o foaie de lucru este o formă cu mai multe coloane care este utilizată la pregătirea și ajustarea situațiilor financiare. 3 tipuri de foaie de lucru sunt; (1) foaie de lucru generală, (2) foaie de lucru detaliată, (3) foaie de lucru de Audit.
pentru pregătirea foii de lucru contabile trebuie să urmați 8 pași simpli pentru a verifica acuratețea informațiilor contabile înainte de pregătirea situațiilor financiare. Pregătirea situațiilor financiare dintr-o foaie de lucru este relativ ușoară, deoarece toate informațiile contabile necesare sunt prezentate și structurate corespunzător în foaia de lucru.
ce este foaia de lucru?
mai multe foi de coloană în care toate informațiile necesare utilizate pentru pregătirea situației financiare sunt înregistrate într-un proces sistematic se numește foaie de lucru.
foaia de lucru nu este un cont permanent.
nu face parte dintr-un jurnal sau registru. Este un dispozitiv utilizat pentru pregătirea ușoară a intrărilor de ajustare și a situațiilor financiare.
foaia de lucru este o foaie cu mai multe coloane sau o foaie de calcul computerizată în care contabilul scrie, pe scurt, informații necesare pentru pregătirea intrărilor de ajustare și a situațiilor financiare.
în organizațiile mai mari în care volumul conturilor și ajustările sunt mult mai mari, posibilitatea de eroare rămâne în momentul ajustării intrărilor de ajustare cu conturile de registru dacă foaia de lucru nu este pregătită.
întocmirea corectă a situațiilor financiare devine complicată și uneori întârzie. În lumea actuală, a devenit practica pregătirii foilor de lucru în organizațiile mari înainte de pregătirea situațiilor financiare.
contabilii fac ajustări ale intrărilor de ajustare cu alte conturi contabile relevante înainte de întocmirea situațiilor financiare.
înainte de pregătirea situațiilor financiare, contabilii doresc să fie siguri de exactitatea aritmetică a conturilor prin efectuarea ajustărilor de ajustare a intrărilor cu conturile din registru prin foaia de lucru și apoi să meargă la pregătirea situațiilor financiare.
foaia de lucru este întocmită la sfârșitul perioadei contabile înainte de întocmirea situațiilor financiare.
3 tipuri de foi de lucru sunt;
- foaie de lucru generală,
- foaie de lucru detaliată,
- foaie de lucru de Audit.
acestea sunt explicate mai jos,
foaia de lucru generală
foaia de lucru generală conține patru până la șase perechi de coloane.
în general, cinci coloane pereche sau zece coloane foi de lucru poate servi scopului general de afaceri. Aceste cinci coloane pereche sunt;
- bilanț de încercare,
- ajustare,
- bilanț ajustat,
- o declarație de venit și
- bilanț.
foaia de lucru detaliată
foaia de lucru detaliată este pregătită pentru a conține informații mai detaliate pe o foaie de lucru generală.
uneori, foi suplimentare care conțin coloane sunt închise pentru a explica anumite elemente. Problemele pentru care trebuie pregătite liste de articole sunt:
- liste de creanțe și conturi de plătit,
- liste de cheltuieli de producție,
- liste de prime de asigurare etc.
foaia de lucru de Audit
foaia de lucru de Audit este utilizată pentru pregătirea situațiilor financiare și a listelor pentru diverse utilizări ale preocupărilor de afaceri. Foaia de lucru de audit este pregătită în lumina auditului diferitelor elemente incluse în foaia de lucru.
este un ajutor pentru auditarea activității unei întreprinderi. Foaia de lucru este o tehnică de contabilitate prin care informațiile contabile sunt integrate pentru ajustare și clasificare.
obiectivul principal al foii de lucru este de a verifica exactitatea informațiilor contabile înainte de întocmirea situațiilor financiare.
pentru pregătirea unei foi de lucru contabile, trebuie să urmați 8 pași simpli pentru a verifica acuratețea informațiilor contabile înainte de pregătirea situațiilor financiare.
coloanele foii de lucru sunt desenate în principal în funcție de necesitate. Numărul de coloane din foaia de lucru depinde de cererea organizației respective.
8 etapele pregătirii foii de lucru contabile
- numele organizației de afaceri și data pregătirii.
- desenează coloana și menționează capul coloanei.
- Soldul De Încercare Neajustat.
- coloana de ajustare.
- coloana balanței de încercare ajustată.
- coloana Declarației de venit.
- situația rezultatului reportat.
- bilanț.
etapele pregătirii foii de lucru contabile sunt explicate mai jos;
numele organizației de afaceri și data pregătirii
la începutul foii de lucru, numele organizației pentru care este pregătită foaia de lucru trebuie să fie scris în formă aldină și, de asemenea, trebuie menționată data pregătirii foii de lucru.
coloana de desen și menționarea capului coloanei
titlurile coloanelor de desen trebuie menționate aici.
de exemplu, numărul de serie din prima coloană, titlul conturilor din a doua coloană și, ulterior, coloanele pereche.
soldul de încercare neajustat
după numărul de serie și conturile coloanele titlu, în soldul de încercare neajustat, coloana pereche soldurile conturilor ledger sunt postate direct pentru a verifica acordul de echilibru de încercare.
această balanță de încercare se numește balanță de încercare înainte de închidere, deoarece este pregătită cu soldurile din registru înainte de a ține conturile elementelor de ajustare.
soldurile de Debit și de credit ale conturilor de registru sunt scrise în coloanele de debit și de credit ale soldului de încercare, respectiv.
coloana de ajustare
la sfârșitul perioadei contabile, elementele sau tranzacțiile care nu au fost contabilizate sunt înscrise în coloanele de debit și credit ale ajustării.
la momentul efectuării ajustărilor, în cazul în care nu există niciun element în balanța de verificare pentru debitare și creditare, aceste elemente de ajustare trebuie să fie înscrise sub balanța de verificare, sub capul(capetele) corespunzător (e) din coloanele de ajustare de debit și de credit.
pentru a identifica elementele de ajustare numere de cod separate pentru fiecare element să fie dat în coloanele de debit și de credit. Ulterior, coloanele de debit și de credit ale ajustărilor sunt totalizate pentru asigurarea acordului lor.
coloana bilanțului de încercare ajustat
scrierea ajustărilor necesare în coloana de ajustare, se constată soldul fiecărui cont referitor la ajustări și, ulterior, toate soldurile conturilor din registru, inclusiv soldurile din registru ajustate, sunt înregistrate în coloanele de debit și credit ale soldului de încercare ajustat.
adică, soldurile neajustate ale balanței de încercare sunt ajustate conform regulilor și acestea sunt scrise în coloana balanței de încercare ajustate.
scrierea tuturor soldurilor din registru – ajustate și neajustate în totalurile balanței de încercare ajustate ale debitului și creditului sunt constatate pentru a dovedi acuratețea aritmetică a conturilor din registru.
coloana Declarației de venit
toate cheltuielile periodice și veniturile soldului de probă ajustat sunt scrise în coloana de debit și de credit a Declarației de venit, respectiv.
diferența dintre venitul total și cheltuielile totale ale Declarației de venit se numește profit sau pierdere. Contul de profit/pierdere din contul de profit și pierdere este transferat în bilanț dacă contul de profit și pierdere nu este întocmit.
situația rezultatului reportat
în cazul unei societăți pe acțiuni, coloana câștigului reținut este păstrată în foaia de lucru înainte de coloana bilanțului.
aici profitul anului precedent, pierderea dacă există și venitul, pierderea Declarației de venit din foaia de lucru sunt scrise în coloana de bani de credit și distribuția elementelor privind distribuirea profitului, cum ar fi dividendele plătite, dividendele propuse, impozitul pe venit plătit, crearea fondului sunt prezentate în coloana de bani de debit a Declarației de profit reportat.
diferența dintre totalurile coloanelor de debit și de credit este transferată în coloana bilanțului din foaia de lucru.
bilanț
toate activele și pasivele bilanțului ajustat, inclusiv soldul contului de profit și pierdere, situația rezultatului reportat sunt scrise în coloanele de debit și de credit ale bilanțului foii de lucru, adică activele sunt scrise în coloana de bani de debit și pasive, capitalurile proprii ale proprietarilor sunt scrise în coloana de bani de credit.
totalurile coloanelor de debit și de credit din bilanț sunt egale.
numărul de coloane din foile de lucru și titlurile coloanelor depinde de natura și cererea preocupării de afaceri.
pregătirea situațiilor financiare dintr-o foaie de lucru
pregătirea situațiilor financiare dintr-o foaie de lucru este relativ ușoară, deoarece toate informațiile contabile necesare sunt prezentate și structurate corespunzător în foaia de lucru.
foaia de lucru conține toate informațiile pentru pregătirea situațiilor financiare. Declarația de venit este pregătită cu datele coloanelor de debit și de credit din declarațiile de venit ale foii de lucru.
bilanțul este pregătit din coloanele bilanțului din foaia de lucru.
situațiile financiare ale unei preocupări comerciale înseamnă situația veniturilor, situația rezultatului reportat/situația capitalurilor proprii ale proprietarilor și bilanțul întocmit la sfârșitul perioadei contabile.
situația care este pregătită pentru constatarea profitului (pierderii) afacerii la sfârșitul unei perioade contabile se numește declarație de venit.
contul de profit și pierdere este de două tipuri:
- declarație de venit generală sau într-o singură etapă: în această declarație, toate cheltuielile sunt deduse direct din venit pentru a stabili profitul net (pierderea). Aici cheltuielile nu sunt afișate în forumul clasificat.
- declarație de venit în mai multe etape: în această declarație, costul bunurilor vândute este dedus din veniturile din vânzări pentru a stabili profitul brut. Din profitul brut toate cheltuielile de exploatare, cum ar fi cheltuielile de vânzare, cheltuielile administrative etc. sunt deduse pentru a afla venitul net din exploatare.
după aceea, alte venituri nefuncționale, cum ar fi veniturile din chirii, veniturile din dobânzi etc. se adaugă la venitul net din exploatare din care alte cheltuieli neoperative, cum ar fi cheltuielile cu dobânzile, pierderea din vânzarea activelor etc. sunt deduse pentru a stabili profitul net.