du måste använda den allmänna regeln som förklaras i IRS-publikation 939 för att beräkna den beskattningsbara delen av Ruta 1 på din 1099-R om inget beskattningsbart belopp anges i Ruta 2a så att rätt mängd beskattningsbar inkomst listas på rad 5b i formulär 1040 eller 1040-SR.
om ditt livränta startdatum var efter juli 1, 1986, kan du behöva räkna ut den beskattningsbara delen av distributionen med den förenklade metoden.
OBS: Om ditt formulär 1099-R visar ett beskattningsbart belopp kan du kanske rapportera ett lägre beskattningsbart belopp med hjälp av den förenklade metoden.
Vad är min livränta startdatum?
|
vad var det första datumet för den första perioden för vilken du fick en betalning? |
||
|
vad var det datum då planens skyldigheter fastställdes? |
||
|
ange det senare av datumen på #1 och # 2 ovan. Detta är ditt livränta startdatum. |
ska jag använda den förenklade metoden?
det är nödvändigt att använda den förenklade metoden om ditt livränta startdatum (datumet på rad 3 ovan) var efter 1 juli 1986, och du använde den här metoden förra året för att räkna ut den skattepliktiga delen.
du måste också använda den förenklade metoden om ditt livränta startdatum (rad 3 ovan) var efter 18 November 1996, och båda följande gäller:
- fonderna är från en kvalificerad anställd livränta, en kvalificerad anställd plan eller en skatt skyddad livränta plan (403(B) plan).
- minst ett av följande gäller det datum då livränta börjar,:
- du var under 75 år.
- du har rätt till mindre än 5 års garanterade betalningar. Ditt livräntaavtal ger ”garanterade betalningar” om ett minimum antal betalningar betalas, även om du och någon överlevande livränta inte lever för att få det lägsta. Om det lägsta beloppet är mindre än det totala beloppet för de betalningar du ska få under de första 5 åren efter att betalningarna börjar, anses du vara ”berättigad till mindre än 5 års garanterade betalningar”.
du måste använda den förenklade metoden om ditt livränta startdatum var efter November 18, 1996, du uppfyller villkor 1, och du uppfyller ett av villkoren i villkor 2.
om du använder den förenklade metoden kan du göra det i ditt konto genom att klicka på länken bredvid ruta 2 på din 1099-R-inmatningsskärm. Den förenklade metoden kalkylblad kan hittas i Form 1040/1040-SR instruktioner om du föredrar att göra det för hand.
kan jag använda den förenklade metoden?
du kan inte använda den förenklade metoden om du får din pension eller livränta från en icke-kvalificerad plan eller om du inte uppfyller villkoren som beskrivs i ”Ska jag använda den förenklade metoden?”avsnittet ovan.