buget de numerar după pregătirea analizelor precedente, sunt disponibile suficiente informații pentru pregătirea bugetului de numerar și calcularea soldului în contul de numerar pentru fiecare trimestru. Pregătirea unui buget de numerar necesită informații despre încasările în numerar și plățile în numerar din toate celelalte programe bugetare de funcționare.
încasări în numerar putem pregăti programul încasărilor în numerar în funcție de modul în care compania se așteaptă să colecteze pe vânzări. Știm, din experiența anterioară, cât de mult din vânzările noastre sunt vânzări în numerar și cât de mult sunt vânzările de credit. De asemenea, putem analiza conturile anterioare de primit pentru a determina când vânzările de credit sunt de obicei plătite.
compania Leed a stabilit că toate vânzările sunt pe credit și nu au vânzări în numerar. Pentru vânzările de credit, experiența îi spune lui Leed că vor colecta 60% din vânzări în trimestrul vânzării, iar restul de 40% este colectat trimestrul după vânzare (Da, înțelegem că colectarea 100% este puțin probabilă, dar Leed alege să bugeteze pentru colectarea 100%). Conturile de încasat la începutul anului sunt de 200.000 USD și se așteaptă să fie colectate în trimestrul 1. Compania LEED pregătește următorul program de încasări în numerar planificate:
| compania Leed | ||||
| program de încasări în numerar | ||||
| Qtr 1 | Qtr 2 | Qtr 3 | Qtr 4 | |
| vânzări bugetate | $600,000 | $1,600,000 | $800,000 | $1,000,000 |
| încasări în numerar, trimestrul curent (vânzări de 60% x trimestru) | 360,000 | 960,000 | 480,000 | 600,000 |
| (600,000 x 60%) | (1,600,000 x 60%) | (800,000 x 60%) | (1,000,000 x 60%) | |
| încasări în numerar, din qtr anterior (40% x vânzările trimestrului anterior) | 200,000** | 240,000 | 640,000 | 320,000 |
| (600,000 x 40%) | (1.600, 000 x 40%) | (800,000 x 40%) | ||
| încasări totale de numerar din vânzări | $560,000 | $1,200,000 | $1,120,000 | $920,000 |
** încasările în numerar din trimestrul precedent pentru trimestrul 1 provin de la început soldul conturilor de încasat.
putem calcula soldul final al conturilor de încasat pentru bilanțul bugetat, luând vânzările trimestrului 4 1.000.000 USD x 40% pentru a fi primite în trimestrul 1 al anului următor ca 400.000 USD. Pe lângă încasările în numerar, trebuie să înțelegem și modul în care intenționăm să efectuăm plățile sau plățile în numerar.
plăți în numerar companiile au nevoie de numerar pentru a plăti achizițiile, salariile, chiria, dobânzile, impozitele pe venit, dividendele în numerar și majoritatea celorlalte cheltuieli. Putem obține suma fiecărei plăți în numerar din alte bugete sau programe.
acest videoclip discută bugetul de achiziții pentru un comerciant, dar dacă începeți la minutul 9, acesta va prelua cu exemplul programului de plată în numerar.
compania Leed este o companie de producție și va trebui să utilizeze mai întâi informațiile din bugetul achizițiilor de materiale. Compania Leed face toate achizițiile materiale pe credit. Compania Leed va plăti pentru achizițiile materiale 80% în trimestrul achiziției și 20% în trimestrul după cumpărare. Conturile de plătit la începutul anului sunt de 80.000 USD și vor fi plătite în trimestrul 1. Vom calcula plățile în numerar pentru achizițiile materiale așa cum se arată în tabelul următor.
| Qtr 1 | Qtr 2 | Qtr 3 | Qtr 4 | |
| achiziții materiale bugetate | $250,000 | $295,000 | $217,500 | $217,500 |
| plăți în numerar, trimestrul curent(80%) | $200,000 | $236,000 | $174,000 | $174,000 |
| (250,000 x 80%) | (295,000 x 80%) | (217,500 x 80%) | (217,500 x 80%) | |
| plăți în numerar, din qtr anterior(20%) | 80,000** | 50,000 | 59,000 | 43,500 |
| (250,000 x 20%) | (295,000 x 20%) | (217,500 x 20%) | ||
| Total Pmts în numerar pentru achiziții materiale | $280,000 | $286,000 | $233,000 | $217,500 |
** plățile în numerar din trimestrul precedent pentru trimestrul 1 provin de la început soldul conturilor de plătit.
putem calcula soldul final al conturilor plătibile pentru bilanțul bugetat luând achizițiile de mărfuri din trimestrul 4 de 217.500 USD x 20% care trebuie plătite în trimestrul 1 al anului următor ca 43.500 USD. În plus față de aceste plăți în numerar pentru mărfuri, avem nevoie și de plățile în numerar din bugetul direct al muncii, bugetul general de producție și bugetul de vânzare și administrativ. Nu uitați, dorim doar sumele de plată în numerar și nu suma totală a bugetului (amortizarea este o cheltuială fără numerar și este exclusă din plățile în numerar).
folosind exemplul nostru, Compania Leed, avem nevoie de informațiile din plățile în numerar ale mărfurilor pe care tocmai le-am calculat, plățile în numerar pentru munca directă (toată munca directă plătită în trimestrul în care a fost efectuată), plățile în numerar pentru fabricarea cheltuielilor generale și în numerar pentru vânzare și cheltuieli administrative. Dar, avem nevoie, de asemenea, informații cu privire la plățile dividendelor, și impozitele pe venit.
impozitele pe venit sunt considerate a fi 40% din venitul bugetat înainte de impozitele pe venit și sunt plătite în trimestrul următor. * Impozitele pe venit plătibile la 1 ianuarie au fost de 100.000 USD. Presupunem că dividendele de 40.000 USD vor fi plătite în al doilea trimestru și 80.000 USD în al treilea trimestru. De asemenea, Leed intenționează să extindă operațiunile într-o clădire nouă care va costa 650.000 de dolari în trimestrul 4. Leed intenționează să plătească în numerar pentru noua clădire.
programul complet al plăților în numerar ar arăta astfel:
| compania Leed | |||||
| programul plăților în numerar | |||||
| Qtr 1 | Qtr 2 | Qtr 3 | Qtr 4 | ||
| Total Pmts în numerar pentru achiziții materiale | 280,000 | 286,000 | 233,000 | 217,500 | din programul de mai sus |
| bugetat dolari de muncă directă | 126,000 | 192,000 | 132,000 | 156,000 | din bugetul direct al muncii |
| plăți în numerar pentru mfg deasupra capului | 80,750 | 89,000 | 81,500 | 80,750 | din bugetul general al mfg |
| plăți în numerar pentru vânzare și admin | 110,000 | 160,000 | 120,000 | 130,000 | din bugetul de vânzare și administrare |
| plăți în numerar pentru impozitele pe venit | 100,000* | 57,500 | 270,000 | 100,000 | din veniturile bugetate stmt |
| plăți în numerar pentru dividende | 40,000 | 80,000 | dat în informațiile de mai sus | ||
| plata în numerar pentru o clădire nouă | 650,000 | date în informațiile de mai sus | |||
| Total plăți în numerar | $696,750 | $824,500 | $916,500 | $1,304,250 | |
acum să punem totul împreună în bugetul complet de numerar. Bugetul de numerar este un plan care indică intrările și ieșirile preconizate de numerar. La cea mai simplă formă, un buget de numerar este:
începutul soldului de numerar
adăugați: Încasări de numerar
numerar disponibil
scădere: plăți în numerar
sold de numerar final bugetat
putem face un pic mai complicat prin adăugarea de considerente de finanțare. Bugetul de numerar ajută conducerea să decidă dacă vor fi disponibili suficienți bani pentru nevoile pe termen scurt. Dacă bugetul de numerar al unei companii indică o lipsă de numerar la o anumită dată, este posibil ca compania să fie nevoită să împrumute bani pe termen scurt. Dacă bugetul de numerar al companiei indică un exces de numerar, compania ar putea dori să investească fondurile suplimentare pentru perioade scurte pentru a câștiga dobândă, mai degrabă decât să lase banii inactivi. Știind în avans că poate apărea un posibil deficit de numerar sau exces permite conducerii suficient timp pentru a planifica astfel de evenimente și pentru a evita o criză de numerar.
pentru a ilustra, vom finaliza bugetul de numerar pentru compania Leed. La 1 ianuarie, soldul de numerar al companiei Leed a fost de 130.000 de dolari. Vom calcula bugetul de numerar pentru fiecare trimestru folosind informațiile din programele de pe această pagină. Vom primi încasările în numerar din programul încasărilor în numerar și plățile în numerar (sau plățile) din programul plăților în numerar.
Important: soldul de numerar final al unui trimestru este soldul de numerar de început al trimestrului următor!
| Compania Leed | ||||
| Bugetul De Numerar | ||||
| Qtr 1 | Qtr 2 | Qtr 3 | Qtr 4 | |
| Începutul Soldului De Numerar | $130,000 | $21,250 | $408,750 | $612,250 |
| Adaugă: Încasări în numerar (a se vedea programul încasărilor în numerar) | $560,000 | $1,200,000 | $1,120,000 | $920,000 |
| numerar disponibil | $690,000 | $1,266,250 | $1,573,750 | $1,577,250 |
| mai puțin: Plăți în numerar (a se vedea programul plăților în numerar) | $696,750 | $824,500 | $916,500 | $1304,250 |
| soldul de numerar încheiat în buget | -$6,750 | $368,750 | $572,250 | $188,000 |
compania Leed pare să aibă o mică problemă. Există o mulțime de bani pentru anul, dar când ne uităm în fiecare trimestru, vedem că nu planificăm suficienți bani pentru a acoperi trimestrul 1. Ne recuperăm în trimestrul 2 și avem suficienți bani pentru restul trimestrelor. Dar ce putem face despre trimestrul 1? Putem revizui bugetele și să vedem dacă există ceva ce putem reduce sau modifica. Sau, Leed poate aranja finanțarea pe termen scurt cu banca. Compania Leed vrea să păstreze cel puțin 10.000 de dolari ca sold de numerar final în fiecare trimestru. Leed a aranjat o linie de credit cu banca pentru a accesa fonduri pe termen scurt. Leed va achita orice sumă a împrumutului în următorul trimestru posibil, iar banca va percepe 12% dobândă pe an (3% dobândă pe trimestru). Cum va schimba acest lucru bugetul de numerar dacă nu se fac modificări la bugetele anterioare?
| Compania Leed | ||||
| Bugetul De Numerar | ||||
| Qtr 1 | Qtr 2 | Qtr 3 | Qtr 4 | |
| Începutul Soldului De Numerar | $130,000 | $5,000 | $368,397 | $571,897 |
| Adaugă: Încasări în numerar (a se vedea programul încasărilor în numerar) | $560,000 | $1,200,000 | $1,120,000 | $920,000 |
| numerar disponibil | $690,000 | $1,205,000 | $1,488,397 | $1,491,897 |
| mai puțin: plăți în numerar (a se vedea programul de plăți în numerar) | $696,750 | $824,500 | $916,500 | $1,304,250 |
| soldul de numerar final proiectat | ($6,750) | $380,500 | $571,897 | $187,647 |
| adaugă: Finanțare pe termen scurt primită | $11,750 | |||
| mai puțin: plata finanțării pe termen scurt | ($11,750) | |||
| mai puțin: dobândă de finanțare pe termen scurt | ($353) | |||
| soldul de numerar încheiat în buget | $5,000 | $368,397 | $571,897 | $187,647 |
observați cum Leed a împrumutat 11.750 USD în trimestrul 1 pentru a acoperi deficitul de 6.750 USD + minimul de 5.000 USD pe care îl dorim. Leed intenționează să plătească împrumutul în trimestrul 2, plătind întreaga sumă de 11.750 USD plus dobândă pentru 1 trimestru (11.750 x 3% pe trimestru).