actul de stimulare economică din 2008
actul de stimulare economică din 2008 a avut trei părți principale: o reducere individuală a impozitului pe venit trimisă la mijlocul anului 2008 și două dispoziții de afaceri pentru a încuraja investițiile în 2008.
credite fiscale pentru persoane fizice
persoanele care au depus declarații fiscale pentru 2007 sau 2008 ar putea beneficia de „reduceri de recuperare.”În total, reducerile au redus impozitele federale cu aproximativ 5% în 2008, reducând rata medie efectivă estimată a impozitului federal de la 19,6% la 18.6% și reducerea veniturilor federale cu aproape 120 de miliarde de dolari în anii fiscali 2008 și 2009.
majoritatea contribuabililor au primit un credit de bază de 600 USD—sau 1.200 USD pentru depunătorii comuni—până la obligația de impozit pe venit înainte de scăderea creditelor pentru copii și venituri obținute. Depunătorii fiscali care s-au calificat pentru mai puțin de 300 USD din creditul de bază complet (600 USD pentru depunătorii comuni) ar putea obține 300 USD (600 USD pentru depunătorii comuni) dacă ar avea (1) cel puțin 3.000 USD în câștiguri, prestații de securitate socială și plăți ale veteranilor sau (2) datorie netă de impozit pe venit de cel puțin 1 USD și venit brut peste pragurile specificate.
aceste praguri au egalat suma deducerii standard de bază aplicabile plus o scutire personală (două scutiri personale pentru o returnare comună). Această valoare a fost de 8.750 USD în 2007 (17.500 USD pentru fișele comune și 11.250 USD pentru șefii de gospodărie) și 8.950 USD în 2008 (17.900 USD pentru fișele comune și 11.500 USD pentru șefii de gospodărie).
persoanele care s-au calificat pentru un credit de bază ar putea primi, de asemenea, un credit suplimentar de 300 USD pentru fiecare copil eligibil pentru creditul obișnuit pentru copii. Legea a redus, de asemenea, suma creditelor de bază și a copiilor cu 5% din venitul brut ajustat al contribuabilului peste 75.000 USD (150.000 USD pentru depunerile comune).
stimulente pentru Investiții pentru întreprinderi
două dispoziții au fost concepute pentru a ajuta întreprinderile:
- o dublare de un an a limitării cheltuielilor activelor comerciale amortizabile (adică deducerea costului total al acestora în anul în care s-a făcut investiția). Acest lucru a permis firmelor să anuleze până la 250.000 de dolari, redus cu suma investiției calificate de peste 800.000 de dolari. După 2008, limita a revenit la 125.000 USD (indexată din 1997), redusă cu valoarea investiției eligibile de peste 500.000 USD (indexată și din 1997).
- o „indemnizație specială de amortizare pentru anumite proprietăți” a permis firmelor să solicite o depreciere suplimentară în primul an de 50% din costul investițiilor eligibile contractate și puse în funcțiune în cursul anului 2008 (în plus față de suma pe care firmele de investiții ar putea să o cheltuiască).
costul estimat al celor două dispoziții de peste 10 ani: 7,5 miliarde$. Mai exact, Comitetul mixt pentru impozitare a estimat că veniturile vor scădea cu 51 de miliarde de dolari în 2008 și 2009 fiscale, compensate cu 43,5 miliarde de dolari din venituri suplimentare în anii următori, deoarece firmele nu vor putea să deprecieze investițiile cheltuite anterior.
American Recovery and Reinvestment Act din 2009
American Recovery and Reinvestment Act a redus impozitele federale cu aproximativ 287 miliarde de dolari pe parcursul a 10 ani. Peste 80 la sută din reducerile fiscale—232 miliarde dolari—au fost pentru persoane fizice; reducerile mai mici au subvenționat investițiile în energia regenerabilă și o mână de prevederi pentru întreprinderi. Centrul de Politici Fiscale Urban-Brookings (2009) a evaluat fiecare dintre prevederile majore ale legii, clasificându-le pe cât de mare și rapid ar da economiei. Dispozițiile care au crescut rapid veniturile după impozitare ale gospodăriilor-și, prin urmare, au fost cel mai probabil să crească rapid cheltuielile—au primit cele mai mari note. Dar nici o prevedere nu a câștigat un A.
Creditul Fiscal „Making work Pay”
în vigoare pentru 2009 și 2010, Creditul Fiscal Making work Pay (MWP) a reprezentat jumătate din reducerile fiscale individuale. Creditul a egalat 6,2% din venitul câștigat până la maximum 400 USD (800 USD pe cuplu) și a fost eliminat treptat la 2% din venitul de peste 75.000 USD (150.000 USD pentru cupluri). Drept urmare, persoanele cu câștiguri cuprinse între aproximativ 6.450 și 75.000 USD (între aproximativ 12.900 și 150.000 USD pentru cupluri) ar putea obține creditul maxim. Cei cu venituri care depășesc 95.000 USD (190.000 USD pentru cupluri) nu au primit niciun credit (Urban-Brookings Tax Policy Center 2009).
o dispoziție non-fiscală a extins „plățile de redresare economică” la anumite persoane care nu s-au calificat pentru creditul MWP. Plățile în valoare totală de 14,2 miliarde de dolari s-au îndreptat către beneficiarii de securitate socială, venituri suplimentare din securitate, beneficii de pensionare feroviară și compensații pentru invaliditate sau pensii pentru veterani (Urban-Brookings Tax Policy Center 2009).
Patch-ul alternativ pentru impozitul minim
o prelungire de un an a „patch-ului” pentru impozitul minim alternativ (Amt) a ridicat temporar scutirea AMT. Costul: aproximativ 70 de miliarde de dolari pe parcursul a 10 ani. Patch-ul a salvat contribuabilii afectați o medie estimată de aproximativ 2.400 de dolari. Conform legii permanente AMT, aproximativ 30 de milioane de contribuabili ar fi datorat taxa suplimentară (Urban-Brookings Tax Policy Center 2009).
alte prevederi fiscale individuale
alte prevederi majore din legea americană de recuperare și Reinvestire au înlocuit creditul HOPE education cu creditul american de oportunitate mai generos și mai rambursabil (la un cost de 10 ani de 14,8 miliarde de dolari), a crescut rambursabilitatea creditului pentru copii (13,9 miliarde de dolari), a stimulat creditul pentru impozitul pe venit (EITC-4,7 miliarde de dolari) și a suspendat temporar impozitarea primilor 2.400 de dolari beneficii (4,7 miliarde de dolari). Toate au oferit contribuabililor mai mulți bani de cheltuit și, astfel, au contribuit la stimularea economiei. Alte două prevederi—creditul fiscal pentru vânzările de automobile (1,7 miliarde de dolari) și creditul fiscal pentru proprietari (6,6 miliarde de dolari)—au subvenționat achiziționarea de mașini împreună cu case pentru cumpărătorii pentru prima dată, vizând astfel beneficii pentru două industrii afectate puternic de Marea Recesiune (Urban-Brookings Tax Policy Center 2009).
dispoziții fiscale de afaceri
o gamă largă de dispoziții au inclus stimulente pentru producția de energie „curată” (20 miliarde dolari), finanțare pentru finanțarea dezvoltării infrastructurii (19 dolari.6 miliarde), beneficii fiscale pentru investiții de afaceri (8 miliarde dolari) și alte instrumente de redresare economică (6,5 miliarde dolari). Cea mai mare prevedere unică a extins stimulentele fiscale pentru a produce energie electrică din combustibili regenerabili timp de trei ani, la un cost estimat de 13 miliarde de dolari. Printre o varietate de instrumente de dezvoltare a infrastructurii, obligațiunile pentru construcția școlilor (10 miliarde de dolari), obligațiunile Build America (4,3 miliarde de dolari) și ajutorul pentru instituțiile financiare (3,2 miliarde de dolari) au oferit cea mai mare asistență. Indemnizații speciale pentru investiții de afaceri în 2009 (6 miliarde dolari) și provizioane legate de pierderile nete din exploatare (3 dolari.2 miliarde) a acordat asistență suplimentară firmelor.
Tax Relief somaj Insurance Reauthorization and Job Creation Act of 2010
confruntat cu apusul programat al tuturor prevederilor din 2001 și 2003 Bush tax cuts și 2009 stimul act (precum și mai multe alte legi fiscale), și în imposibilitatea de a conveni asupra modificărilor permanente, Congresul a extins temporar multe prevederi în Tax Relief somaj Insurance Reauthorization and Job Creation Act of 2010. Legea a avut efecte diverse asupra codului fiscal:
- a extins toate reducerile de impozit pe venit individuale din 2001 și 2003 timp de doi ani până în 2012.
- a extins dispozițiile selectate ale legii din 2009 timp de doi ani până în 2012, inclusiv
- pragul mai mare de eliminare treptată a EITC pentru cuplurile căsătorite care depun în comun (5.000 USD peste pragul pentru dosarele unice, indexate pentru inflație);
- rata de introducere treptată a EITC de 45% pentru familiile cu trei sau mai mulți copii;
- 3.000 prag (neindexat) pentru rambursarea creditului fiscal pentru copii; și
- Creditul Fiscal american oportunitate pentru învățământul superior.
- acesta a stabilit o scutire efectivă de 5 milioane de dolari și o rată de impozitare de 35% pentru impozitul pe proprietate pentru 2011 și 2012 și a înlocuit Creditul Fiscal de stat cu o deducere.
- a redus rata impozitului pe asigurările sociale pentru angajați la 4,2 la sută pentru 2011 și rata impozitului pe activități independente cu 2 puncte procentuale pentru 2011. (Cu toate acestea, legea nu a redus cuantumul impozitului pe activități independente pe care contribuabilii l-ar putea deduce din declarațiile de impozit pe venit.)
- a ridicat scutirea AMT la 47.450 USD pentru depunătorii singuri și 72.450 USD pentru cuplurile căsătorite care depun în comun pentru 2010 și la 48.450 USD și, respectiv, 74.450 USD pentru 2011.
- a extins alte dispoziții fiscale care expiră, inclusiv deducerea pentru taxele generale de vânzări de stat și locale, deducerea deasupra liniei pentru cheltuielile cu educația și deducerea cheltuielilor educatorului, până în 2011.
reducerea temporară a taxei de securitate socială a înlocuit efectiv creditul MWP de la stimulul din 2009. Acest schimb a redus economiile fiscale pentru lucrătorii cu venituri mici-persoane singure cu câștiguri sub 20.000 USD și cupluri cu câștiguri sub 40.000 USD—și a oferit noi reduceri fiscale mari pentru persoanele cu venituri mari. Amintiți-vă că lucrătorii singuri cu venituri de peste 95.000 USD și cuplurile cu venituri de peste 190.000 USD nu au primit niciun credit MWP. În schimb, reducerea ratei impozitului pe asigurările sociale a salvat persoanele cu venituri mari—cei cu câștiguri la sau peste plafonul de 106.800 USD pentru câștigurile supuse impozitului în 2011—2.136 USD în impozite pe salarii și dublu față de Cuplurile cu venituri mari.
o analiză a Centrului de Politici Fiscale a arătat că, în timp ce aproximativ două treimi din gospodăriile din cvintila cu cel mai mic venit (venituri sub aproximativ 18.000 USD) ar fi obținut oricare dintre credite, creditul lor mediu MWP ar fi fost de două ori economiile fiscale pe salarii-371 USD față de 178 USD. Între timp, aproape 90 la sută din gospodăriile din chintila de top (venituri de peste aproximativ 105.000 USD) au obținut o reducere medie a impozitului pe salarii de aproximativ 2.250 USD, comparativ cu doar 60 la sută care ar fi obținut credite MWP în medie de aproximativ 650 USD.