Ley de estímulo económico de 2008
La Ley de Estímulo Económico de 2008 tenía tres partes principales: una rebaja del impuesto sobre la renta individual enviada a mediados de 2008 y dos disposiciones comerciales para fomentar la inversión durante 2008.
Créditos Fiscales para Individuos
Las personas que presentaron declaraciones de impuestos para 2007 o 2008 podrían calificar para «reembolsos de recuperación».»En total, los reembolsos redujeron los impuestos federales en aproximadamente un 5 por ciento en 2008, reduciendo el promedio estimado de la tasa efectiva de impuestos federales de 19.6 por ciento a 18.6 por ciento y recortar los ingresos federales en casi 1 120 mil millones en los años fiscales 2008 y 2009.
La mayoría de los declarantes de impuestos recibieron un crédito básico de 6 600-o 1 1,200 para los declarantes conjuntos-hasta su obligación de impuestos sobre la renta antes de restar los créditos por hijos e ingresos del trabajo. Los declarantes de impuestos que se clasificó por menos de $300 de la base de crédito ($600 para quienes presentan declaraciones conjuntas) podría conseguir a $300 ($600 para quienes presentan declaraciones conjuntas) si tenían o bien (1) al menos 3.000 dólares en ganancias, beneficios de la Seguridad Social, y veterano de pagos o (2) neto de impuesto sobre la renta de al menos $1 y el ingreso bruto por encima de los umbrales especificados.
Esos umbrales equivalían a la suma de la deducción estándar básica aplicable más una exención personal (dos exenciones personales para una declaración conjunta). Ese valor fue de $8,750 en 2007 ($17,500 para las declaraciones conjuntas y $11,250 para los jefes de familia) y $8,950 en 2008 ($17,900 para quienes presentan declaraciones conjuntas y $11,500 para los jefes de familia).
Las personas que calificaron para un crédito básico también podrían recibir un crédito adicional de 3 300 por cada niño elegible para el crédito regular por hijo. La ley también redujo la suma de los créditos básicos y por hijos en un 5 por ciento del ingreso bruto ajustado de más de 7 75,000 ($150,000 para los declarantes conjuntos).
Incentivos a la inversión para empresas
Se diseñaron dos disposiciones para ayudar a las empresas:
- Una duplicación en un año de la limitación de los gastos de los activos comerciales depreciables (es decir, la deducción de su costo total en el año en que se realizó la inversión). Esto permitió a las empresas cancelar hasta 2 250,000, reducido por la cantidad de inversión calificada de más de 8 800,000. Después de 2008, el límite volvió a ser de 1 125,000 (indexado a partir de 1997), reducido por la cantidad de inversión calificada superior a 5 500,000 (también indexada a partir de 1997).
- Un» subsidio especial de amortización para determinados bienes » permitió a las empresas reclamar una amortización adicional del primer año del 50% del coste de las inversiones admisibles contratadas y puestas en servicio durante 2008 (además del importe que las empresas de inversión podrían gastar).
El costo estimado de las dos provisiones a lo largo de 10 años: 7.500 millones de dólares. Específicamente, el Comité Conjunto de Impuestos estimó que los ingresos disminuirían en 5 51 mil millones en los años fiscales 2008 y 2009, compensados por revenue 43.5 mil millones de ingresos adicionales en los años subsiguientes porque las empresas no podrían depreciar las inversiones gastadas anteriormente.
Ley Estadounidense de Recuperación y Reinversión de 2009
La Ley Estadounidense de Recuperación y Reinversión redujo los impuestos federales en un estimado de 2 287 mil millones en 10 años. Más del 80 por ciento de los recortes de impuestos—$232 mil millones—fueron para individuos; los recortes más pequeños subsidiaron la inversión en energía renovable y un puñado de provisiones para las empresas. El Urban-Brookings Tax Policy Center (2009) evaluó cada una de las principales disposiciones de la ley, calificándolas según el impulso grande y rápido que le darían a la economía. Las provisiones que incrementaron rápidamente los ingresos de los hogares después de impuestos-y por lo tanto era más probable que aumentaran el gasto rápidamente—recibieron las calificaciones más altas. Pero ninguna provisión obtuvo una A.
El Crédito Fiscal «Hacer que el Trabajo Pague»
En vigor para 2009 y 2010, el crédito fiscal «Hacer que el trabajo Pague» representó la mitad de los recortes fiscales individuales. El crédito equivalía a 6.2 por ciento del ingreso ganado hasta un máximo de $400 ($800 por pareja) y la fase 2 por ciento de los ingresos de más de $75,000 ($150,000 para parejas). Como resultado, las personas con ingresos de entre about 6,450 y 7 75,000 (entre about 12,900 y couples 150,000 para parejas) podrían obtener el crédito máximo. Aquellos con ingresos superiores a 9 95,000 (couples 190,000 para parejas) no recibieron crédito (Urban-Brookings Tax Policy Center 2009).
Una disposición sin impuestos extendió los «pagos de recuperación económica» a ciertas personas que no calificaban para el crédito MWP. Pagos por un total estimado de 1 14.2 mil millones fueron a beneficiarios de Seguro Social, ingreso de seguridad suplementario, beneficios de jubilación ferroviaria y compensación por discapacidad o beneficios de pensión para veteranos (Urban-Brookings Tax Policy Center 2009).
El Parche de Impuesto Mínimo Alternativo
Una extensión de un año del «parche» de impuesto mínimo alternativo (AMT) aumentó temporalmente la exención del AMT. El costo: alrededor de 7 70 mil millones en 10 años. El parche ahorró a los contribuyentes afectados un promedio estimado de alrededor de 2 2,400. Bajo la ley permanente del AMT, aproximadamente 30 millones de contribuyentes habrían debido el impuesto adicional (Urban-Brookings Tax Policy Center 2009).
Otras Disposiciones Tributarias Individuales
Otras disposiciones importantes de la Ley de Recuperación y Reinversión de Estados Unidos reemplazaron el crédito educativo HOPE por el crédito de oportunidad estadounidense más generoso y reembolsable (a un costo de 10 años de $14.8 mil millones), aumentaron la reembolsabilidad del crédito por hijos (1 13.9 mil millones), aumentaron el crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC-4 4.7 mil millones) y suspendieron temporalmente los impuestos de los primeros benefits 2,400 de beneficios de desempleo ($4.700 millones). Todos dieron a los contribuyentes más dinero para gastar y, por lo tanto, ayudaron a impulsar la economía. Otras dos provisiones—el crédito tributario por ventas de automóviles (1 1.7 mil millones) y el crédito tributario por propiedad de vivienda (6 6.6 mil millones)-subsidiaron la compra de automóviles junto con casas para compradores por primera vez, enfocándose así en beneficios para dos industrias duramente golpeadas por la Gran Recesión (Urban-Brookings Tax Policy Center 2009).
Disposiciones fiscales para empresas
Una amplia gama de disposiciones incluían incentivos para la producción de energía «limpia» (20 mil millones de dólares), financiación para financiar el desarrollo de infraestructura (19 dólares).6 mil millones), beneficios fiscales para la inversión empresarial (8 8 mil millones) y otras herramientas de recuperación económica (6 6,5 mil millones). La disposición más importante extendió incentivos fiscales para producir electricidad a partir de combustibles renovables durante tres años a un costo estimado de 13 mil millones de dólares. Entre una variedad de herramientas de desarrollo de infraestructura, los bonos para la construcción de escuelas (1 10 mil millones), Build America bonds (Build 4.3 mil millones) y help for financial institutions (help 3.2 mil millones) proporcionaron la mayor asistencia. Estipendios especiales para inversiones comerciales en 2009 (6.000 millones de dólares) y provisiones relacionadas con pérdidas netas de explotación (3 dólares.2.000 millones de euros) prestaron asistencia adicional a las empresas.
Ley de Reautorización y Creación de Empleo del Seguro de Desempleo de Alivio Tributario de 2010
Ante el vencimiento programado de todas las disposiciones de los recortes de impuestos de Bush de 2001 y 2003 y la ley de estímulo de 2009 (así como varias otras leyes tributarias), y al no poder acordar cambios permanentes, el Congreso extendió temporalmente muchas disposiciones de la Ley de Reautorización y Creación de Empleo del Seguro de Desempleo de Alivio Tributario de 2010. La ley tuvo diversos efectos en el código tributario:
- Prorrogó todos los recortes del impuesto sobre la renta individual de 2001 y 2003 por dos años hasta 2012.
- Extendió disposiciones seleccionadas de la ley de 2009 por dos años hasta 2012, incluido
- el umbral de eliminación gradual del EITC más alto para parejas casadas que presentan declaraciones conjuntas (5 5,000 por encima del umbral para declarantes solteros, indexado por inflación);
- la tasa de incorporación gradual del EITC del 45 por ciento para familias con tres o más hijos;
- el threshold umbral de 3.000 (sin indicar) para la devolución del crédito fiscal por hijo; y
- el Crédito Tributario de Oportunidad Americana para educación superior.
- Estableció una exención efectiva de 5 5 millones y una tasa impositiva del 35 por ciento para el impuesto sobre bienes raíces para el 2011 y el 2012, y reemplazó el crédito fiscal estatal por fallecimiento con una deducción.
- Redujo la tasa impositiva de la Seguridad Social para los empleados a 4,2 por ciento para 2011 y la tasa impositiva para el trabajo por cuenta propia en 2 puntos porcentuales para 2011. (Sin embargo, la ley no redujo el monto del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia que los contribuyentes podían deducir en sus declaraciones de impuestos sobre la renta.)
- Se levantó la exención del AMT para $47,450 para los solteros y $72,450 para las parejas casadas que declaran conjuntamente para el 2010 y $48,450 y $74,450, respectivamente, para el año 2011.
- Extendió otras disposiciones tributarias que expiran, incluyendo la deducción por impuestos generales de ventas estatales y locales, la deducción por encima de la línea para gastos de educación y la deducción por gastos de educador, hasta el 2011.
La reducción temporal del impuesto a la Seguridad Social reemplazó efectivamente el crédito del MWP del estímulo de 2009. Ese canje redujo los ahorros fiscales para los trabajadores de bajos ingresos-personas solteras con ingresos inferiores a 2 20,000 y parejas con ingresos inferiores a 4 40,000—y proporcionó grandes exenciones fiscales nuevas para las personas con ingresos altos. Recuerde que los trabajadores solteros con ingresos superiores a 9 95,000 y las parejas con ingresos superiores a 1 190,000 no recibieron crédito MWP. En contraste, el recorte en la tasa impositiva del Seguro Social ahorró a las personas con ingresos altos-aquellos con ingresos iguales o superiores al límite de earnings 106,800 en ganancias sujetas al impuesto en el 2011—2 2,136 en impuestos sobre la nómina y el doble para las parejas con altos ingresos.
Un análisis del Centro de Política Fiscal mostró que, mientras que aproximadamente dos tercios de los hogares en el quintil de ingresos más bajos (ingresos inferiores a aproximadamente 1 18,000) habrían obtenido cualquiera de los créditos, su crédito promedio de MWP habría sido el doble de sus ahorros en impuestos sobre la nómina: 3 371 frente a 1 178. Mientras tanto, casi el 90 por ciento de los hogares en el quintil superior (ingresos superiores a aproximadamente 1 105,000) obtuvieron un recorte promedio de impuestos sobre la nómina de alrededor de 2 2,250, en comparación con solo el 60 por ciento que habría obtenido créditos MWP con un promedio de about 650.