în cazul în care un auditor extern detectează fraude, este responsabilitatea acestuia să le aducă la cunoștința conducerii și să ia în considerare retragerea din angajament dacă conducerea nu ia măsurile adecvate. În mod normal, auditorii externi revizuiesc procedurile de control al tehnologiei informației ale entității atunci când evaluează controalele sale interne globale. De asemenea, trebuie să investigheze orice probleme materiale ridicate de anchete din partea autorităților profesionale sau de reglementare, cum ar fi autoritatea fiscală locală.
răspunderea auditorilor externi față de terți
auditorii pot fi răspunzători față de părțile A 3-A care sunt prejudiciate prin luarea deciziilor pe baza informațiilor din rapoartele auditate. Acest risc al răspunderii auditorilor față de terți este limitat de doctrina privității. Un investitor sau creditor, de exemplu, nu poate, în general, da în judecată un auditor pentru a da un aviz favorabil, chiar dacă acest aviz a fost dat cu bună știință în eroare.
gradul de răspundere față de părțile A 3-A este stabilit (în general) prin 3 standarde acceptate: Ultramares, retratare și previzibilitate.
conform doctrinei Ultramares, auditorii sunt răspunzători numai față de părțile 3rd care sunt numite în mod specific. Standardul de retratare deschide răspunderea lor pentru „clase” numite de persoane. Standardul de previzibilitate pune contabilii la cel mai mare risc de răspundere, permițând oricui care ar putea fi prevăzut în mod rezonabil să se bazeze pe rapoartele unui auditor să dea în judecată daunele suferite bazându-se pe informații materiale.
în timp ce doctrina Ultramares este regula majorității (spre ușurarea multor contabili noi și în devenire care urmează o carieră de audit!) standardul de retratare este preferat în mai multe state și crește în popularitate. Standardul de previzibilitate nu va fi probabil adoptat pe scară largă în curând, deoarece costul (timp și financiar) al litigiilor ar fi enorm.
CFO-urilor, Contabililor companiilor și altor angajați nu li se oferă același lux al doctrinei privității. Acțiunile și declarațiile lor materiale îi deschid pe aceștia (și companiile lor) până la răspunderea terților prejudiciați bazându-se pe aceste declarații.