what Types of 403 (B) Plans Are Subject to ERISA?
403(b) os planos são comumente utilizados por organizações isentas de impostos para fornecer benefícios de aposentadoria para seus empregados. Geralmente, os planos que são estabelecidos ou mantidos por organizações privadas isentas de impostos estão sujeitos a ERISA (os planos governamentais e não-eleitorais da Igreja são sempre isentos).No entanto, sempre houve perguntas sobre a cobertura da ERISA para planos financiados apenas com contribuições dos empregados. Em 1979, o DOL emitiu o regulamento de isenção. isso proporcionou uma isenção de porto seguro do Título I da ERISA para certos planos 403(b). Há quatro requisitos sob o porto seguro e todos devem ser cumpridos, a fim de solicitar uma isenção da ERISA:
- a participação deve ser voluntária.Todos os direitos ao abrigo dos contratos de anuidade ou das contas de CUSTÓDIA devem ser executórios pelo empregado ou beneficiário (não pelo empregador.)
- a participação do empregador deve limitar-se a determinadas actividades restritas.
- o empregador não deve receber nenhuma compensação direta ou indireta pela manutenção do plano, a não ser um reembolso razoável das despesas incorridas para executar o plano.
PORQUÊ A CONFUSÃO?
a concepção do plano 401(A)/403(b) é comum no mercado sem fins lucrativos. Quando um empregador sem fins lucrativos tem um plano 403(b) e 401(a) com contribuições patronais, o plano 401(A) está sujeito aos limites 415, mas o plano 403(B) tem um limite separado de 415. Os fundos destinados ao plano 403(b) não reduzem, em geral, os limites 415 para o plano 401(A) e vice-versa.
em maio de 2012, o DOL emitiu parecer consultivo 2012-02A. este parecer consultivo discute qualquer plano 403 (B) que faz parte de um plano de aposentadoria que também inclui um plano 401(a) de compra de dinheiro em que o empregador baseia as suas contribuições para o plano de compra de dinheiro em adiamentos de salários do empregado para o plano 403(b). Algumas entidades patronais forneceram uma contribuição correspondente para um plano qualificado de redução dos salários de 401 A) para um plano de redução dos salários dos trabalhadores de 403 B). Havia sérias dúvidas sobre se um plano 403(b) poderia manter a isenção da ERISA em circunstâncias em que uma contribuição para um plano 401(a) estava condicionada aos trabalhadores que contribuíam para o plano 403(B). Com esta opinião de
, o DOL elimina todas as dúvidas.
o DOL afirmou inequivocamente que uma contribuição patronal correspondente para um plano qualificado constituirá um envolvimento empregador suficiente com o plano 403(B) para desqualificar a confiança no porto seguro previsto nos regulamentos. O DOL também observou que tal projeto de plano colocou em questão se a participação do empregado no plano 403(b) foi completamente voluntária-outra exigência do Porto Seguro.
no entanto, o DOL afirmou que ” 403(B) plano não falha em cumprir com o “porto seguro” apenas porque o empregador mantém um plano separado qualificado sob o código seção 401(a). O cumprimento do porto seguro também não impede o empregador de tomar em consideração a participação dos trabalhadores no plano 403(B) (incluindo as contribuições para a redução salarial) para garantir que as contribuições patronais para o outro plano cumprem os requisitos de qualificação fiscal do Código.”