução acima da linha para despesas de educação, e a dedução para despesas de educação, até 2011.
a redução temporária do imposto sobre a segurança social substituiu efectivamente o crédito MWP do estímulo de 2009. Essa troca reduziu a poupança de impostos para os trabalhadores de baixa renda-pessoas solteiras com salários abaixo de $ 20.000 e casais com salários abaixo de $ 40.000-e forneceu grandes novas reduções de impostos para os ricos. Lembre-se que os trabalhadores solteiros com renda superior a US $95.000 e casais com renda superior a US $190.000 não têm crédito MWP. Em contraste, o corte na taxa de imposto da Segurança Social poupou altos funcionários—aqueles com rendimentos iguais ou superiores ao limite de 106.800 dólares sobre os ganhos sujeitos ao imposto em 2011—$2,136 em impostos sobre os salários e o dobro para casais de alto rendimento.
uma análise do centro de política fiscal mostrou que, enquanto cerca de dois terços das famílias no quintil de renda mais baixa (renda abaixo de $18.000) teria obtido qualquer crédito, seu crédito MWP médio teria sido o dobro de sua poupança de imposto sobre os salários-$371 versus $178. Enquanto isso, quase 90 por cento das famílias no top quintile (renda superior a US $105.000) teve uma redução média do imposto sobre os salários de cerca de US $2250, em comparação com apenas 60 por cento que teria obtido créditos MWP em média cerca de US $650.