cum un angajat W-2 a folosit IRS pentru a ascunde numerar – reducând astfel plățile pensiei alimentare și activele maritale.
de Harriett Fox, CPA, Contabil criminalist
în dreptul familiei, contabilii criminaliști se concentrează pe evaluarea bunurilor civile, determinarea activelor și pasivelor care pot fi necăsătorite, determinarea veniturilor părților și calcularea pensiei alimentare și a pensiei pentru copii.
cu clienții (sau soții lor) care primesc un W-2, calcularea venitului net ar trebui să fie ușoară. Multe cupluri divorțate au cel puțin o parte care este angajată, primește un salariu regulat și are impozite federale pe venit reținute din fiecare salariu. În anumite limite, contribuabilul determină valoarea impozitului reținut prin depunerea unui formular W-4 la angajator.
Iată un exemplu al modului în care un angajat W-2 a încercat să folosească IRS pentru a ascunde bunurile conjugale pentru distribuție și pentru a ascunde veniturile pentru sprijin.
ascunderea veniturilor la IRS
în 2014, clientul meu (soția), a depus cererea de divorț. Soțul, care era pro se, era manager de marketing pentru o mare corporație și, prin urmare, era angajat W-2. Prin avocatul ei, soția m-a angajat să prețuiesc averea conjugală și să determin veniturile soțului ei.
în 2014, soțul a fost obligat să plătească soției sprijin temporar de 800 USD pe săptămână, sau 1.600 USD bi-săptămânal. La acea vreme, venitul brut bi-săptămânal al soțului era de 3.900 de dolari, iar venitul său net era de 2.675 de dolari. După ce a plătit sprijin temporar, a rămas doar cu 1.075 USD pe perioadă de plată. Soțul a solicitat o altă audiere pentru a-și reduce obligația de sprijin temporar, care a fost redusă la 400 USD pe săptămână sau 800 USD bi-săptămânal. Soția nu a reușit să susțină la acest nivel, așa că a solicitat o altă audiere, iar sprijinul temporar a fost ajustat la 600 de dolari săptămânal sau 1.200 de dolari bi-săptămânal. În acest scenariu, soțul a reușit să rețină 1.475 de dolari bi-săptămânal din salariul său net de 2.675 de dolari.
în 2015, soțul a primit o mărire de salariu, aducându-și salariul brut bi-săptămânal de la 3.900 la 4.400 de dolari. Reținerea lui ar fi trebuit să fie în jur de 350 de dolari. După alte deduceri, salariul său net ar fi trebuit să fie de aproximativ 3.150 USD. După un sprijin temporar acordat soției sale de 1.200 de dolari, soțul ar fi trebuit să compenseze 1.950 de dolari bi-săptămânal în perioada de sprijin temporar.
cu toate acestea, soțul a decis să-și mărească impozitele federale reținute la sursă la 875 USD pe perioadă de plată. Acest lucru a avut ca efect reducerea salariului său net bi-săptămânal la 2.625 USD, sau aproximativ același nivel ca în 2014, ascunzându-și astfel creșterea anuală a salariului de 13.000 USD.
în decembrie 2015, soțul a dorit din nou să-și reducă obligația de sprijin temporar. El a venit în instanță cu un ciot de plată care arăta un salariu net de 1.875 USD și a susținut că salariul său a fost redus. Cu plăți temporare de sprijin de 1.200 de dolari către soția sa, soțul a susținut că are doar 675 de dolari pe perioadă de plată, în timp ce soția sa are 1.200 de dolari.
la o examinare mai atentă, a existat o ajustare unică de 750 USD (fără taxe) care a făcut ca salariul net bi-săptămânal al soțului să treacă de la 2.625 USD la 1.875 USD acea perioadă de plată pe care a adus-o în instanță. Folosind IRS ca un complice, soțul a fost în măsură să demonstreze, cu cioturi sale salariale, că venitul său net bi-săptămânal în 2014 a fost $2,675 și venitul său net bi-săptămânal în 2015 a fost $2,625, în ciuda unei creșteri salariale de 13%.
ascunderea activelor la IRS
pe lângă ascunderea veniturilor, acest soț a reușit să ascundă și activele la IRS.
din 2013 până în 2016, salariile brute ale soțului au înregistrat creșteri anuale modeste. În aceeași perioadă, impozitele pe venit ale soțului nu au fost niciodată mai mari de 8.200 de dolari.
în 2014, anul în care soția a depus cererea de divorț, soțul a trimis o taxă estimată de 20.000 de dolari către IRS. Această plată inutilă, plus unele rețineri în exces obișnuite, a dus la o plată în exces de aproximativ 27.000 USD în 2014. Soțul a primit o rambursare de 3.000 de dolari, lăsând 24.000 de dolari pentru a aplica impozitelor din anul următor (2015).
în 2015, soțul și-a mărit reținerea, adăugând aproximativ 16.000 de dolari în plăți excedentare către IRS. După depunerea declarației fiscale din 2015, soțul a avut aproape 40.000 de dolari în rambursări disponibile la IRS, dar nu a fost solicitat.
în 2016, soțul și-a reținut din nou impozitele federale pe venit (W-2), adăugând încă 17.000 de dolari în contul său de economii „IRS”.”Fondurile secretate în Trezoreria SUA au totalizat peste 57.000 de dolari la sfârșitul anului 2016 – iar o parte din aceste fonduri erau maritale.
capcane pentru agresorul
s-ar părea logic că IRS ar trebui să fie fericit atunci când contribuabilii overpay sau reține taxele în exces. Cu toate acestea, Codul fiscal interzice un astfel de comportament. Codul identifică anumite practici ca fiind frivole și aplică sancțiuni pentru depunerea declarațiilor fiscale frivole. Codul veniturilor interne secțiunea 6702 (a) enumeră pozițiile (luate la depunerea unei declarații fiscale) care constituie depunere frivolă. Inclus în paragraful (22):
„…o sumă de impozit pe venit reținut sau alt impozit care este în mod evident fals, deoarece depășește venitul contribuabilului raportat la declarație sau este disproporționat de mare în comparație cu venitul raportat la declarație…”
pedeapsa pentru depunerea unei declarații fiscale frivole este de 5.000 USD. Desigur, este sigur să spunem că majoritatea judecătorilor nu se uită cu amabilitate la justițiabili care se angajează în astfel de practici necinstite.
concluzie
doar pentru că clientul dvs. este angajat W-2 nu înseamnă că nu aveți nevoie de un contabil criminalist în echipa dvs.
cu un MBA de la MIT și un master în contabilitate, Harriett Fox este specializată în analize financiare complexe în procedurile de divorț. Ea a servit ca martor expert în numeroase cazuri, și ea este un profesionist financiar de colaborare. www.harriettfoxcpa.com
articol înrudit
Cum găsiți active ascunse?
sugestii pentru cum să mergeți despre localizarea activelor ascunse: întrebări de pus, locuri de căutat și lucruri de căutat.
publicat pe: 25 iunie 2019