hur en W-2 – anställd använde IRS för att stash kontanter-vilket minskar hans aliminbetalningar och äktenskapliga tillgångar.
av Harriett Fox, CPA, Forensic Accountant
i familjerätt fokuserar rättsmedicinska revisorer på att värdera äktenskapliga fastigheter, bestämma vilka tillgångar och skulder som kan vara icke-äktenskapliga, bestämma parternas inkomster och beräkna underhållsbidrag och barnbidrag.
med kunder (eller deras makar) som får en W-2 bör det vara enkelt att beräkna nettoresultatet. Många skilsmässiga par har minst en part som är anställd, får en vanlig lönecheck, och har federala inkomstskatter som hålls kvar från varje lönecheck. Inom vissa gränser bestämmer skattebetalaren hur mycket skatt som hålls kvar genom att lämna in en W-4-blankett hos arbetsgivaren.
här är ett exempel på hur en W-2-anställd försökte använda IRS för att dölja äktenskapliga tillgångar för distribution och att dölja Inkomst för stöd.
dölja inkomst vid IRS
i 2014, min klient (hustrun), ansökte om skilsmässa. Mannen, som var pro se, var marknadschef för ett stort företag och var därför en W-2-anställd. Genom sin advokat förlovade hustrun mig att värdera äktenskapsboet och bestämma sin mans inkomst.
år 2014 beordrades mannen att betala hustrun tillfälligt stöd på $800 per vecka, eller $1600 varannan vecka. Vid den tiden var makens bruttoinkomst två gånger i veckan 3 900 dollar och hans nettoresultat var 2 675 dollar. Efter att ha betalat tillfälligt stöd var han bara kvar med $1,075 per löneperiod. Mannen begärde en annan utfrågning för att minska sin tillfälliga stödskyldighet, som minskades till $400 per vecka eller $800 varannan vecka. Hustrun kunde inte upprätthålla på den nivån, så hon begärde en annan utfrågning, och det tillfälliga stödet justerades till $600 varje vecka eller $1200 varannan vecka. Under det scenariot kunde mannen behålla $1,475 varannan vecka från hans $2,675 nettolön.
år 2015 fick mannen en höjning, vilket gav sina bruttolöner två gånger i veckan från $3 900 till $4 400. Hans källskatt borde ha varit runt $350. Efter andra avdrag borde hans nettolön ha varit cirka 3 150 dollar. Efter tillfälligt stöd till sin fru på 1 200 dollar borde mannen ha nettat 1 950 dollar varannan vecka under den tillfälliga stödperioden.
men mannen bestämde sig för att öka sina federala källskatter till $875 per löneperiod. Detta ledde till att hans nettolön två gånger i veckan minskade till 2 625 dollar, eller ungefär samma nivå som 2014, vilket gömde hans årliga löneökning på 13 000 dollar.
i December 2015 ville mannen igen minska sin tillfälliga stödskyldighet. Han kom till domstol med en lönestubb som visade nettolön på 1 875 dollar och hävdade att hans lön sänktes. Med tillfälliga stödbetalningar på 1 200 dollar till sin fru hävdade mannen att han bara hade 675 dollar per löneperiod, medan hans fru hade 1 200 dollar.
vid närmare granskning var det en engångsjustering av $750 (efter skatt) som orsakade makens varannan vecka nettolön att gå från $2,625 till $1,875 att en löneperiod som han förde till domstol. Med hjälp av IRS som medbrottsling kunde mannen med sina lönestubbar visa att hans nettoresultat två gånger i veckan 2014 var 2 675 dollar och hans nettoresultat två gånger i veckan 2015 var 2 625 dollar, trots en löneökning på 13%.
dölja tillgångar vid IRS
förutom att dölja inkomst lyckades denna man också dölja tillgångar vid IRS.
från 2013 till 2016 visade makens bruttolön blygsamma årliga ökningar. Under samma tidsperiod var makens inkomstskatter aldrig mer än 8 200 dollar.
i 2014, året som hustrun ansökte om skilsmässa, skickade mannen en beräknad skattebetalning på 20 000 dollar till IRS. Denna onödiga betalning, plus lite vanligt överskott, resulterade i en överbetalning på cirka 27 000 dollar 2014. Mannen fick en återbetalning på 3 000 dollar och lämnade 24 000 dollar för att ansöka om följande års (2015) skatter.
år 2015 ökade mannen sin källskatt och lade till cirka 16 000 dollar i överbetalningar till IRS. Efter att ha lämnat in sin 2015-avkastning hade mannen nästan 40 000 dollar i återbetalningar tillgängliga hos IRS, men inte begärt.
år 2016 överhöll mannen igen sin (W-2) federala inkomstskatt och lade till ytterligare 17 000 dollar till sitt IRS ”sparkonto.”De medel som utsöndrades i US Treasury uppgick till över $57,000 i slutet av 2016 – och en del av dessa medel var äktenskapliga.
fallgropar för missbrukaren
det verkar logiskt att IRS borde vara glad när skattebetalarna betalar för mycket eller håller kvar överskottsskatter. Skattelagen förbjuder dock sådant beteende. Koden identifierar vissa metoder som frivolous och tillämpar påföljder för att lämna in frivolous skattedeklarationer. Internal Revenue Code section 6702 (a) listar positioner (tagna vid inlämning av en avkastning) som utgör frivolous arkivering. Ingår i punkt (22):
”…ett belopp av innehållna inkomstskatt eller annan skatt som uppenbarligen är falsk eftersom den överstiger skattebetalarens inkomst som rapporterats vid avkastningen eller är oproportionerligt hög i jämförelse med den inkomst som rapporterats vid avkastningen…”
straffet för att lämna in en frivolous skattedeklaration är $5,000. Naturligtvis är det säkert att säga att de flesta domare inte ser vänligt på tvister som engagerar sig i sådana oärliga metoder.
slutsats
bara för att din klient är en W-2-anställd betyder inte att du inte behöver en rättsmedicinsk revisor i ditt team.
med en MBA från MIT och en Masters i redovisning, Harriett Fox specialiserat sig på komplexa finansiella analyser i skilsmässoförfaranden. Hon har fungerat som expertvittne i många fall, och hon är en Samarbetsekonomisk professionell. www.harriettfoxcpa.com
relaterad artikel
Hur hittar du Dolda tillgångar?
förslag på hur man ska hitta dolda tillgångar: frågor att ställa, platser att leta efter och saker att leta efter.
Publicerad den: Juni 25, 2019