ekonomisk stimulanslag från 2008
ekonomisk Stimulanslag från 2008 hade tre huvuddelar: en individuell inkomstskatterabatt som skickades i mitten av 2008 och två affärsbestämmelser för att uppmuntra investeringar under 2008.
skattelättnader för individer
personer som lämnat in deklarationer för antingen 2007 eller 2008 kan kvalificera sig för ”återvinning rabatter.”Totalt sänkte rabatterna federala skatter med cirka 5 procent 2008, vilket minskade den beräknade genomsnittliga effektiva federala skattesatsen från 19,6 procent till 18.6 procent och minska federala intäkter med nästan $120 miljarder under räkenskapsåren 2008 och 2009.
de flesta skattefilers fick en grundkredit på $600—eller $1200 för gemensamma filers—upp till deras inkomstskatt före subtraktion av barn-och förvärvsinkomstkrediter. Skattefilers som kvalificerade sig för mindre än $300 av den fullständiga grundkrediten ($600 för gemensamma filers) kunde få $300 ($600 för gemensamma filers) om de antingen hade (1) minst $3000 i intäkter, socialförsäkringsförmåner och Veterans betalningar eller (2) netto inkomstskatt på minst $1 och bruttoinkomst över angivna tröskelvärden.
dessa tröskelvärden motsvarade summan av det tillämpliga grundläggande schablonavdraget plus ett personligt undantag (två personliga undantag för en gemensam avkastning). Det värdet var $8 750 2007 ($17 500 för gemensamma filers och $11 250 för hushållschefer) och $8 950 2008 ($17 900 för gemensamma filers och $11 500 för hushållschefer).
personer som kvalificerat sig för en grundläggande kredit kan också få en extra $300 kredit för varje barn som är berättigad till den vanliga barnkrediten. Lagen minskade också summan av grund-och barnkrediterna med 5 procent av skattefilerens justerade bruttoinkomst över $75,000 ($150,000 för gemensamma filers).
investeringsincitament för företag
två avsättningar utformades för att hjälpa företag:
- en ettårig fördubbling av begränsningen av kostnader för avskrivningsbara affärstillgångar (det vill säga avdrag för hela kostnaden under det år investeringen gjordes). Detta gjorde det möjligt för företag att skriva upp till $250,000, minskat med mängden kvalificerad investering över $800,000. Efter 2008 återgick gränsen till 125 000 dollar (indexerad från 1997), reducerad med mängden kvalificerad investering över 500 000 dollar (även indexerad från 1997).
- en ”särskild avskrivningsersättning för vissa fastigheter” gjorde det möjligt för företag att kräva en ytterligare förstaårsavskrivning på 50 procent av kostnaden för kvalificerade investeringar som kontrakterats för och tagits i bruk under 2008 (utöver beloppet för värdepappersföretag kan kosta).
den beräknade kostnaden för de två avsättningarna under 10 år: 7, 5 miljarder dollar. Specifikt uppskattade Joint Committee on Taxation att intäkterna skulle sjunka 51 miljarder dollar under räkenskapsåret 2008 och 2009, vilket kompenseras av 43,5 miljarder dollar i ytterligare intäkter under de följande åren eftersom företagen inte skulle kunna avskriva tidigare kostnadsförda investeringar.
American Recovery and Reinvestment Act of 2009
den amerikanska Recovery and Reinvestment Act minskade federala skatter med uppskattningsvis 287 miljarder dollar under 10 år. Över 80 procent av skattesänkningarna-232 miljarder dollar – var för individer; mindre nedskärningar subventionerade investeringar i förnybar energi och en handfull avsättningar för företag. Urban-Brookings Tax Policy Center (2009) utvärderade var och en av lagens viktigaste bestämmelser och betygsatte dem på hur stort och snabbt ett uppsving de skulle ge ekonomin. Avsättningar som ökade hushållens inkomster efter skatt snabbt—och därmed mest sannolikt ökade utgifterna snabbt-fick högsta betyg. Men ingen bestämmelse tjänade ett A.
”Making Work Pay” skatteavdrag
effektiv för 2009 och 2010, Making Work Pay (MWP) skatteavdrag stod för hälften av individuella skattesänkningar. Krediten motsvarade 6,2 procent av förvärvsinkomsten upp till högst $400 ($800 per par) och fasades ut till 2 procent av inkomsten över $75 000 ($150 000 för par). Som ett resultat kan individer med intäkter mellan cirka $6,450 och $75,000 (mellan cirka $12,900 och $150,000 för par) få maximal kredit. De med inkomster som överstiger$95,000 ($190,000 för par) fick ingen kredit (Urban-Brookings Tax Policy Center 2009).
en icke-skattebestämmelse utvidgade ”ekonomiska återhämtningsbetalningar” till vissa individer som inte kvalificerade sig för MWP-krediten. Betalningar på totalt uppskattningsvis 14,2 miljarder dollar gick till mottagare av Social trygghet, kompletterande säkerhetsinkomst, järnvägspensionsförmåner och veterans funktionshinder eller pensionsförmåner (Urban-Brookings Tax Policy Center 2009).
den alternativa Minimiskatteplåstret
en förlängning på ett år av den alternativa minimiskatten (AMT) ”patch” höjde tillfälligt AMT-undantaget. Kostnaden: cirka 70 miljarder dollar under 10 år. Plåstret sparade drabbade skattebetalare ett uppskattat genomsnitt på cirka 2400 dollar. Enligt permanent AMT-lag skulle ungefär 30 miljoner skattebetalare ha skyldigt tilläggsavgiften (Urban-Brookings Tax Policy Center 2009).
andra individuella skattebestämmelser
andra viktiga bestämmelser i den amerikanska återhämtnings-och återinvesteringslagen ersatte HOPE education—krediten med den mer generösa och mer återbetalningsbara amerikanska möjlighetskrediten (till en 10-årig kostnad på 14,8 miljarder dollar), ökade återbetalningen av barnkrediten (13,9 miljarder dollar), ökade den förvärvade inkomstskattekrediten (EITC-4,7 miljarder dollar) och tillfälligt upphävde beskattningen av de första 2 400 dollar av arbetslösheten fördelar (4,7 miljarder dollar). Alla gav skattebetalarna mer pengar att spendera och därmed bidra till att öka ekonomin. Två andra bestämmelser-bilförsäljningsskattekrediten (1,7 miljarder dollar) och bostadsskattekrediten (6,6 miljarder dollar)—subventionerade köp av bilar tillsammans med bostäder för första gången köpare och riktade därmed fördelar för två branscher som drabbats hårt av den stora lågkonjunkturen (Urban-Brookings Tax Policy Center 2009).
Företagsskatteavsättningar
ett brett utbud av avsättningar inkluderade incitament för produktion av ”ren” energi (20 miljarder dollar), finansiering för att finansiera infrastrukturutveckling (19 dollar.6 miljarder), skatteförmåner för företagsinvesteringar (8 miljarder dollar) och andra ekonomiska återhämtningsverktyg (6,5 miljarder dollar). Den största enskilda bestämmelsen förlängde skatteincitament för att producera el från förnybara bränslen i tre år till en beräknad kostnad på 13 miljarder dollar. Bland en mängd olika infrastrukturutvecklingsverktyg gav skolbyggnadsobligationer (10 miljarder dollar), Build America-obligationer (4,3 miljarder dollar) och hjälp till finansinstitut (3,2 miljarder dollar) mest hjälp. Särskilda ersättningar för företagsinvesteringar 2009 (6 miljarder dollar) och avsättningar relaterade till nettoförluster (3 dollar.2 miljarder) gav ytterligare stöd till företag.
skattelättnad arbetslöshetsförsäkring Reauthorization and Job Creation Act of 2010
inför den planerade solnedgången av alla bestämmelser i 2001 och 2003 Bush skattesänkningar och 2009 stimulus act (liksom flera andra skattelagar), och det går inte att komma överens om permanenta förändringar, kongressen förlängde tillfälligt många bestämmelser i skattelättnad arbetslöshetsförsäkring Reauthorization and Job Creation Act of 2010. Lagen hade olika effekter på skattelagen:
- det förlängde alla 2001 och 2003 individuella inkomstskattesänkningar för två år fram till 2012.
- det utvidgade utvalda bestämmelser i 2009-lagen i två år fram till 2012, inklusive
- den högre EITC-fasgränsen för gifta par som arkiverar gemensamt ($5,000 över tröskeln för enskilda filers, indexerade för inflation);
- 45-procenten EITC-infasningstakten för familjer med tre eller fler barn;
- $3 000 tröskel (oindexerad) för återbetalning av barnskatteavdraget; och
- American Opportunity Tax Credit för högre utbildning.
- det fastställde ett effektivt undantag på 5 miljoner dollar och en skattesats på 35 procent för fastighetsskatten för 2011 och 2012 och ersatte Statens dödsskatt med avdrag.
- den minskade socialförsäkringsskatten på anställda till 4,2 procent för 2011 och skattesatsen för egenföretagande med 2 procentenheter för 2011. (Lagen minskade emellertid inte mängden egenföretagande skatt som skattebetalarna kunde dra av på sina inkomstdeklarationer.)
- det höjde AMT-undantaget till $47,450 för enskilda filers och $72,450 för gifta par som arkiverar gemensamt för 2010 och till $48,450 respektive $74,450 för 2011.
- det utvidgade andra utgående skattebestämmelser, inklusive avdrag för statliga och lokala allmänna försäljningsskatter, ovanstående avdrag för utbildningskostnader och avdrag för utbildningskostnader, fram till 2011.
den tillfälliga minskningen av socialförsäkringsskatten ersatte effektivt MWP-krediten från stimulansen 2009. Den bytet minskade skattebesparingarna för låginkomstarbetare—ensamstående med inkomster under 20 000 dollar och par med inkomster under 40 000 dollar—och gav stora nya skattelättnader för höginkomsttagare. Minns att enskilda arbetare med inkomst över $95,000 och par med inkomst över $190,000 fick ingen MWP-kredit. Däremot räddade minskningen av Socialförsäkringsskattesatsen höga tjänstemän—de med intäkter på eller över $106,800—locket på inkomst som omfattas av skatten i 2011-$2,136 i löneskatter och dubbelt så mycket för högt intjänade par.
en skattepolitisk Centrumanalys visade att medan ungefär två tredjedelar av hushållen i den lägsta inkomstkvintilen (inkomst under cirka 18 000 dollar) skulle ha fått antingen kredit, skulle deras genomsnittliga MWP-kredit ha varit två gånger deras löneskattbesparingar—$371 mot$178. Under tiden fick nästan 90 procent av hushållen i toppkvintilen (inkomst över cirka 105 000 dollar) en genomsnittlig löneskattesänkning på cirka 2 250 dollar jämfört med bara 60 procent som skulle ha fått MWP-Krediter i genomsnitt cirka 650 dollar.