ledningsredovisning

Kontantbudget efter att de föregående analyserna har utarbetats finns tillräcklig information tillgänglig för att förbereda kontantbudgeten och beräkna saldot på Kontantkontot för varje kvartal. Att förbereda en kontantbudget kräver information om kontantinkomster och kontantutbetalningar från alla andra driftsbudgetplaner.

kassakvitton vi kan förbereda kassakvitton schemat baserat på hur företaget förväntar sig att samla på försäljning. Vi vet, från tidigare erfarenhet, hur mycket av vår försäljning är kontantförsäljning och hur mycket är kreditförsäljning. Vi kan också analysera tidigare kundfordringar för att avgöra när kreditförsäljningen vanligtvis betalas.

LEED Company har fastställt att all försäljning är på kredit och att de inte har någon kontantförsäljning. För kreditförsäljningen berättar erfarenheten Leed att de kommer att samla in 60% av försäljningen i kvartalet av försäljningen och resterande 40% samlas kvartalet efter försäljningen (Ja, Vi förstår att samla 100% är osannolikt men Leed väljer att budgetera för 100% samling). Kundfordringar i början av året är $200.000 och förväntas samlas in i 1: a kvartalet. LEED Company förbereder följande schema för planerade kvitton:

** kassaflöden från föregående kvartal för kvartal 1 kommer från början balans i kundfordringar.

vi kan beräkna slutbalansen för kundfordringar för den budgeterade balansräkningen genom att ta 4: e kvartalets försäljning $1,000,000 x 40% som ska tas emot i 1: a kvartalet nästa år som $400,000. Förutom kontantinkomster måste vi också förstå hur vi planerar att göra våra kontantbetalningar eller utbetalningar.

kontantutbetalningar företag behöver kontanter för att betala för inköp, löner, hyror, räntor, inkomstskatter, kontantutdelningar och de flesta andra utgifter. Vi kan få beloppet för varje kontant utbetalning från andra budgetar eller scheman.

den här videon diskuterar inköpsbudgeten för en merchandiser men om du börjar på minut 9 kommer det att hämta med exempel på kontantutbetalningsschema.

Leed Company är ett tillverkningsföretag och kommer att behöva använda informationen från materialinköpsbudgeten först. Leed Company gör alla materiella inköp på kredit. Leed företaget kommer att betala för material inköp 80% i kvartalet köpet och 20% i kvartalet efter köpet. Leverantörsskulder i början av året är $80.000 och kommer att betalas i 1: a kvartalet. Vi beräknar kontantbetalningar för materialköp som visas i följande tabell.

** kontantbetalningar från föregående kvartal för kvartal 1 kommer från början balans i leverantörsskulder.

vi kan beräkna slutbalansen för leverantörsskulder för den budgeterade balansräkningen genom att ta 4: e kvartalet köp av $217,500 x 20% som ska betalas under 1: a kvartalet nästa år som $43,500. Förutom dessa kontantbetalningar för varor behöver vi också kontantutbetalningar från den direkta arbetsbudgeten, tillverkningsbudgeten och försäljnings-och administrationsbudgeten. Kom ihåg att vi bara vill ha KONTANTBETALNINGSBELOPPEN och inte det totala budgetbeloppet (avskrivningar är en icke-kontant kostnad och är utesluten från kontantbetalningar).

med vårt exempel, LEED Company, behöver vi informationen från kontantbetalningar av varor som vi just beräknat, kontantbetalningar för direkt arbetskraft (All direkt arbetskraft som betalats under kvartalet det uppstod), kontantbetalningar för tillverkning av omkostnader och kontantbetalningar för försäljnings-och administrationskostnader. Men vi behöver också information om utdelningar och inkomstskatter.

inkomstskatter antas vara 40% av budgeterad inkomst före inkomstskatt och betalas under nästa kvartal. * Inkomstskatter som betalades den 1 januari var $100,000. Vi antar att $40,000 av utdelningar kommer att betalas under andra kvartalet och $ 80,000 under tredje kvartalet. Leed planerar också att expandera verksamheten till en ny byggnad som kommer att kosta $650,000 i kvartal 4. Leed planerar att betala kontant för den nya byggnaden.

det fullständiga schemat för kontantbetalningar skulle se ut så här:

låt oss nu sätta ihop allt i hela kontantbudgeten. Kontantbudgeten är en plan som anger förväntade inflöden och utflöden av kontanter. I den enklaste formen är en Kontantbudget:

början kontantsaldo

Lägg till: Kassakvitton

tillgängliga kontanter

subtrahera: kontantbetalningar

budgeterat Slutande kontantsaldo

vi kan göra det lite mer komplicerat genom att lägga till finansieringsöverväganden. Kontantbudgeten hjälper ledningen att avgöra om tillräckligt med pengar kommer att finnas tillgängliga för kortsiktiga behov. Om ett företags kontantbudget indikerar en kontantbrist vid ett visst datum kan företaget behöva låna pengar på kort sikt. Om företagets kontantbudget indikerar ett kontantöverskott kan företaget vilja investera de extra medlen under korta perioder för att tjäna ränta snarare än att lämna kontanterna inaktiva. Att veta i förväg att en eventuell kontantbrist eller överskott kan uppstå ger ledningen tillräckligt med tid att planera för sådana händelser och undvika en kontantkris.

för att illustrera kommer vi att slutföra kontantbudgeten för Leed-företaget. Den 1 januari var Leed-företagets kontantsaldo 130 000 dollar. Vi beräknar kontantbudgeten för varje kvartal med hjälp av informationen från scheman på denna sida. Vi kommer att få våra kvitton från schemat för kvitton och kontantutbetalningar (eller betalningar) från schemat för kontantbetalningar.

viktigt: det slutliga kontantsaldot på ett kvartal är början på kontantsaldot för nästa kvartal!

Leed Company verkar ha lite problem. Det finns gott om pengar för året men när vi tittar varje kvartal ser vi att vi inte planerar tillräckligt med pengar för att täcka 1: a kvartalet. Vi återhämtar oss i 2: a kvartalet och har tillräckligt med kontanter för de återstående kvartalen. Men vad kan vi göra om 1: a kvartalet? Vi kan se över budgetarna och se om det finns något vi kan skära eller ändra. Eller Leed kan ordna kortfristig finansiering med banken. Leed Company gillar att hålla minst $10,000 som deras slutkontantsaldo varje kvartal. Leed har ordnat en kreditlinje med banken för att få tillgång till medel på kort sikt. Leed kommer att betala av något lånebelopp vid nästa möjliga kvartal och banken debiterar 12% ränta per år (3% ränta per kvartal). Hur kommer detta att ändra kontantbudgeten om inga ändringar görs i de tidigare budgetarna?

Lägg märke till hur Leed lånade $11,750 i 1: a kvartalet för att täcka $6,750-bristen + $5,000 minimum vi vill ha till hands. Leed planerar att betala lånet under 2: a kvartalet genom att betala hela beloppet på $11,750 plus ränta för 1 kvartal (11,750 x 3% per kvartal).