Cómo un empleado de W-2 utilizó el IRS para guardar dinero en efectivo, reduciendo así sus pagos de pensión alimenticia y sus bienes matrimoniales.
Por Harriett Fox, CPA, Contable Forense
En derecho de familia, los contadores forenses se centran en valorar el patrimonio conyugal, determinar qué activos y pasivos pueden ser no matrimoniales, determinar los ingresos de las partes y calcular la pensión alimenticia y la manutención de los hijos.
Con los clientes (o sus cónyuges) que reciben un W-2, calcular el ingreso neto debería ser fácil. Muchas parejas que se divorcian tienen por lo menos una de las partes que está empleada, recibe un cheque de pago regular y tiene impuestos federales retenidos de cada cheque de pago. Dentro de ciertos límites, el contribuyente determina la cantidad de impuestos retenidos presentando un formulario W-4 con el empleador.
Aquí hay un ejemplo de cómo un empleado de W-2 trató de usar el IRS para ocultar los bienes conyugales para la distribución y para ocultar los ingresos para la manutención.
Ocultar ingresos en el IRS
En 2014, mi cliente (la esposa), solicitó el divorcio. El esposo, que era pro se, era gerente de marketing de una gran corporación y, por lo tanto, era un empleado de W-2. A través de su abogado, la esposa me contrató para valorar el patrimonio conyugal y determinar los ingresos de su esposo.
En 2014, se ordenó al esposo que pagara a la esposa una manutención temporal de 8 800 por semana, o 1 1,600 cada dos semanas. En ese momento, el ingreso bruto quincenal del esposo era de 3 3,900 y su ingreso neto era de 2 2,675. Después de pagar la manutención temporal, solo se quedó con 1 1,075 por período de pago. El esposo solicitó otra audiencia para reducir su obligación de manutención temporal, que se redujo a 4 400 por semana, o 8 800 cada dos semanas. La esposa no podía mantenerse a ese nivel, por lo que solicitó otra audiencia, y el apoyo temporal se ajustó a 600 dólares semanales, o 1.200 dólares quincenales. En ese caso, el marido podía retener 1.475 dólares cada dos semanas de su sueldo neto de 2.675 dólares.
En 2015, el esposo recibió un aumento, lo que elevó su salario bruto quincenal de $3,900 a 4 4,400. Su retención debería haber sido de alrededor de 3 350. Después de otras deducciones, su salario neto debería haber sido de alrededor de 3 3,150. Después de la manutención temporal de su esposa de 1.200 dólares, el marido debería haber obtenido 1.950 dólares cada dos semanas durante el período de manutención temporal.
Sin embargo, el esposo decidió aumentar su retención de impuestos federales a 8 875 por período de pago. Esto tuvo el efecto de reducir su salario neto quincenal a 2 2,625, o aproximadamente el mismo nivel que en 2014, ocultando así su aumento salarial anual de 1 13,000.
En diciembre de 2015, el marido volvió a querer reducir su obligación de manutención temporal. Llegó a la corte con un talón de pago que mostraba un salario neto de 1 1,875, y afirmó que su salario se había reducido. Con pagos temporales de manutención de 1.200 dólares a su esposa, el marido afirmó que sólo tenía 675 dólares por período de pago, mientras que su esposa tenía 1.200 dólares.
Tras un examen más detenido, hubo un ajuste de una sola vez de 7 750 (sin impuestos) que causó que el pago neto quincenal del marido pasara de 2 2,625 a 1 1,875 en ese período de pago que llevó a la corte. Usando al IRS como cómplice, el esposo pudo demostrar, con sus talones de pago, que su ingreso neto quincenal en 2014 fue de 2 2,675 y su ingreso neto quincenal en 2015 fue de 2 2,625, a pesar de un aumento salarial del 13%.
Ocultar activos en el IRS
Además de ocultar ingresos, este esposo también logró ocultar activos en el IRS.
De 2013 a 2016, los salarios brutos del marido mostraron aumentos anuales modestos. Durante el mismo período de tiempo, los impuestos sobre la renta del esposo nunca superaron los 8 8,200.
En 2014, el año en que la esposa solicitó el divorcio, el Esposo envió un pago de impuestos estimado de 2 20,000 al IRS. Este pago innecesario, más un exceso de retención ordinaria, resultó en un sobrepago de alrededor de 2 27,000 en 2014. El esposo recibió un reembolso de 3 3,000, dejando 2 24,000 para aplicar a los impuestos del año siguiente (2015).
En 2015, el esposo aumentó su retención, agregando alrededor de overp 16,000 en sobrepagos al IRS. Después de presentar su declaración de impuestos de 2015, el esposo tenía casi refunds 40,000 en reembolsos disponibles en el IRS, pero no solicitados.
En 2016, el esposo volvió a retener en exceso sus impuestos federales sobre la renta (W-2), agregando 1 17,000 adicionales a su cuenta de ahorros del IRS.»Los fondos secretados en el Tesoro de los Estados Unidos totalizaban más de 5 57,000 a finales de 2016, y una parte de esos fondos eran maritales.
Trampas para el Abusador
Parece lógico que el IRS esté contento cuando los contribuyentes pagan de más o retienen impuestos en exceso. Sin embargo, el código tributario prohíbe tal comportamiento. El código identifica ciertas prácticas como frívolas y aplica sanciones por presentar declaraciones de impuestos frívolas. La sección 6702(a) del Código de Rentas Internas enumera las posiciones (tomadas al presentar una declaración de impuestos) que constituyen una presentación frívola. Incluido en el párrafo (22):
«an una cantidad de impuesto sobre la renta retenido u otro impuesto que sea obviamente falso porque excede los ingresos del contribuyente según se informa en la declaración o es desproporcionadamente alto en comparación con los ingresos reportados en la declaración
La multa por presentar una declaración de impuestos frívola es de 5 5,000. Por supuesto, es seguro decir que la mayoría de los jueces no ven con buenos ojos a los litigantes que se involucran en tales prácticas deshonestas.
Conclusión
El hecho de que su cliente sea un empleado de W-2 no significa que no necesite un contador forense en su equipo.
Con un MBA del MIT y una Maestría en Contabilidad, Harriett Fox se especializa en análisis financieros complejos en procedimientos de divorcio. Ha servido como testigo experto en numerosos casos, y es una Profesional Financiera Colaborativa. www.harriettfoxcpa.com
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Publicado: 25 de junio de 2019