Debe usar la Regla General explicada en la Publicación 939 del IRS para calcular la parte imponible de la Casilla 1 de su 1099-R si no hay una cantidad imponible en la Casilla 2A, de modo que la cantidad correcta de ingresos imponibles se indica en la línea 5b del Formulario 1040 o 1040-SR.
Si la fecha de inicio de su anualidad fue posterior al 1 de julio de 1986, es posible que deba calcular la parte imponible de la distribución utilizando el Método Simplificado.
NOTA: Si su Formulario 1099-R muestra una base imponible, es posible que pueda declarar una base imponible más baja utilizando el Método Simplificado.
¿Cuál es la fecha de inicio de mi anualidad?
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¿Cuál fue la primera fecha del primer período por el que recibió un pago? |
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¿Cuál fue la fecha en que se fijaron las obligaciones de su plan? |
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Entrar en la última de las fechas en #1 y #2 arriba. Esta es la fecha de inicio de su anualidad. |
debo usar el Método Simplificado?
Se requiere usar el Método Simplificado si la fecha de inicio de su anualidad (la fecha en la línea 3 anterior) fue posterior al 1 de julio de 1986, y utilizó este método el año pasado para calcular la parte imponible.
También debe usar el Método Simplificado si la fecha de inicio de su anualidad (línea 3 anterior) fue posterior al 18 de noviembre de 1996, y se aplican las dos condiciones siguientes:
- Los fondos provienen de una anualidad de empleado calificada, un plan de empleado calificado o un plan de anualidad protegido por impuestos (plan 403(b)).
- Al menos una de las siguientes condiciones es válida en la fecha de inicio de la anualidad,:
- Eras menor de 75 años.
- Tiene derecho a menos de 5 años de pagos garantizados. Su contrato de anualidad proporciona «pagos garantizados» si se paga un número mínimo de pagos, incluso si usted y cualquier pensionista sobreviviente no viven para recibir el mínimo. Si esa cantidad mínima es inferior a la cantidad total de los pagos que va a recibir durante los primeros 5 años después de que comiencen los pagos, se considera que tiene «derecho a menos de 5 años de pagos garantizados».
Debe usar el Método Simplificado si la fecha de inicio de su anualidad fue posterior al 18 de noviembre de 1996, cumple con la Condición 1 Y cumple con una de las condiciones de la Condición 2.
Si utiliza el Método simplificado, puede hacerlo dentro de su cuenta haciendo clic en el enlace al lado de la casilla 2 en la pantalla de entrada de 1099-R. La Hoja de trabajo del Método Simplificado se puede encontrar en el Formulario 1040/1040-SR Instrucciones si prefiere hacerlo a mano.
¿puedo usar el Método Simplificado?
No puede usar el Método Simplificado si recibe su pensión o anualidad de un plan no calificado o si no cumple con las condiciones descritas en «¿Debo usar el Método Simplificado?»sección anterior.