como um empregado do W-2 usou o IRS para esconder dinheiro – reduzindo assim os seus pagamentos de pensão de alimentos e bens conjugais.
Por Harriett Fox, CPA, Forense Contador
Em direito de família, forense, contabilistas foco na valorização civil estates, a determinação de quais ativos e passivos podem ser não-marital, determinando-se as partes rendimentos dos agricultores, e de cálculo de pensão alimentícia e filho.Com clientes (ou seus cônjuges) que recebem um W-2, o cálculo do rendimento líquido deve ser fácil. Muitos casais divorciados têm pelo menos uma parte que é empregada, recebe um salário regular, e tem impostos de renda federal retido de cada salário. Dentro de certos limites, o contribuinte determina o montante do imposto retido mediante o depósito de um formulário W-4 junto do empregador.
aqui está um exemplo de como um empregado do W-2 tentou usar o IRS para esconder os bens conjugais para distribuição, e para esconder a renda para apoio.
Esconder rendimentos nas IRS
In 2014, my client (the wife), filed for divorce. O marido, que era pro se, era um gerente de marketing para uma grande empresa, e era, portanto, um funcionário do W-2. Através do seu advogado, a esposa contratou-me para valorizar a propriedade conjugal e para determinar o rendimento do marido.
em 2014, o marido foi ordenado a pagar à esposa apoio temporário de $ 800 por semana, ou $1.600 bi-weekly. Na época, a renda bruta do marido era de US $3,900 e sua renda líquida era de US $2,675. Depois de pagar apoio temporário, ele só ficou com us $1.075 por período de pagamento. O marido pediu outra audiência para reduzir sua obrigação temporária de apoio, que foi reduzida para US $ 400 por semana, ou US $ 800 bi-semanal. A esposa não foi capaz de sustentar a esse nível, então ela pediu outra audiência, e o apoio temporário foi ajustado para US $600 por semana, ou US $1.200 Em uma base bi-semanal. Nesse cenário, o marido foi capaz de reter $1,475 bi-weekly de seu pagamento líquido de $2,675.
em 2015, o marido recebeu um aumento, trazendo seu salário bruto bi-semanal de $3,900 para $4,400. A sua retenção devia ter sido de cerca de 350 dólares. Depois de outras deduções, seu pagamento líquido deveria ter sido de cerca de US $3.150. Após o apoio temporário a sua esposa de US $ 1.200 ,o marido deveria ter ganho US $ 1.950 bi-weekly durante o período de apoio temporário.No entanto, o marido decidiu aumentar sua retenção de impostos federais para 875 dólares por período de pagamento. Isso teve o efeito de reduzir o seu salário líquido bi-semanal para us $2.625, ou aproximadamente o mesmo nível de 2014, escondendo assim seu aumento anual de US $13.000.Em dezembro de 2015, o marido voltou a querer reduzir a sua obrigação temporária de apoio. Ele foi a tribunal com um recibo de pagamento que mostrava o pagamento líquido de US $1.875, e alegou que seu pagamento foi reduzido. Com pagamentos de apoio temporário de US $1.200 para sua esposa, o marido alegou que ele só tinha US $675 por período de pagamento, enquanto sua esposa tinha US $1.200.Após um exame mais aprofundado, houve um ajuste único de 750 dólares (líquidos de impostos) que fez com que o salário líquido bi-semanal do marido fosse de US $2,625 para us $1,875 que um período de pagamento que ele trouxe a tribunal. Usando o IRS como cúmplice, o marido foi capaz de demonstrar, com seus Recibos de pagamento, que sua renda líquida bi-semanal em 2014 foi de US $2.675 e sua renda líquida bi-semanal em 2015 foi de US $2.625, apesar de um aumento de 13% no salário.
Ocultação de Bens no IRS
Gráfico: Ocultação de Bens no IRS
além de ocultar renda, este marido também conseguiu esconder ativos no IRS.
de 2013 a 2016, os salários brutos do marido mostraram aumentos anuais modestos. Durante o mesmo período, Os Impostos de renda do marido nunca foram superiores a 8.200 dólares.
em 2014, o ano em que a esposa pediu o divórcio, o marido enviou um pagamento de imposto estimado de $20.000 para o IRS. Este pagamento desnecessário, além de algumas retenções em excesso ordinárias, resultou em um pagamento em excesso de cerca de US $27.000 em 2014. O marido recebeu um reembolso de $ 3.000, deixando $ 24.000 para se candidatar aos impostos do ano seguinte (2015).
em 2015, o marido aumentou sua retenção, adicionando cerca de US $16.000 em pagamentos em excesso para o IRS. Depois de apresentar sua declaração de impostos de 2015, o marido tinha quase US $40.000 em reembolsos disponíveis no IRS, mas não solicitado.
In 2016, the husband again over-retain his (W-2) federal income taxes, adding an additional $17,000, to his IRS “savings account.”Os fundos segregados no Tesouro dos EUA totalizaram mais de US $57.000 no final de 2016 – e uma parte desses fundos era marital.
armadilhas para o abusador
parece lógico que as IRS sejam felizes quando os contribuintes pagam em excesso ou retêm impostos em excesso. No entanto, o código fiscal proíbe tal comportamento. O código identifica certas práticas como frívolas e aplica sanções para a apresentação de declarações fiscais frívolas. O Código das receitas internas, secção 6702 (a), enumera as posições (tomadas aquando da apresentação de uma declaração de imposto) que constituem um depósito frívolo. Incluído no parágrafo (22):
“…um montante do imposto sobre o rendimento retido ou outro imposto que é obviamente falso porque excede o rendimento do contribuinte tal como relatado na declaração ou é desproporcionadamente elevado em comparação com o rendimento relatado na declaração…”
a sanção por apresentar uma declaração de imposto frívola é de 5 000 dólares. É claro que é seguro dizer que a maioria dos juízes não olham gentilmente para litigantes que se envolvem em tais práticas desonestas.
conclusão
só porque o seu cliente é um empregado do W-2 não significa que não precise de um contabilista forense na sua equipa.Com um MBA do MIT e um Mestrado em Contabilidade, Harriett Fox é especialista em análises financeiras complexas em processos de divórcio. Ela tem servido como uma testemunha especializada em vários casos, e ela é uma colaborativa financeira profissional. www.harriettfoxcpa.com
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Publicado em: 25 de junho 2019